Altersvorsorgeberatung des Gesellschafter-Geschäftsführers

Die Altersvorsorgeberatung ist auch bei der Betreuung von GmbH-Mandanten Pflicht. Die Broschüre liefert einen Überblick über die fünf Durchführungswege und deren Besteuerung auf der Gesellschafts- und Gesellschafterebene. Darüber hinaus findet der Leser das notwendige Hintergrundwissen für die ganzheitliche Beratung.

Vorgestellt werden die private Altersversorgung, ein ggf. erworbener gesetzlicher Rentenanspruch und die im Angestelltenverhältnis erworbene 'Riester-Rente' sowie neue und alte Lebensversicherungen und die kapitalgedeckte Altersversorgung ('Rürup-Rente') hinsichtlich ihrer steuerrechtlichen Behandlung und Abwicklung. Außerdem wird das Verhältnis zwischen sonstiger betrieblicher und privater Altersvorsorge zur Pensionszusage berücksichtigt.

Eine ausführliche, zweistufige Überprüfung zeigt steuerrechtliche Nachteile eines Rückstellungsverbots (Überversorgung), außerbilanzielle Hinzurechnung (verdeckte Gewinnausschüttung) und die Umqualifizierung in Einkünfte aus Kapitalvermögen. Das Beispiel einer modellhaften Altersvorsorgeberatung, Prüfungsschemata und Checklisten garantieren den Praxisbezug vor dem Hintergrund der aktuellen Rechtsprechung.