Steuerberaterhaftung

ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände

A. Der Haftpflichtprozess – Prozessrechtliche Besonderheiten

B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche

C. Vertragliche Schadensersatzansprüche

D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten

E. Außervertragliche Haftungsmöglichkeiten (Deliktsrechtliche Ansprüche)

Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten

A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch

B. Schaden – vorvertraglicher Haftungsgrund

C. Schaden – vertraglicher Haftungsgrund

Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden

Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten

Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB

Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten

Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag

A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung

B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung

C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen

Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters

Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs

A. §§ 195, 199 BGB; § 68 StBerG a. F.

B. Verjährung der Prospekthaftung

C. Verjährung deliktischer Ansprüche §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F.

D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB

ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände

A. Schuld und Haftung

B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO

C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO

Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide

A. Systematik

B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO)

C. Ermessensentscheidung

D. Das „Haftungsprivileg” der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO

E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4, 5 AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO)

F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide

G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten

H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO

Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren – Subsidiarität der Haftung?

DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit

A. Pflichten des Steuerberaters

B. Pflichten im Einzelnen

C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme

Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)

Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige

A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag

B. Recht der Selbstanzeige

C. Sperren

D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO)

E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO)

F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz

Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens

A. Grundregeln

B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters

C. Strafverfahren gegen den Berater selbst

Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren

A. Verfahrensabschnitte

B. Zuständigkeiten

C. Ablauf des Verfahrens – Übersicht

D. Durchsuchung und Beschlagnahme

Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen