Auswirkungen verschiedener Varianten einer negativen Einkommensteuer in Deutschland

Wie könnten verschiedene Varianten einer negativen Einkommensteuer formuliert werden, und wie würde sich deren Einführung in Deutschland in statischer und in dynamischer Perspektive auswirken?

Klaus-Jürgen Gern zeigt, daß das deutsche Steuer-Transfer-System insbesondere unter Anreizaspekten erhebliche Schwächen aufweist. Ein häufig gemachter Vorschlag sieht eine Integration von Steuer- und Transfersystem durch die Einführung einer negativen Einkommensteuer oder eines 'Bürgergeldes' vor. In der Arbeit wird die Problematik der praktischen Umsetzung einer solchen Reform eingehend diskutiert, und es werden verschiedene konkrete Varianten konzipiert. Diese werden im Rahmen eines Simulationsmodells hinsichtlich ihrer fiskalischen Kosten untersucht, wobei auch die Effekte von möglichen Verhaltensänderungen berücksichtigt werden.

Klaus-Jürgen Gern zeigt, daß die Einführung einer negativen Einkommensteuer nur in Frage kommt, wenn sie mit einer Absenkung des generell garantierten Mindesteinkommens verbunden wird. Andernfalls würden den verbesserten Anreizen für Geringverdiener verschlechterte Anreize in der - zahlenmäßig größeren - Gruppe der Bezieher eines mittleren Einkommens gegenüberstehen, und die fiskalischen Kosten wären dann in der Regel sehr hoch. Darüber hinaus erhebt der Autor grundsätzliche Zweifel, ob eine negative Einkommensteuer mit den Prinzipien, die der Steuer- und Sozialpolitik in Deutschland zugrunde liegen, vereinbar ist.

Consequences of a Negative Income Tax in Germany. A Simulation Study. By Klaus-Jürgen Gern.
First, the author provides a thorough analysis of the present tax-transfer system in Germany that reveals significant weaknesses particularly with respect to incentives. The alternative of a negative income tax is discussed with a special focus on problems with practical implementation, and different schemes are specified. The fiscal cost of introducing such schemes is calculated, including effects that can be expected from changes in individual behavior. The main result is that the introduction of a negative income tax can only be recommended when it is combined with a reduction of the guaranteed minimum income. However, even in this case it remains doubtful whether a negative income tax is compatible with the main principles of tax policy and social policy prevalent in Germany.