Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
A Einführung
1 Begriff des Berufsverbands
2 Abgrenzung zu Berufsvertretungen
3 Aufgaben
4 Steuerliche Behandlung
B Gründung
1 Rechtsform
2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.1 Abgrenzung rechtsfähiger/nichtrechtsfähiger Verein
2.2 Abgrenzung Idealverein/wirtschaftlicher Verein
2.3 Gründungsakt
2.4 Satzung
2.5 Vereinsordnung und Geschäftsordnung
2.6 Dachverband und Gesamtverein
3 Steuerliche Besonderheiten
3.1 Zweckrichtung des Verbands
3.2 Wechsel in die und aus der Steuerbefreiung
C Organisation des Verbands
1 Mitgliedschaft
1.1 Erwerb der Mitgliedschaft
1.2 Rechte der Mitglieder
1.3 Pflichten der Mitglieder
1.4 Beendigung der Mitgliedschaft
2 Organe
2.1 Mitgliederversammlung
2.2 Vorstand
2.3 Sonstige Organe
3 Haftung
3.1 Haftung des Verbands
3.2 Persönliche Haftung von Organmitgliedern
3.3 Haftung der Vereinsmitglieder
D Besteuerung der Verbandstätigkeit
1 Allgemeines
2 Steuersubjekt
2.1 Hauptverein
2.2 Regionale Untergliederungen
2.3 Tochtergesellschaften
3 (Ertrag-)Steuerliche Sphären des Verbands - ein Überblick
3.1 Ideeller Bereich
3.2 Vermögensverwaltung
3.3 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
4 Umsatzsteuer
4.1 Berufsverband als Unternehmer
4.2 Umsatzsteuerbare Leistungen
4.3 Umsatzsteuerpflicht bzw. -befreiung
4.4 Bemessungsgrundlage sowie Berechnung
4.5 Vorsteuerabzug
4.6 Kleinunternehmer
4.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
5 ABC der steuerlichen Einordnung ausgewählter Bereiche
5.1 Aus- und Fortbildung
5.2 Bürogemeinschaft von Berufsverbänden
5.3 Geschäftsstelle
5.4 Lobbytätigkeiten
5.5 Mitgliedsbeiträge
5.6 Nutzung von Kapitalvermögen
5.7 Personal-/Sachmittelgestellung
5.8 Rechtsschutz/-beratung
5.9 Sponsoring
5.10 (Sonder-) Umlagen
5.11 Verbandsgremien
5.12 Verbandszeitschrift
5.13 Vermietung und Verpachtung
5.14 Zuschüsse
5.15 Sonstige Betätigungen
6 Sonderregelung für Parteispenden
7 Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
7.1 Ideeller Bereich/Vermögensverwaltung
7.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
7.3 Zuordnung von Einnahmen/Ausgaben
8 Fiktive Ausschüttung in den ideellen Bereich - Kapitalertragsteuer
8.1 Persönlicher Anwendungsbereich
8.2 Umfang der Kapitaleinkünfte
8.3 Entstehung und Durchführung der Besteuerung
9 Steuerveranlagung
E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen
F Rechnungslegung
1 Gesetzliche Vorgaben
1.1 Vereinsrecht
1.2 Handelsrecht
1.3 Steuerrecht
2 Zwecke der Rechnungslegung
3 Form und Inhalt der Rechnungslegung
3.1 Einnahmen-/Ausgabenrechnung mit Vermögensrechnung
3.2 Jahresabschluss
4 Offenlegung
G Satzungsänderung und Änderungen in der Verbandsstruktur
1 Satzungsänderung
1.1 Zuständigkeit
1.2 Beschlussfassung
1.3 Eintragung im Vereinsregister
2 Ausgründung von Verbandsaktivitäten
2.1 Einsatz von Service-Gesellschaften
2.2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.3 Steuerliche Auswirkungen der Ausgründung
2.4 Besteuerung nach der Ausgründung
2.5 Betriebsaufspaltung
2.6 Leistungen zwischen Verband und Service-Gesellschaft
3 Verschmelzung
3.1 Gründe für eine Verschmelzung
3.2 Zivilrechtliche Grundlagen
3.3 Umwandlungssteuerrecht
3.4 Grunderwerbsteuer
3.5 Umsatzsteuer
4 Spaltung
5 Formwechsel
H Beendigung eines Verbands
1 Auflösung
1.1 Beschluss der Mitgliederversammlung
1.2 Auflösung gemäß Satzung
1.3 Wegfall sämtlicher Mitglieder
2 Insolvenz
3 Verlust der Rechtsfähigkeit
3.1 Verzicht
3.2 Entziehung der Rechtsfähigkeit
4 Registeranmeldung bzw. -eintragung
5 Liquidation
6 Besteuerung
6.1 Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen
6.2 Steuerveranlagung
I Steuerliche Außenprüfung
1 Begriff und Zweck
2 Erscheinungsformen
2.1 Allgemeine Außenprüfung
2.2 Besondere Außenprüfungen
3 Prüfungsablauf
J Anlagen
1 Muster
1.1 Gründungsprotokoll
1.2 Satzung
1.3 Registeranmeldung
1.4 Einladung zur Mitgliederversammlung
1.5 Protokoll einer Mitgliederversammlung
1.6 Registeranmeldung Satzungsänderung
2 Amtliche Formulare
2.1 KSt 1 A: Körperschaftsteuererklärung
2.2 KSt 1 B: Körperschaftsteuererklärung
2.3 KST Ber 1: Erklärung zur Körperschaftsteuerpflicht von Berufsverbänden
2.4 KSt Ber 1a: Erklärung zur besonderen Körperschaftsteuerpflicht von Berufsverbänden
2.5 NV 2 A: NV-Bescheinigung
2.6 NV 3 A: NV-Bescheinigung
2.7 GewSt 1 A: Gewerbesteuererklärung
2.8 USt 2 A: Umsatzsteuererklärung
2.9 Antrag auf Anpassung Vorauszahlungen
K Stichwortverzeichnis
