UEber die Autorin 7
UEber die Fachkorrektorinnen 7
Einfuehrung 27
UEber dieses Buch 27
Konventionen in diesem Buch 28
Was Sie nicht lesen muessen 28
Toerichte Annahmen ueber den Leser 28
Wie dieses Buch aufgebaut ist 29
Teil I - Ohne Grundlagen geht es nicht 29
Teil II - Die Besteuerung natuerlicher Personen: Die Einkommensteuer 29
Teil III - Die Besteuerung juristischer Personen: Die Koerperschaftsteuer 30
Teil IV - Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 30
Teil V - Steuer auf den Mehrwert: Die Umsatzsteuer 30
Teil VI - Der Top-10-Teil 30
Symbole, die in diesem Buch verwendet werden 31
Wie es weitergeht 31
Teil I: Ohne Grundlagen geht es nicht 33
Kapitel 1 Worum es geht: Steuern und Steuersystem 35
Steuern und ihre Notwendigkeit 35
Die Definition von Steuern 36
Die Merkmale von Steuern 36
Andere Abgaben 37
Die Systematisierung von Steuerarten 38
Das deutsche Steuersystem - ein >>Vielsteuersystem<< 38
Systematisierung der verschiedenen Steuern (Steuerarten) 40
Und noch ein paar Begriffe mehr ... 44
Zusammenfassende UEbersicht 45
Es wird konkreter: Steuersubjekt, Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage und Steuertarif 46
Das Steuersubjekt oder der Steuerschuldner 47
Das Steuerobjekt 47
Die Bemessungsgrundlage 48
Der Steuersatz oder Steuertarif 48
Steuern in Forschung und Lehre 50
Finanzwissenschaftliche Steuerlehre 50
Steuerrechtswissenschaft 50
Betriebliche Steuerlehre 51
Kapitel 2 Unternehmensbesteuerung im UEberblick 53
Unternehmensbesteuerung ist rechtsformabhaengig 53
Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften 54
Ebene der Gesellschaft: GmbH oder OHG 54
Ebene der Gesellschafter: Trennungs- und Transparenzprinzip 55
Wenn die Gesellschaft mit dem Gesellschafter einen Vertrag abschliesst 56
Was ist mit den Verlusten? 57
Ertragsteuerliche Gesamtbelastung 58
Umsatzsteuer: Auch eine Unternehmensteuer? 58
Kapitel 3 Rechtsquellen der Besteuerung 59
Steuergesetze: Der normative Rahmen 59
Systematisierung von Steuergesetzen 59
Wirkung und AEnderungsanfaelligkeit von Steuergesetzen 62
Durchfuehrungsverordnungen 63
Verwaltungsvorschriften: Die Meinung der Finanzbehoerden 63
Steuerliche Richtlinien 64
Schreiben und Erlasse des Bundesministers der Finanzen 64
Verfuegungen der Oberfinanzdirektionen und der Landesaemter 65
Stellenwert und Wirkung der Verwaltungsvorschriften 65
Rechtsprechung: Nicht nur fuer Klaeger und Beklagten 65
Urteile der Finanzgerichte und des Bundesfinanzhofs 66
Urteile des Bundesverfassungsgerichts 66
Urteile des Europaeischen Gerichtshofs 66
Doppelbesteuerungsabkommen 66
Europaeisches (Steuer-)Recht als ueberstaatliches Recht 67
Steuerberater: Hilfe im Steuerdschungel 68
Kapitel 4 Das Besteuerungsverfahren 69
Das Ermittlungsverfahren 70
Welches Finanzamt ist eigentlich zustaendig? 70
Was Steuerpflichtige tun muessen: Mitwirkungspflichten im Besteuerungsverfahren 71
Wenn der Steuerpflichtige seinen Verpflichtungen nicht nachkommt 74
Berichtigung unrichtiger Steuererklaerungen 76
Aufbewahrungspflichten 76
Aussenpruefung 76
Das Festsetzungs- und Feststellungsverfahren 77
Steuerbescheide 77
Feststellungsbescheide 78
Bekanntgabe von Steuer- und Feststellungsbescheiden 79
Bestandskraft von Steuerfestsetzungen und AEnderungsmoeglichkeit 80
Wie lange werden Steuern festgesetzt? Festsetzungsfristen 83
Wie kommt der Staat an sein Geld? Das Erhebungsverfahren 84
Steuervorauszahlungen 85
Im Abzugsverfahren erhobene Steuern 86
Wann muss die Steuer gezahlt werden? Faelligkeit der Steuer 86
Folgen bei nicht fristgerechter Zahlung 86
Verzinsung von Steueranspruechen 87
Das Rechtsbehelfsverfahren 87
Das aussergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 88
Das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 89
Aussetzung der Vollziehung 90
Teil II: Die Besteuerung natuerlicher Personen: Die Einkommensteuer 93
Kapitel 5 UEberblick und Wegweiser 95
Einkommensteuer kurz gefasst 95
Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer 96
Vom Lebenssachverhalt zur Einkommensteuer 98
Einkommensteuer und Solidaritaetszuschlag 100
Kapitel 6 Am Anfang war ... die persoenliche Steuerpflicht 101
Steuerinlaender und Steuerauslaender 101
Welteinkommen im Fokus: Die unbeschraenkte Steuerpflicht 102
Wo ist Ihr Wohnsitz? 102
Was ist ein gewoehnlicher Aufenthalt? 103
Was es bedeutet, Steuerinlaender zu sein! 104
Inlandseinkommen im Visier: Die beschraenkte Steuerpflicht 104
Die Doppelbesteuerung und deren Vermeidung 104
Sonderformen der persoenlichen Steuerpflicht 106
Kapitel 7 Die sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) 107
Darf ich vorstellen? Die sieben Einkunftsarten 107
Steuerfreies Einkommen 109
Gewinn- und UEberschusseinkuenfte und steuerliche Vermoegenskategorien 109
Einkommenstheorien bei der Einkommensteuer 110
Betriebsvermoegen und Privatvermoegen und die Besteuerung von Veraeusserungsgewinnen 110
Unterschiedliche Ermittlung der Einkuenfte 112
Was >>Einkuenfte<< sind: Das objektive Nettoprinzip 112
Das Leistungsfaehigkeitsprinzip 113
Ein Prinzip - unterschiedliche Begrifflichkeiten! 113
Steuerbefreiungen und Ausgaben 114
Private Ausgaben und das subjektive Nettoprinzip 114
Nicht abzugsfaehige Ausgaben 114
Private Abzugsbetraege 115
Gemischte Aufwendungen 117
Negative Einkuenfte und Verlustausgleich 117
Verlustausgleich innerhalb eines Veranlagungszeitraums 118
Verlustabzug aus anderen Veranlagungszeitraeumen 119
Verfahrensrecht: Gesonderte Feststellung des Verlustabzugs 121
Keine Verlustverrechnung bei Liebhaberei 122
Weitere Vorgehensweise 122
Kapitel 8 Was gehoert wozu? Die Einkunftsarten 123
Die Rangfolge der Einkunftsarten 123
Die Gewinneinkuenfte 124
Einkuenfte aus Gewerbebetrieb 125
Einkuenfte aus selbstaendiger Arbeit 134
Einkuenfte aus Land- und Forstwirtschaft 136
Die UEberschusseinkuenfte 138
Einkuenfte aus nicht selbstaendiger Arbeit 138
Einkuenfte aus Kapitalvermoegen 142
Einkuenfte aus Vermietung und Verpachtung 146
Sonstige Einkuenfte gemaess ? 22 EStG 150
Private Veraeusserungsgeschaefte 151
Kapitel 9 Wie was berechnen? Ermittlung der UEberschusseinkuenfte 153
Ermittlungsgrundsaetze fuer UEberschusseinkuenfte 153
Einnahmen 154
Geldwerte Leistungen als Einnahmen 154
Das Zuflussprinzip 155
Gutschrift bedeutet nicht automatisch Einnahmen! 156
Steuerfreie Einnahmen 156
Werbungskosten 157
Legaldefinition und Veranlassungszusammenhang 157
Nicht abzugsfaehige Werbungskosten 158
Gemischte Aufwendungen 158
Werbungskosten ohne Einnahmen? 159
Abflussprinzip und zeitlicher Zusammenhang von Werbungskosten und Einnahmen 159
Katalogwerbungskosten 160
Entfernungspauschale bei Einkuenften aus nicht selbstaendiger Arbeit 161
Abschreibungen 162
Pauschbetraege 164
Sind Studienkosten auch Werbungskosten? 165
Werbungskosten und steuerfreie Einnahmen 166
Kapitel 10 Bilanzieren oder nicht? Ermittlung der Gewinneinkuenfte 167
UEberblick und Grundlagen 167
Unterschiede und Gemeinsamkeiten 168
Der Umfang des Betriebsvermoegens 169
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 173
Wie bestimmen Sie den Einkuenfteermittlungszeitraum? 174
Der Betriebsvermoegensvergleich 174
Zusammenhang von Handelsbilanz und Steuerbilanz 176
Abweichungen von der Handels- und Steuerbilanz 176
Erscheinungsformen der Steuerbilanz 178
Korrekturen ausserhalb der Bilanz 179
Die Einnahmen-UEberschussrechnung 182
Wer vereinfachen darf: Anwendungsbereich der EUER 182
Grundsatz: Zu- und Abflussprinzip 183
Kein Grundsatz ohne Ausnahme 184
Sach- und Nutzungsentnahmen und Sacheinlagen 187
Umsatzsteuer in der EUER 189
Kapitel 11 Kapitalertraege im System der Einkommensbesteuerung 191
Welche Kapitalertraege es betrifft oder nicht 191
Ermittlung der Einkuenfte aus Kapitalvermoegen 192
Sparerpauschbetrag anstelle der Werbungskosten 192
Veraeusserungsgewinne 192
Sondertarif fuer Einkuenfte aus Kapitalvermoegen 193
Kapitalertragsteuer als Abgeltungsteuer 194
Wer muss Kapitalertragsteuer einbehalten? 194
Freistellungsauftrag 195
Steuerabzug bei Kapitalertraegen, die keine Einkuenfte aus Kapitalvermoegen sind 195
Die Steuerbescheinigung 196
Kapitalertraege in der Steuererklaerung 196
Muessen Sie Kapitalertraege in der Steuererklaerung angeben? 197
Wahlrecht: Wann es Geld zurueckgibt 197
Guenstigerpruefung nach ? 32d Abs 6 EStG 198
Solidaritaetszuschlag zur Kapitalertragsteuer 199
(Bestimmte) betriebliche Kapitalertraege und Teileinkuenfteverfahren 199
Dividenden und Gewinnausschuettungen 200
Gewinne (oder Verluste) aus der Veraeusserung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 200
Der Hintergrund fuer die Steuerbeguenstigung 201
Kapitel 12 Private Abzugsbetraege: Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage 203
Private Ausgaben 204
Nicht abzugsfaehige Ausgaben 204
Unvermeidbare Privatausgaben und Leistungsfaehigkeitsprinzip 205
Vorsorgeaufwendungen und weitere Sonderausgaben 205
Vorsorgeaufwendungen 206
Weitere Sonderausgaben 210
Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale 215
Aussergewoehnliche Belastungen 216
Aussergewoehnliche Belastungen allgemeiner Art 216
Aussergewoehnliche Belastungen besonderer Art 219
Kinder und Steuern: Der Familienleistungsausgleich 223
Kindergeld oder Freibetrag? 223
Volljaehrige Kinder 225
Kapitel 13 Steuertarif 231
Der Normaltarif nach ? 32a EStG 231
Progressiver Tarifverlauf 232
Der Grundtarif 232
Die fuenf Tarifzonen des Einkommensteuertarifs 233
Durchschnittssteuersatz 234
Groessere Einkommensaenderungen und Differenzsteuersatz 235
Veranlagung von Eheleuten und Splittingtarif 236
Zusammenveranlagung von Eheleuten 236
Funktionsweise des Splittingtarifs 237
Wirkung des Splittingtarifs 237
Splittingtarif in Sonderfaellen 239
Steuerfreiheit mit Einschraenkungen: Progressionsvorbehalt 239
Proportional: Sondertarif bei Kapitaleinkuenften 241
Kapitalertragsteuer 241
Ausnahmen vom Sondertarif 241
Kapitel 14 Steuerermaessigungen, Steuerfestsetzung und Steuerzahlung 243
Steuerermaessigung fuer gewerbliche Einkuenfte 244
Hoehe der Steuerermaessigung 244
Wirkung der Steuerermaessigung 245
Hoechstbetrag der Ermaessigung (Anrechnung) 245
Jahresbetrachtung: Keine UEbertragung der Steuerermaessigung moeglich 247
Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften 247
Steuerermaessigung fuer Handwerker und Haushaltshilfen 247
Haushaltsnahe Beschaeftigungsverhaeltnisse: Die Haushaltshilfe 248
Haushaltsnahe Dienstleistungen 248
Handwerkerleistungen 248
Zeitpunkt des Abzugs und fehlende >>Mitnahmemoeglichkeit<< 249
Solidaritaetszuschlag und Kirchensteuer 250
Solidaritaetszuschlag (ab 2021) 250
Kirchensteuer 250
Steuerzahlung: Welchen Betrag bekommt das Finanzamt? 251
Einkommensteuervorauszahlungen 251
Lohnsteuer 251
Kapitalertragsteuer 251
Kapitel 15 Besteuerung von Personengesellschaften 253
Personengesellschaft als (k)ein Steuersubjekt 253
Einkuenfte der Gesellschafter 254
Steuerliches Betriebsvermoegen der Personengesellschaft 254
Gesamthandsvermoegen 255
Sonderbetriebsvermoegen 255
Ergaenzungsvermoegen 256
Gewinnermittlung auf zwei Stufen 256
Erste Stufe der Gewinnermittlung 257
Zweite Stufe der Gewinnermittlung 257
Auswirkung auf die Gewerbesteuer 258
Gewinnverwendung und Thesaurierungsbeguenstigung 258
Besteuerungsverfahren bei Personengesellschaften 258
Teil III: Die Besteuerung juristischer Personen: Die Koerperschaftsteuer 259
Kapitel 16 UEberblick und Wegweisung 261
Koerperschaftsteuer kurz und knapp 261
Trennungsprinzip und Doppelbelastung 262
Vom Lebenssachverhalt zur Koerperschaftsteuer 263
Schema zur rmittlung der Koerperschaftsteuer 264
Koerperschaftsteuer und Solidaritaetszuschlag 265
Kapitel 17 Persoenliche Koerperschaftsteuerpflicht 267
Steuerinlaender und Steuerauslaender 267
Um welche Koerperschaften geht es? 267
Persoenliche Steuerbefreiungen 268
Was heisst denn hier unbeschraenkt? 269
Beschraenkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften 269
Problem der Doppelbesteuerung 270
Beginn der Steuerpflicht 270
Kapitel 18 Sachliche Koerperschaftsteuerpflicht und Bemessungsgrundlage 273
UEberblick ueber die Einkommensermittlung 273
Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz 275
Korrekturen ausserhalb der Bilanz 276
Nicht abzugsfaehige Betriebsausgaben 276
Nichtabziehbare Aufwendungen 276
Steuerfreie Betriebseinnahmen 278
Verdeckte Gewinnausschuettungen 279
Spenden (und Mitgliedsbeitraege) 279
Zinsschranke 280
Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten 281
Verlustabzug 282
Verluste bei Anteilsuebertragung (Gesellschafterwechsel) 283
Kapitel 19 Tarif, Steuerzahlungen und Steuerrueckstellungen 285
Sehr gleichmaessig: Der proportionale Steuersatz 285
Steuerzahlung und Faelligkeiten 286
Vorauszahlungen auf die Koerperschaftsteuer 286
Kapitalertragsteuer 286
Abschlusszahlung oder Guthaben an Koerperschaftsteuer 287
Solidaritaetszuschlag zur Koerperschaftsteuer 287
Steuerrueckstellung und Steuerforderung in der Bilanz 287
Kapitel 20 Gewinnausschuettungen und Beteiligungsertraege 289
Unternehmensbeteiligungen und Kaskadeneffekt 289
Gewinnausschuettungen als steuerfreie Beteiligungsertraege 291
Der Pferdefuss im Kleingedruckten ... 291
Mindestbesteuerung in Hoehe von 5 % des Beteiligungsertrags 292
Gewinnausschuettung und Kapitalertragsteuer 293
Steuerbefreiungen bei der Berechnung des Einkommens 294
Veraeusserungsgewinne 295
Gewinnausschuettung an eine natuerliche Person 295
Kapitel 21 Verdeckte Gewinnausschuettungen und verdeckte Einlagen 297
Leistungsbeziehungen zwischen Kapitalgesellschaft und Anteilseigner 298
Gesellschaftsrechtliche Leistungsbeziehungen 298
Schuldrechtliche Leistungsbeziehungen 298
Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschuettung vor? 299
Fremdvergleichsmassstab 300
Beherrschender Gesellschafter 301
Nahestehende Personen 302
Steuerliche Behandlung der verdeckten Gewinnausschuettung 303
Ebene der Kapitalgesellschaft 303
Ebene des Gesellschafters 304
Verdeckte Einlage 304
Steuerliches Einlagekonto 305
Steuerliches Eigenkapital 305
Sinn und Zweck des steuerlichen Einlagekontos 306
Kapitel 22 Die Organschaft 307
Voraussetzungen fuer eine Organschaft 307
Vorteile der Organschaft 309
Verlustverrechnung innerhalb des Organkreises 309
Keine 5 %-Versteuerung bei Gewinnausschuettungen! 310
Rechtsfolgen der Organschaft 310
Ein bisschen Verfahrensrecht gefaellig? 311
Wie ist das mit der Gewerbesteuer? 311
Teil IV: Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer 313
Kapitel 23 UEberblick und Wegweisung 315
Gewerbesteuer kurz gefasst 316
Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer 316
Steuergegenstand: Der Gewerbebetrieb 317
Gewerbebetriebe i.S.d Einkommensteuergesetzes 318
Gewerbebetriebe kraft Rechtsform 318
Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschaeftsbetriebs 319
Inlandsbezug als Wesensmerkmal der Gewerbesteuer 319
Mehrere Gewerbebetriebe 319
Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht 320
Steuerschuldner 321
Kapitel 24 Bemessungsgrundlage bei der Gewerbesteuer 323
Ausgangsgroesse: Einkuenfte aus Gewerbebetrieb 323
Hinzurechnungen 325
Finanzierungsaufwendungen 326
Beteiligungsertraege (an Kapitalgesellschaften) 330
Beteiligungen an Personengesellschaften: Verlustanteile 330
Kuerzungen 330
(Fiktive) Grundstuecksertraege 331
Beteiligungen an Personengesellschaften: Gewinnanteile 332
Beteiligungsertraege von Kapitalgesellschaften, wenn bestimmte Voraussetzungen vorliegen 332
Gewinne einer auslaendischen Betriebsstaette 332
Spenden 333
Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten 333
Gewerbesteuer trotz Verlusten 334
Verlustvortrag bei der Gewerbesteuer 334
Mehrere Betriebe eines Gewerbetreibenden 334
Verlust und Anteilsuebertragung (Gesellschafterwechsel) bei Kapitalgesellschaften 335
Kapitel 25 Tarif, Steuerzahlung, Rueckstellung 337
Zweigeteilt und standortabhaengig: Der Gewerbesteuertarif 337
Besonderheiten des Besteuerungsverfahrens 339
Es ergehen zwei Bescheide! 339
Steuervorauszahlungen 339
Abschlusszahlung oder Guthaben an Gewerbesteuer 340
Steuerrueckstellung und Steuerforderung in der Bilanz 340
Zerlegung: Ein Gewerbebetrieb in mehreren Gemeinden 340
Wann eine Zerlegung erfolgen muss 341
Zerlegungsmassstab 341
Besteuerungsverfahren bei Zerlegung 341
Zusammenspiel von Einkommensteuer und Gewerbesteuer 342
Gewerbesteuer ist nicht abzugsfaehig 342
Gewerbesteuer mindert die Einkommensteuer 342
Kapitel 26 Beteiligungsertraege bei der Gewerbesteuer 343
Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 343
Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg 344
Gewinnausschuettung an eine Kapitalgesellschaft 345
Abwandlung bei Beteiligung kleiner 15 % (Kapitalgesellschaft) 345
Gewinnausschuettung an eine natuerliche Person (Gewerbetreibender) 347
Abwandlung bei Beteiligung kleiner 15 % (natuerliche Person, Gewerbetreibender) 347
Gewinnthesaurierung und Ertragsteuerbelastung 348
Beteiligung an Personengesellschaften 349
Besteuerung des Gewinns auf Ebene der Personengesellschaft 349
Steuerbefreiung des Gewinnanteils bei den Gesellschaftern 350
Abwandlung bei Verlustanteilen 350
Teil V: Besteuerung des Umsatzes: Die Umsatzsteuer 351
Kapitel 27 Grundlagen Umsatzsteuer 353
Umsatzsteuer kurz gefasst 353
Das Umsatzsteuersystem 354
Umsatzsteuer im internationalen Geschaeftsverkehr 356
Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU 357
Was urspruenglich geplant war ... 357
... und was daraus geworden ist 358
Mehrwertsteuersystemrichtlinie 358
Umsetzung im deutschen Umsatzsteuergesetz 358
Steuergegenstand im UEberblick 359
Schema zur Ermittlung der Umsatzsteuer 360
Besteuerungsverfahren 361
Umsatzsteuervoranmeldungen und -vorauszahlungen 361
Steuererklaerung und Steuerveranlagung 365
Kapitel 28 Der (oder die) Unternehmer 367
Die Unternehmerfaehigkeit 367
Merkmale der unternehmerischen Taetigkeit 368
Selbstaendigkeit 368
Nachhaltigkeit 370
Einnahmenerzielungsabsicht 370
Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 370
Rahmen des Unternehmens 371
Nicht steuerbare Innenumsaetze 371
Was gehoert zum Unternehmensvermoegen? 372
Grund-, Hilfs- und Nebengeschaefte 374
Kleinunternehmer 374
Wann sind Sie Kleinunternehmer? 374
Was ist der Gesamtumsatz? 376
Folgen des Kleinunternehmerstatus 377
Option zur Regelbesteuerung 377
Optieren oder nicht? ... das ist hier die Frage 378
Kapitel 29 Entgeltliche Leistungen 379
Lieferungen 381
Verschaffung der Verfuegungsmacht 382
Bewegte und unbewegte Lieferung 383
Sonstige Leistungen 384
Einheitlichkeit der Leistungen 385
Keine Aufteilung bei einheitlichen wirtschaftlichen Vorgaengen 386
Hauptleistungen und Nebenleistungen 386
Werklieferung und Werkleistung 387
Kapitel 30 Ort der Lieferungen 389
Gebietsbegriffe und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 389
Kurze Klaerung der Gebietsbegriffe 390
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 391
Ort der Lieferung 391
Befoerderungs- und Versendungslieferung 392
Lieferung ohne Bewegung (ruhende Lieferung) 395
Sonderfall: Reihengeschaeft 396
Bestimmte Importe aus dem Drittlandsgebiet 400
Versandhandel 400
Lieferung ist steuerbar - aber auch steuerpflichtig? 401
Kapitel 31 Ort der sonstigen Leistungen 403
Grundregeln nach Status des Leistungsempfaengers 404
Grundregel fuer Leistungen an Unternehmer (B2B) 404
Grundregel fuer Leistungen an Nichtunternehmer (B2C) 405
Sonderregelungen nach Art der sonstigen Leistungen 406
Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstueck 406
Kurzfristige Vermietung von Befoerderungsmitteln 407
Kulturelle, kuenstlerische, sportliche, unterhaltende und aehnliche Leistungen 408
Restaurationsleistungen 408
Werkleistungen an beweglichen Gegenstaenden und die Begutachtung dieser Gegenstaende 409
Vermittlungsleistungen 409
Einraeumung von Eintrittsberechtigungen 411
Ort der Leistung bei Katalogleistungen nach ? 3a Abs 4 UStG 411
Elektronische (und andere) Dienstleistungen 412
Befoerderungsleistungen 414
Ort der sonstigen Leistung und Umkehr der Steuerschuldnerschaft 416
Kapitel 32 Weitere Steuertatbestaende (Umsatzarten) 419
Innergemeinschaftlicher Erwerb 420
Liefergeschaefte innerhalb der Europaeischen Union 420
Tatbestandsmerkmale des innergemeinschaftlichen Erwerbs 421
Erwerbsbesteuerung durch Kleinunternehmer und andere Halbunternehmer 423
Ohne Entgelt: Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb 424
Einfuhr 425
Kapitel 33 Steuerbefreiungen 427
UEberblick ueber wichtige Steuerbefreiungen 427
Belastungswirkungen: Steuerbefreiungen und Vorsteuer 429
Steuerfreie Umsaetze ohne Vorsteuerabzug und ohne Optionsrecht 429
Steuerfreie Umsaetze ohne Vorsteuerabzug, aber mit Optionsrecht 431
Steuerfreie Umsaetze mit Vorsteuerabzug 432
Verzicht auf Steuerbefreiungen 433
Steuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung von Grundstuecken 433
(Teil-)Option zur Steuerpflicht 434
Rechtsfolgen 435
Kapitel 34 Steuerbefreiungen bei Warenexporten 437
Innergemeinschaftliche Lieferungen 438
Warenbewegung von EU-Mitgliedstaat nach EU-Mitgliedstaat 439
Abnehmer ist Unternehmer, der eine gueltige USt-IdNr eines anderen Mitgliedstaates verwendet 439
Abnehmer sind Nichtunternehmer 440
Umsatzsteuer-Kontrollverfahren: Zusammenfassende Meldung 440
Fiktive i.g Lieferungen (i.g Verbringen) 441
Steuerfreie Lieferung ueber ein Konsignationslager 442
Ausfuhrlieferungen 442
Kapitel 35 Unentgeltliche Wertabgaben 445
Unentgeltliche Lieferungen 445
Gegenstandsentnahmen 446
Sachzuwendungen an das Personal 448
Andere unentgeltliche Zuwendungen 448
Ort der unentgeltlichen Lieferung, Steuerbefreiungen 449
Unentgeltliche sonstige Leistungen 449
Nutzungsentnahmen 450
Leistungsentnahmen 451
Kapitel 36 Bemessungsgrundlage und Steuersatz 453
Die Bemessungsgrundlage 454
Bemessungsgrundlagen bei entgeltlichen Leistungen 454
Bemessungsgrundlagen bei unentgeltlichen Wertabgaben 456
Mindestbemessungsgrundlage 459
Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr 462
Steuersaetze 462
Allgemeiner Steuersatz 462
Ermaessigter Steuersatz 462
Kapitel 37 Vorsteuer 465
Voraussetzungen fuer den Steuerabzug 466
UEberblick ueber die Tatbestandsvoraussetzungen 466
Gesetzlich geschuldete Steuer 467
Leistungsbezug fuer das Unternehmen 467
Vorliegen einer ordnungsgemaessen Rechnung 471
Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs 474
Ausschluss des Vorsteuerabzugs 475
Ausschluss bei Repraesentationsaufwendungen 475
Ausschluss bei Zusammenhang mit bestimmten steuerfreien Ausgangsumsaetzen 476
Aufteilung der Vorsteuer 476
Vorsteuerberichtigung 478
Vorsteuerberichtigung bei Grundstuecken 480
Weitere Faelle von Vorsteuerberichtigungen 481
Bagatellgrenzen 481
Kapitel 38 Steuerschuldner und Umkehr der Steuerschuldnerschaft 483
In welchen Faellen wird die Steuerschuldnerschaft umgekehrt? 484
Umkehr der Steuerschuld nach ? 13b Abs 1 UStG 485
Umkehr der Steuerschuld nach ? 13b Abs 2 Nr 1 UStG 485
Steuerentstehung und Umsatzsteuervoranmeldung 486
Auch Kleinunternehmer sind betroffen! 487
Teil VI: TOP 10 Teil 489
Kapitel 39 Der erste Steuerfall: Zehn Fragen zu Bettina und Paul 491
Ihr Einkommensteuerfall 491
Die zehn Fallfragen 493
1 Persoenliche Steuerpflicht und Veranlagung 493
2 Welche Einkunftsarten liegen vor? 494
Einkuenfte von Paul 494
Einkuenfte von Bettina 495
3 Wie hoch sind die Einkuenfte? 495
Einkuenfte von Paul 495
Einkuenfte von Bettina 496
4 Wie laeuft das mit den Kapitalertraegen von Bettina? 497
5 Wie ist das mit der Gewerbesteuer bei Paul? 498
6 Wie hoch ist die Bemessungsgrundlage? Private Abzugsbetraege 498
7 Wie hoch ist die tarifliche Einkommensteuer? 499
Getrennt zu berechnen: Einkommensteuer von Bettina und Paul 500
Wie wuerden sich zusaetzliche Werbungskosten bei Bettina auswirken? 500
8 Steuerermaessigungen und festzusetzende Einkommensteuer 501
Steuerermaessigungen und Einkommensteuer bei Paul 501
Steuerermaessigungen und Einkommensteuer bei Bettina 501
9 Abschlusszahlung 502
10 Ein Blick in die Zukunft ... 502
Kapitel 40 Der zweite Steuerfall: Zehn Fragen zur fiktiven DUMBO GmbH 503
Ihr Fall zur Koerperschaftsteuer und Gewerbesteuer 503
Die zehn Fallfragen 504
1 Persoenliche Steuerpflicht GmbH 505
2 Ablauf der Rueckstellungs- /Forderungsberechnung 505
3 Bemessungsgrundlage fuer die Koerperschaftsteuer 506
Berechnung des Gewinns laut Steuerbilanz 507
Berechnung der Einkuenfte aus Gewerbebetrieb 507
Berechnung des zu versteuernden Einkommens 508
4 KSt-Rueckstellung und SolZ-Rueckstellung 508
Koerperschaftsteuer 508
Solidaritaetszuschlag 509
5 Berechnung Gewerbeertrag 509
6 GewSt-Rueckstellung/-Forderung 510
7 Endgueltiger handelsrechtlicher Jahresueberschuss 510
8 Ablauf des Besteuerungsverfahrens 511
Ermittlungs- und Festsetzungsverfahren 511
Erhebungsverfahren 512
Rechtsbehelfsverfahren 512
9 Gewinnausschuettung an den Gesellschafter 512
10 Taetigkeitsverguetung des Gesellschafters 513
Abkuerzungsverzeichnis 517
Stichwortverzeichnis 519
