Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk

Am 14.08.2009 hat die BaFin die MaRisk-Novelle veröffentlicht. Auch wenn der sog. Proportionalitätsgrundsatz sowie zahlreiche, auch neue Öffnungsklauseln als Umsetzungsspielraum für die Institute erhalten bleiben, zieht die Aufsicht als Reaktion auf die Finanzkrise das Korsett an vielen Stellen enger. Konkretisierte und z. T. auch verschärfte Anforderungen erfahren alle drei zentralen Risikomanagement-Teilprozesse:
- die Risikoplanung mit neuen Vorgaben für die Ermittlung und lfd. Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und den Strategieprozess,
- die Risikoüberwachung und -steuerung mit u. a. deutlich erhöhten Anforderungen an die Identifizierung und Steuerung von Konzentrationsrisiken; Stresstests und Überwachung von Handelsgeschäften sowie
- das Risikoreporting in Bezug auf die interne (Berichtspfl ichten Stresstesterkenntnisse; Verfahren für ad hoc-Informationen) insbesondere aber die externe Kommunikation von Risiken gegenüber dem Aufsichts-/Verwaltungsrat.

Deutlich erkennbar wird, dass die Aufsicht in allen drei Bereichen den Fokus auf eine höhere interne und externe Risikotransparenz im Sinne einer Früherkennung legt. Daneben sind die Institute angehalten, die Prozesse rund um Risikostrategien und lfd. Sicherstellung(!) der Risikotragfähigkeit zu dynamisieren. Echte Neuerungen mit hoher praktischer Relevanz stellen auch die Anforderungen an Anreizsysteme und die Einrichtung von Vergütungsausschüssen dar. Die Corporate Governance erhält neben den vielen o. g. Aspekten insbesondere durch das neue direkte Informationseinholungsrecht des Aufsichts-/ Verwaltungsrats bei der Internen Revision deutliche Impulse. Wenn auch verstreut auf verschiedene Stellen der MaRisk-Novelle wird der Internen Revision insgesamt eine (noch) aktivere Rolle im Risikomanagementprozess zugesprochen.

Erfahrene Praktiker und Prüfer widmen sich unter Beibehaltung des Aufbaus der neuen MaRisk praxisnah und umsetzungsorientiert diesen zahlreichen neuen Vorgaben. Wie bei allen Titeln in unserer viel beachteten "Checklisten-Reihe" erhalten die Leser umfangreiche Checklisten für die Umsetzung bzw. Qualitätssicherung der Prozesse.