Praxis-GoBD

Inhalt:

1. Einführung
1.1. Historische Entwicklung; von den GoBS und den GDPdU zu den GoBD.
1.2. Grundlagen der non-digitalen Welt.

2. Allgemeines.
2.1. Nutzbarmachung außersteuerlicher Buchführungs- und Aufzeichnungssysteme.
2.2. Steuerliche Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.
2.3. Aufbewahrung von Unterlagen zu Geschäftsvorfällen.
2.4. Ordnungsvorschriften.
2.5. Führung von Büchern und sonst erforderlichen Aufzeichnungen auf Datenträgern.
2.6. Beweiskraft von Buchführung und Aufzeichnungen (§ 158 AO).
2.7. Aufzeichnungen.
2.8. Bücher.
2.9. Geschäftsvorfälle.
2.10. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung.
2.11. Datenverarbeitungssysteme.

3. Verantwortlichkeit.

4. Allgemeine Anforderungen.
4.1. Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit.
4.2. Grundsätze der Wahrheit, Klarheit und laufenden Aufzeichnung

5. Belegwesen (Belegfunktion).
5.1. Belegsicherung.
5.2. Zuordnung zwischen Beleg und Grund(buch)aufzeichnung oder Buchung.
5.3. Erfassungsgerechte Aufbereitung der Buchungsbelege.
5.4. Besonderheiten.

6. Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle in zeitlicher Reihenfolge und in sachlicher Ordnung
6.1. Erfassung in Gund(buch)aufzeichnungen
6.2. Digitale Grund(buch)aufzeichnungen
6.3. Verbuchung im Journal (Journalfunktion)
6.4. Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle in sachlicher Ordnung (Hauptbuch)

7. Internes Kontrollsystem (IKS).

8. Datensicherheit.

9. Unveränderbarkeit, Protokollierung von Änderungen.
9.1. Grundsätze.
9.2. Unveränderbarkeit bei der Nutzung von Office-Formaten (Excel und Word).
9.3. Dokumentenmanagementsysteme (DMS).

10. Aufbewahrung.
10.1. Grundsätze.
10.2. Maschinelle Auswertbarkeit.
10.3. Elektronische Aufbewahrung.
10.4. Elektronische Erfassung von Papierdokumenten (Scanvorgang).
10.5. Auslagerung von Daten aus dem Produktivsystem und Systemwechsel.
10.6. Aufbewahrung von Emails mit aufzeichnungs- und aufbewahrungspflichtigen Inhalten.

11. Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit.
11.1. Verfahrensdokumentation.
11.2. Lesbarmachung von elektronischen Unterlagen.

12. Datenzugriff.
12.1. Umfang und Ausübung des Rechts auf Datenzugriff.
12.2. Umfang der Mitwirkungspflichten des Unternehmers.

13. Zertifizierung und Software-Testate.

14. Anwendung der GoBD bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschuss-Rechnung).