Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft
6. Auflage
Erschienen am 27. Januar 2010
Online / Datenbanken
978-3-482-55193-2 (ISBN)
Beschreibung
Das bewährte Arbeitsmittel für alle Steuerfragen rund um die Land- und Forstwirtschaft.
Dieses Standardwerk informiert Sie umfassend und aktuell über die Sonderprobleme bei der Besteuerung der Land- und Forstwirte.
Die Neuauflage berücksichtigt alle Änderungen, die sich seit Erscheinen der Vorauflage ergeben haben. Hervorzuheben sind insbesondere
das Unternehmenssteuerreformgesetz 2008, das auch in der Landwirtschaft erhebliche Auswirkungen auf die Besteuerung bei Rechtsformwechsel hat
das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, das durch das Urteil des Bundesverfassungsgerichtes gezwungenermaßen reformiert wurde; insbesondere das neue Verschonungsinstrumentarium der §§ 13a und 13b ErbStG - jüngst durch das Wachstumsbeschleunigungsgesetz weiterentwickelt - greift auch beim Übergang land- und forstwirtschaftlicher Betriebe.
Das Handbuch ist übersichtlich nach Steuerarten gegliedert. Zahlreiche Übersichten und Beispiele verdeutlichen auch schwierige Sachverhalte.
Aus dem Inhalt: A. Einführung, Überblick. B. Einkommensteuer. C. Einheitsbewertung und Grundbesitz - Grundbesitzbewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer sowie der Erbschaft- und Schenkungsteuer. D. Substanzsteuern. E. Umsatzsteuer. F. Grunderwerbsteuer. G. Kraftfahrzeugsteuer. H. Verfahrensfragen.
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Nachauflagen
Marion Agatha | Dirk Eisele | Helmar Fichtelmann
Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft
Online / Datenbanken
12/2013
7. Auflage
NWB
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Personen
Von Oberfinanzpräsident a. D. Klaus Altehoefer, Ltd. Regierungsdirektor a. D. Dr. Karl-Heinz M. Bauer, Regierungsrat Diplom-Finanzwirt (FH) Verw.-Dipl. Dirk Eisele, Ltd. Regierungsdirektor i. R. Dr. Helmar Fichtelmann und Oberregierungsrat Helmut Walter.
Inhalt
A. Einführung, Überblick
I. Allgemeines
II. Struktur der Landwirtschaft
III. Schwerpunkte der steuerlichen Rechtsentwicklung
B. Einkommensteuer
I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
II. Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Nebenbetrieben
III. Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
IV. Liebhaberei
V. Gewinnermittlung
VI. Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns (Gewinnthesaurierung)
VII. Beteiligung Dritter an land- und forstwirtschaftlichen Betrieben - Gesellschaften
VIII. Einräumung von Nutzungsrechten und Betriebsübertragungen
IX. Sonstige einkommensteuerrechtliche Vorschriften für Land- und Forstwirte; Sonderfragen der Besteuerung
C. Einheitsbewertung und Grundbesitzbewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer sowie der Erbschaft- und Schenkungsteuer
I. Grundlagen und allgemeine Bewertungsvorschriften
II. Besondere Bewertungsvorschriften für das land- und forstwirtschaftliche Vermögen
III. Feststellung der Einheitswerte
IV. Ermittlung des Ersatzwirtschaftswerts in den neuen Bundesländern (§ 125 BewG)
V. Bewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer (Grundbesitzbewertung)
VI. Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2009 (Grundbesitzbewertung)
D. Substanzsteuern
I. Grundsteuer
II. Erbschaft- und Schenkungsteuer
E. Umsatzsteuer
I. Regelbesteuerung
II. Besteuerung nach Durchschnittssätzen
III. Option zur Regelbesteuerung
IV. Auswirkungen beim Wechsel der Besteuerungsform (§ 15a UStG)
V. Umsatzsteuerliche Einzelprobleme
F. Grunderwerbsteuer
I. Vorbemerkung - Rechtsgrundlage
II. Steuerpflichtiger Grunderwerb - Begriff des Grundstücks
III. Nicht steuerbare Vorgänge im Flurbereinigungsverfahren
IV. Steuerbefreiungen
V. Bemessungsgrundlage
VI. Steuersatz
G. Kraftfahrzeugsteuer
I. Begünstigte Fahrzeuge
II. Land- oder forstwirtschaftlicher Betrieb
III. Ausschließliche Verwendung
IV. Steuerbefreiung im Flurbereinigungsverfahren nach § 108 Flurbereinigungsgesetz
H. Verfahrensfragen
I. Überblick über die Besteuerungsverfahren
II. Außenprüfung (Betriebsprüfung)
III. Rechtsbehelfe und Rechtsmittel
I. Allgemeines
II. Struktur der Landwirtschaft
III. Schwerpunkte der steuerlichen Rechtsentwicklung
B. Einkommensteuer
I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
II. Einkünfte aus land- und forstwirtschaftlichen Nebenbetrieben
III. Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
IV. Liebhaberei
V. Gewinnermittlung
VI. Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns (Gewinnthesaurierung)
VII. Beteiligung Dritter an land- und forstwirtschaftlichen Betrieben - Gesellschaften
VIII. Einräumung von Nutzungsrechten und Betriebsübertragungen
IX. Sonstige einkommensteuerrechtliche Vorschriften für Land- und Forstwirte; Sonderfragen der Besteuerung
C. Einheitsbewertung und Grundbesitzbewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer sowie der Erbschaft- und Schenkungsteuer
I. Grundlagen und allgemeine Bewertungsvorschriften
II. Besondere Bewertungsvorschriften für das land- und forstwirtschaftliche Vermögen
III. Feststellung der Einheitswerte
IV. Ermittlung des Ersatzwirtschaftswerts in den neuen Bundesländern (§ 125 BewG)
V. Bewertung für Zwecke der Grunderwerbsteuer (Grundbesitzbewertung)
VI. Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer ab 2009 (Grundbesitzbewertung)
D. Substanzsteuern
I. Grundsteuer
II. Erbschaft- und Schenkungsteuer
E. Umsatzsteuer
I. Regelbesteuerung
II. Besteuerung nach Durchschnittssätzen
III. Option zur Regelbesteuerung
IV. Auswirkungen beim Wechsel der Besteuerungsform (§ 15a UStG)
V. Umsatzsteuerliche Einzelprobleme
F. Grunderwerbsteuer
I. Vorbemerkung - Rechtsgrundlage
II. Steuerpflichtiger Grunderwerb - Begriff des Grundstücks
III. Nicht steuerbare Vorgänge im Flurbereinigungsverfahren
IV. Steuerbefreiungen
V. Bemessungsgrundlage
VI. Steuersatz
G. Kraftfahrzeugsteuer
I. Begünstigte Fahrzeuge
II. Land- oder forstwirtschaftlicher Betrieb
III. Ausschließliche Verwendung
IV. Steuerbefreiung im Flurbereinigungsverfahren nach § 108 Flurbereinigungsgesetz
H. Verfahrensfragen
I. Überblick über die Besteuerungsverfahren
II. Außenprüfung (Betriebsprüfung)
III. Rechtsbehelfe und Rechtsmittel