Formularsammlung zur Bearbeitung von Sanierungs- und Insolvenzmandaten

Inhaltsverzeichnis
Die Autoren V
Vorwort zur 2. Auflage . VII
Abkürzungsverzeichnis . XVIII
1. Einleitung 1
2. Mandatsanbahnung . 4
2.1 Fragebogen Erstgespräch . . . 4
2.2 Checkliste Unternehmer . . . 7
2.3 Notwendige Unterlagen zur Bearbeitung des Mandates . 8
2.4 Checkliste: Beratungsanlässe . . 10
2.5 Aufnahmebogen Rechtsberatung . . 12
2.6 Mandantenfragebogen für Ärzte . . . 13
2.7 Personalfragebogen für Verbraucher . 30
3. Einschätzung von Neumandaten 33
3.1 Abfrageroutine bei Wirtschaftsauskunftei . 33
3.2 Muster Dauerrechnung - Vorschussbetrag . . 34
3.3 Abfrageroutine für krisenbehaftete Unternehmen . 35
4. Mandatsaufnahme . 36
4.1 Steuerberatungsvertrag . . 36
4.2 Vollmacht inklusive Untervollmacht . 43
4.3 Zustellungsvollmacht inklusive Untervollmacht . . 44
4.4 Vollmacht Steuerberater detailliert . 45
4.5 Auftragsbestätigung des Steuerberaters . 47
4.6 Angebot Vorlage blanko . . 49
4.7 Treuhandvertrag . . . 51
4.8 Checkliste Erfordernis einer Mandanteneinwilligung . . 53
5. Jahresabschlussbearbeitung 55
5.1 Checkliste Einzelunternehmen und Personengesellschaften . . 55
5.2 Checkliste Kapitalgesellschaften . . . 56
5.3 Checkliste Bestandsaufnahme . . 57
5.4 Bilanzbesprechung Einzelunternehmen . 60
5.5 Bilanzbesprechung Kapitalgesellschaften . . 61
5.6 Saldenbestätigung für Debitoren und Kreditoren . . 62
5.7 Saldenbestätigung für Kreditinstituten . 64
5.8 Inventuraufnahme . . 65
6. Finanzwesen . 66
6.1 Gesellschaftereinlage (Beschluss) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
6.2 Tilgungsdarlehen . . 67
6.3 Bürgschaftserklärung eines Gesellschafters . . 69
6.4 Bürgschaftserklärung . . 70
6.5 Musterrechnung Normale Rechnung . . 72
6.6 Musterrechnung Kleinbetragsrechnung . . 73
6.7 Musterrechnung Gutschrift . . . 74
6.8 Mahnung . . . 75
6.9 Kosten- und Erlösplanung . . 76
6.10 Checkliste Zugangsbeweis . . . 77
6.11 Auskunft Einwohnermeldeamt . . 78
6.12 Auskunft Handelsregister . . 79
6.13 Auskunft Gewerberegister . . . 80
6.14 Auskunft Grundbuchamt . . 81
6.15 Forderungsabtretung (§§ 398 ff. BGB) . 82
6.16 Interne Forderungsaufstellung . . 84
6.17 Aufforderung zur Rücknahme des Widerspruchs . . 85
6.18 Rücknahmeerklärung des Widerspruchs . . 86
6.19 Antrag Lohnpfändung . . 87
6.20 Auskunft bei Lohnpfändung . . 88
6.21 Ratingformular . . . 89
6.22 Ratingformular Klassifizierungshinweise . 91
6.23 Jahresplanungen Liquidität . . . 93
6.24 Risikoerfassungsbogen für Versicherungen . 94
6.25 Anschreiben an Insolvenzverwalter wegen Eigentumsvorbehalt . . 107
6.26 Antrag auf Anordnung der Zwangsverwaltung . 109
6.27 Deckblatt strittige Forderung . . . 110
6.28 Provisionsabrechnung . . 111
7. Krisenfrüherkennung . 112
7.1 Monatlich wiederkehrende Buchungen . 112
7.2 Monatliche Abgrenzungsbuchungen . 113
7.3 Außergewöhnliche Abweichungen der Finanzbuchhaltung . . 114
7.4 Ungeklärte Posten . . . 115
7.5 Monatliche Routine - Umsatzsteuerwerte-Jahresabschluss . 116
7.6 4-Felder-Prinzip . . 117
7.7 Ertrags- und Liquiditätsplanung - Bewertung . . 118
7.8 Sofortmaßnahmen zur Liquiditätsverbesserung . 123
7.9 Factoring-Anfrage . . . 124
7.10 Checkliste Dauerschuldverhältnisse . 125
7.11 Cash-Flow-Berechnung . . . 126
7.12 Ein- und Ausgabenplanung für Verbraucher . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
7.13 Überschuldungsstatus . . . 128
7.14 Belehrung über Sanierungsbedürfnis . . 132
8. Checklisten zur Konsolidierung 133
8.1 Checkliste Innovationsklima . . . 133
8.2 Checkliste Vertrieb . . 134
8.3 Checkliste Einkauf . . . 135
8.4 Checkliste Produktion und Logistik . . 136
8.5 Checkliste Personalwesen . . 137
8.6 Checkliste Finanzierung . . . 138
8.7 Checkliste EDV . . . 139
8.8 Quick-Check (Rating) . . . 140
8.9 Tagesprotokoll der Beratung . . 155
9. Gegensteuerungsmaßnahmen 156
9.1 Maßnahmenkatalog nach Priorität . . 156
9.2 Maßnahmen zur Leistungssteigerung . . 158
9.3 Maßnahmen zur Kostensenkung . . 159
9.4 Maßnahmen zur Ergebnisverbesserung . . 160
9.5 Maßnahmen zur Umsatzsteigerung . . 161
9.6 Aktionsplan . . . 162
9.7 Ertrags- und Liquiditätsplanung . . 163
9.8 Risikolage des Unternehmens . . 164
9.9 Risikoanalyse - akute Unternehmenskrise . 166
9.10 Checkliste Krisendiagnose . . . 167
10. Bearbeitung von krisenbehafteten Mandaten (Haftungsreduzierung) . 171
10.1 Honorarvereinbarung bei Krisenmandaten . 171
10.2 Mitteilung der Mandatsniederlegung . 172
10.3 Mitteilung an Mandanten - Illiquidität . . 173
10.4 Mitteilung an Mandanten - Insolvenzantragspflicht . . 174
10.5 Bestätigung des Mandanten . . 175
10.6 Anschreiben zum Jahresabschluss krisenbehafteter Unternehmen . 176
10.7 Informationsschreiben zur BWA . . 178
10.8 Belehrung Insolvenzantragspflicht . . 180
10.9 Belehrung Insolvenzantragspflicht - Liquidation . . 182
10.10 Bestätigung Beratungsleistungen . . 184
10.11 Anschreiben Konzeptfreigabe . . 185
10.12 Anschreiben Anforderungen einer handelsrechtlichen Going-concern-Prognose . . 186
10.13 Anschreiben Hinweis auf Notwendigkeit einer positiven Fortführungsprognose . 188
11. Restrukturierungsberatung 190
11.1 Angebotserweiterung . . 190
11.2 Darlehensvertrag . . 191
11.3 Zins- und Tilgungsplan zum Darlehen . 194
11.4 Checkliste vor Darlehensgewährung zu klärende Fragen . 196
11.5 Krisenbestimmung in Darlehensverträgen . . 197
11.6 Rangrücktrittsvereinbarung mit bedingtem Darlehensverzicht . . 198
11.7 Erklärung über einen Rangrücktritt . 199
11.8 Rangrücktritt eines stillen Gesellschafters . 200
11.9 Vereinbarung über einen qualifizierten Rangrücktritt . . 201
11.10 Finanzplandarlehen GmbH-Satzung . . 202
11.11 Finanzplandarlehen Schuldrechtliche Vereinbarungen . 203
11.12 Gehaltsverzicht für die Vergangenheit . 204
11.13 Künftiger Gehaltsverzicht . . 205
11.14 Vertrag über die Errichtung einer stillen Gesellschaftsbeteiligung . 206
11.15 Sicherungsabtretungsvertrag . . . 216
11.16 Globalabtretung . . . 217
12. Aktive Sanierungsberatung 218
12.1 Checkliste Sanierungsfähigkeit . . 218
12.2 Angebot Vorlage Sanierung . . . 220
12.3 Auftragsbestand . . 221
12.4 Bilanzvergleich . . . 222
12.5 Checkliste Factoring . . . 223
12.6 Checkliste Fortführungsprognose . . 224
12.7 Checkliste Kreditbeurteilung . . 227
12.8 Checkliste öffentliche Fördermittel . 228
12.9 Checkliste Stärken- und Schwächenanalyse . 230
12.10 Checkliste Unterlagen Existenzgründung . 232
12.11 Liquiditätsplanung . . . 233
12.12 Sicherheitenliste . . 235
12.13 Vorlage Kreditanfrage . . 236
12.14 Muster Sanierungskonzept . . 240
12.15 Vertriebsergebnisplanung . . . 243
12.16 Vertriebsplanung nach Produktgruppen und Märkten . . 244
12.17 Notarielles Schuldanerkenntnis (abstrakt) . . 245
12.18 Vermögensbilanz . . . 246
12.19 Checkliste Sanierungsmaßnahmen bei Steuerschulden . . 247
12.20 Checkliste Risiken einer Sanierung . 248
13. Außergerichtliche Sanierungsberatung 249
13.1 Mandatsanzeige gegenüber Lieferanten . . 249
13.2 Mandatsanzeige gegenüber Kreditversicherern . . 250
13.3 Anwaltliches Vergleichsangebot mit Akzept . . 251
13.4 Vergleichsangebot bei Sachverwaltung mit Akzept . 254
13.5 Vergleichsangebot mit Akzept - Abänderung . . 257
13.6 Revision - Moratorium . . 259
13.7 Revision - Vergleichsangebot mit Akzept . 260
13.8 Forderungsverzicht gegen Besserungsschein . 263
13.9 Musterformulierung Harte Patronatserklärung . 264
13.10 Vergleichsregelungen . . 265
13.11 Anschreiben Auskunfteien Sanierung . . 266
13.12 Mandatsniederlegung . . 267
13.13 Vergleich direkt durch Schuldner . 268
13.14 Sanierungszwischenbericht für Mitarbeiter und Banken Vergleich direkt durch Schuldner . . 269
13.15 Ratenzahlungsvereinbarung . . . 270
13.16 Aufrechnungsverzicht Lieferanten . . 271
13.17 Kreditorenliste . . . 272
13.18 Stundungsvereinbarung . . . 273
13.19 Vergleichs- und Abwicklungsvereinbarung Vermieter . 275
14. Personalpolitik bei Unternehmen in der Krise . 278
14.1 Sozialplan . . . 278
14.2 Mitarbeiterliste für Sozialauswahl . 283
14.3 Interessenausgleich . . 284
14.4 Abwicklungsvertrag . . . 287
14.5 Abmahnung (Geschäftsführer) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291
14.6 Aufhebungsvertrag (Geschäftsführer) . 292
14.7 Einfaches Kündigungsschreiben . . 294
14.8 Betriebsbedingte Kündigung Merkblatt . . 295
14.9 Änderungskündigung . . 296
14.10 Anhörung des Betriebsrates bei Kündigung . . 298
14.11 Unterlagen zur Erstellung einer Personalstatistik . 299
14.12 Handelsvertretervertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
14.13 Arbeitszeugnis . . 307
14.14 Arbeitsvertrag leitender Angestellter . 308
14.15 Arbeitsvertrag geringfügige Beschäftigung . . 311
14.16 Gehaltsherabsetzung Geschäftsführer . 313
14.17 Anstellungsvertrag Geschäftsführer . 314
14.18 Anstellungsvertrag Gesellschafter-Geschäftsführer . . 317
14.19 Geschäftsbesorgungsvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
14.20 Praktikumsbescheinigung . . . 323
14.21 Trennung Gesellschafter (To Do Liste) . 324
15. Liquidation und Abwicklung von Unternehmen 325
15.1 Handelsregisteranmeldung zur Auflösung . 325
15.2 Handelsregisteranmeldung der Beendigung der Liquidation . 326
15.3 Gesellschafterbeschluss zur Auflösung einer GmbH . 327
15.4 Bekanntmachung der Auflösung im Veröffentlichungsorgan der GmbH . 328
15.5 Übersicht Liquidationseröffnungsbilanz . 329
15.6 Erläuterungen zur Liquidationseröffnungsbilanz . . 331
15.7 Übersicht Liquidationsjahresbilanz . . 335
15.8 Tabelle Liquidationsjahresbilanz . 338
15.9 Übersicht Liquidationsschlussbilanz . . 339
15.10 Tabelle Schlussrechnung Liquidationsverfahren . 342
15.11 Tabelle Schlussrechnung sofortige Liquidierung . 343
15.11 Tabelle Schlussrechnung sofortige Liquidierung . 344
15.12 Dreimalige Bekanntmachung der Liquidation . . 345
15.13 Ermittlung Unternehmenswerte bei Liquidation . 346
15.14 Stillegungsplan . . . 347
15.15 Liquidationsbilanz . . 349
15.16 Aufstellung Liquidation versus Insolvenz . 350
15.17 Vertraulichkeitserklärung für Unternehmenskauf . . 351
15.18 Vertraulichkeitsvereinbarung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
15.19 Unternehmenskaufvertrag . . 354
15.20 Inhalt Due Diligence . . . 358
16. Regelinsolvenzverfahren gem. § 21 InsO 361
16.1 Form und Inhalt des Insolvenzantrages . 361
16.2 Eigenantrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens . . 362
16.3 Gläubigertabelle Privatentschuldung . 363
16.4 Schuldenbereinigungsplan . . 364
16.5 Mitteilung an das Finanzamt . . . 366
16.6 Mitteilung an die Krankenkasse . . 367
16.7 Vergütungsvereinbarung im Insolvenzverfahren . 368
16.8 Verschwiegenheitsverpflichtung für Arbeitnehmer . . 369
16.9 Antrag gegen den Gläubigerinsolvenzantrag . 370
16.10 Antrag gegen den Gläubigerinsolvenzantrag durch Anwalt . 371
16.11 Rücknahme eines Insolvenzantrags . . 373
16.12 Forderungsanmeldung . . 374
16.13 Nachträgliche Forderungsanmeldung Insolvenz . . 375
16.14 Sicherungsmaßnahmen Insolvenz . 376
16.15 Antrag auf Abgabe der Eidesstattlichen Versicherung . 377
16.16 Sicherheitenpoolvertrag . . . 379
16.17 Vorläufiger Gläubigerausschuss Insolvenz . 381
16.18 Checkliste Unterlagen Insolvenzantrag . 383
16.19 Tabelle Insolvenzursachen . . 384
16.20 Frühwarnindikatoren für Insolvenz aus Banksicht . 385
16.21 Maßnahmen der Bank und ihre Wirkung . . 386
16.22 Tabelle Absonderungsrechte . . . 387
16.23 Verteilungsverzeichnis nach § 188 InsO . . 388
16.24 Verteilungsverzeichnis Bekanntmachung nach § 188 Satz 3 InsO . 389
16.25 Insolvenzantrag eines Liquidators . 390
16.26 Insolvenzantrag eines Nachtragsliquidators . 391
16.27 Insolvenzantrag einer GmbH & Co. KG . 392
16.28 Insolvenzfremdantrag mit Massekostenvorschuss . . 393
16.29 Antrag auf Nachlassinsolvenzverfahren durch Erben . . 395
16.30 Antrag auf Prozesskostenhilfe . . 396
16.31 Erledigung der Hauptsache im Insolvenzverfahren . . 397
16.32 Anschreiben an Bank bei Insolvenzverfahren . 398
16.33 Antrag auf Stillegung des Unternehmens . . 400
16.34 Verzeichnis der Massegegenstände . 401
16.35 Unternehmenskaufvertrag in der Insolvenz . . 402
16.36 Merkblatt Kostenstundung im Insolvenzverfahren . 404
16.37 Inhaltsverzeichnis eines Insolvenzplans . 406
16.38 Insolvenzsicherung von Arbeitszeitguthaben . 409
16.39 Anschreiben an vorläufigen Insolvenzverwalter bezüglich Berufsgläubigern . . 410
16.40 Vordruck Gutachten Insolvenz . . . 411
16.41 Gesellschafterbeschluss Insolvenz . 414
16.42 Bescheinigung für Schutzschirmverfahren nach § 270b InsO . 415
16.43 Akteneinsicht Gläubigervertreter . . 418
16.44 Kostenübernahmeerklärung bei Insolvenz . . 419
16.45 Aufrechungsverzichtserklärung im Insolvenzverfahren . 420
16.46 Auskunftsermächtigung im Insolvenzverfahren . . 421
16.47 Beauftragung Investorensuche für Gläubigerausschuss . . 422
16.48 Bericht zur ersten Gläubigerversammlung . . 423
16.49 Gesellschafterbeschluss Insolvenzplan 270a InsO . . 425
16.50 Gläubigerausschuss Kleingläubiger . . 426
16.51 Rundschreiben Geschäftspartner im Insolvenzeröffnungsverfahren . . 427
16.52 Vereinbarung über die Gewährung eines unechten Massekredits . 428
16.53 Vereinbarung über Regelung der Sicherheiten auf Warenlager . 430
17. Vereinbarung über Regelung der Sicherheiten auf Warenlager 432
17.1 Angebot Vorlage Insolvenzplan IDW . 432
17.2 Geschäftsordnung für den vorläufigen Gläubigerausschuss . . 433
17.3 Vegleichsrechnung Eigenverwaltung versus Regelverwaltung . 436
17.4 Verfahrenskostenkalkulation . . 437
17.5 Vermögensübersicht gem. § 153 InsO . . 438
17.6 Einberufung einer außerordentlichen Gesellschafterversammlung . 439
17.7 Gesellschafterbeschluss Insolvenzplan gem. § 270a InsO . 440
17.8 Sanierungsmanagement- und Dienstvertrag . 441
17.9 Gläubigerausschuss Kleingläubiger . . 443
17.10 Gläubigerausschuss Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444
17.11 Antrag Eigenverwaltung . . . 446
17.12 Antrag vorläufiger Gläubigerausschuss . 448
17.13 Vordruck Anschreiben an das Finanzamt wegen Organschaft bei 270a InsO . . 450
17.14 Verwaltervergütung Berechnungsschema . . 452
17.15 Versicherungsgutachten Vorlage . . 453
17.16 Fortführungsprognose Sanierungskonzept . . 457
17.17 Info Gläubiger . . . 459
17.18 Info Krankenkassen . . 461
17.19 Anschreiben Berufsgläubiger im vorläufigen Verfahren . 462
17.20 Musterbrief Krankenkasse . . . 463
17.21 Info Gläubiger Klage . . . 464
17.22 Beitrittsschreiben Poolverwaltung . . 465
17.23 Tagesordnung inklusive Geschäftsordnung Gläubigerauschuss . 466
17.24 Vordruck Anfrage nach Kassenprüfung . 469
17.25 Weiterführung Geschäftsbeziehung im Verfahren gemäß § 270a InsO . 470
18. Schaubilder und allgemeine Checklisten 472
18.1 Verfahrensgrundsätze . . . 472
18.2 Ablauf des Feststellungsverfahrens . 473
18.3 Ablauf des Restschuldbefreiungsverfahrens . . 474
18.4 Arten der Zwangsvollstreckung . . . 475
18.5 Übersicht Pfandrecht . . . 476
18.6 Übersicht Sicherungsabtretung . . . 477
18.7 Übersicht Sicherungsübereignung . 479
18.8 Phasen einer Unternehmenssanierung . . 480
18.9 Checkliste Kundenorientierte Merkmale . . 481
18.10 Checkliste Qualität Leistungsprozesse . 482
18.11 Checkliste Rentabilität . . 483
18.12 Checkliste Finanzströme . . 484
18.13 Checkliste Kapitalausstattung . . 485
18.14 Checkliste Managementqualität . . 486
18.15 Schaubild - Haftung des vorläufigen Insolvenzverwalters . 487
18.16 Schaubild - Inhalt des Insolvenzplans . . 488
18.17 Schaubild - Vorlage eines Insolvenzplans . 489
18.18 Schaubild - Pflichtverletzung des vorläufigen Insolvenzverwalters . 490
18.19 Schaubild - Rechtsstellung des vorläufigen Insolvenzverwalters . . 491
19. Sicherung des Unternehmens - Unternehmensnachfolge . 492
19.1 Checkliste Unternehmensnachfolge . . 492
19.2 Ablauf Planung Ruhestand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495
19.3 Ablauf Planung Krankheit . . . 496
19.4 Ablauf Planung Todesfall . . 497
19.5 Patientenverfügung . . 498
19.6 Patientenverfügung - Ergänzung - . . 501
19.7 Patientenverfügung - Ergänzung schwerer Krankheit - . 502
19.8 Postmortale Vorsorgevollmacht . . 506
19.9 Transmortale Vorsorgevollmacht . . 508
19.10 Ratgeber Vorsorgevollmacht, Patientenverfügung . . 511
19.11 Betreuungsverfügung . . 512
19.12 Kontovollmacht . . 513
19.13 Verfügung zugunsten Dritter für den Todesfall . 515
19.14 Angebot Investorensuche . . . 518
20. Download der Formulare/E-Book-Zugang/Online-Nutzung im Internet . 520