#steuernkompakt Personengesellschaften
2. Auflage
Erschienen am 10. Oktober 2025
348 Seiten
978-3-7910-6564-9 (ISBN)
Beschreibung
Knapper und fundierter Einstieg in die Besteuerung der Personengesellschaften
Die Autorin stellt die Besteuerung von Personengesellschaften und Mischrechtsformen smart & fokussiert dar. Wichtige Bausteine zum grundlegenden Verständnis sind die zivil- und handelsrechtlichen Grundlagen, die laufende Besteuerung, der Gesellschafterwechsel, Betriebsaufgabe/Veräußerung und Personengesellschaften mit Auslandsbezug.
Durchgehende Fallbeispiele und zusammenfassende Schaubilder vermitteln einen fundierten und kompakten Überblick über das gesamte Themengebiet.
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
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Person
Inhalt
- Cover
- Urheberrecht
- Vorwort
- Abkürzungsverzeichnis
- 1 Zivilrechtliche und gesellschaftsrechtliche Grundlagen
- 1.1 Grundzüge
- 1.2 Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts
- 1.3 Begriffsverständnis Personengesellschaft
- 1.4 Formen von Personengesellschaften i.?S.?d. Zivilrechts
- 1.4.1 Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
- 1.4.2 Offene Handelsgesellschaft (OHG)
- 1.4.3 Kommanditgesellschaft (KG)
- 1.4.4 GmbH & Co. KG
- 1.4.5 Stille Gesellschaft
- 1.4.6 Partnerschaftsgesellschaft
- 1.4.7 Unterbeteiligung
- 2 Steuerrechtliche Grundlagen
- 2.1 Abgrenzung zum Zivilrecht
- 2.1.1 Grundsätze
- 2.1.2 Folgen aus dem Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts
- 2.1.3 Transparenzprinzip
- 2.2 Personengesellschaften und andere Steuerarten
- 2.2.1 Gewerbesteuer
- 2.2.2 Umsatzsteuer
- 2.2.3 Grunderwerbsteuer
- 2.2.4 Erbschaft- und Schenkungsteuer
- 3 Bilanzielle Besonderheiten bei Personenhandelsgesellschaften bzw. Mitunternehmerschaften
- 3.1 Bilanzierungsgrundsätze
- 3.2 Kapitalanteil
- 3.3 Kapitalkonten
- 3.4 Spiegelbildmethode
- 4 Qualifikation der Einkünfte einer Personengesellschaft
- 4.1 Einkünfteerzielungsabsicht
- 4.2 Vermögensverwaltende Personengesellschaft
- 4.3 Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
- 4.4 Gewerbliche Einkünfte
- 4.4.1 Originär gewerbliche Einkünfte
- 4.4.2 Gewerbliche Abfärbung bzw. gewerbliche Infektion
- 4.4.3 Gewerbliche Prägung
- 4.4.4 Zebragesellschaft
- 5 Grundregeln der Gewinnermittlung auf Ebene der gewerblichen Mitunternehmerschaft
- 5.1 Buchführungspflicht und Gewinnermittlungsart
- 5.2 Betriebsvermögen der Mitunternehmerschaft
- 5.2.1 Zivilrechtliches Gesellschaftsvermögen
- 5.2.2 Steuerliches Betriebsvermögen
- 5.3 Ergänzungsbilanzen
- 5.4 Sondervergütungen
- 5.5 Additive Gewinnermittlung
- 5.5.1 Gewinnverteilung
- 5.5.2 Stufe 1 der additiven Gewinnermittlung
- 5.5.3 Stufe 2 der additiven Gewinnermittlung
- 5.6 Grundzüge zu den nicht entnommenen Gewinnen gemäß § 34a EStG
- 5.6.1 Der nicht entnommene Gewinn
- 5.6.2 Begünstigungsbetrag
- 5.6.3 Nachversteuerungspflichtiger Betrag
- 6 Verlustnutzung für Mitunternehmer
- 6.1 Grundregeln der Verlustnutzung
- 6.2 Verlustnutzung durch den Kommanditisten, § 15a EStG
- 6.2.1 Sinn und Zweck des § 15a EStG
- 6.2.2 Tatbestand des § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG
- 6.2.3 Außerbilanzielle Korrekturen
- 6.2.4 Erweiterter Verlustausgleich gemäß § 15a Abs. 1 Sätze 2 und 3 EStG
- 6.2.5 Einlagen und Entnahmen
- 6.2.6 Nachträgliche Einlagen § 15a Abs. 1a EStG
- 6.2.7 Einlage- und Haftungsminderung
- 6.2.8 Abgrenzung zwischen Sondervergütung und Vorabgewinn
- 6.2.9 Entsprechende Anwendung des § 15a EStG gemäß § 15a Abs. 5 EStG
- 6.2.10 Entsprechende Anwendung des § 15a EStG aufgrund anderer Verweise
- 7 Überblick über die Änderungen im Gesellschafterbestand von Mitunternehmerschaften
- 7.1 Eintritt eines weiteren Mitunternehmers (§ 24 UmwStG)
- 7.2 Unentgeltliche Übertragung nach § 6 Abs. 3 EStG
- 7.2.1 Tatbestandsmerkmale des § 6 Abs. 3 EStG
- 7.2.2 Fallkonstellationen
- 7.3 Wechsel von Gesellschaftern
- 7.3.1 Hinweise zum Zivilrecht
- 7.3.2 Steuerrechtliche Behandlung
- 7.4 Übertragung eines Teils des Mitunternehmeranteils
- 7.5 Gesellschafteraustritt
- 7.5.1 Hinweise zum Zivilrecht
- 7.5.2 Steuerrechtliche Behandlung
- 7.6 Unechte Realteilung
- 8 Optionsmodell gemäß § 1a KStG
- 8.1 Antragsberechtigte Gesellschaften
- 8.2 Optionsantrag
- 8.3 Übergang zur Körperschaftsbesteuerung
- 8.3.1 Fiktiver Formwechsel
- 8.3.2 Nachversteuerung gemäß § 34a EStG
- 8.3.3 Sperrfristen
- 8.3.4 Untergang von Verlustvorträgen
- 8.3.5 Sonderbilanzen und Ergänzungsbilanzen
- 8.4 Rechtsfolgen der Option
- 8.4.1 Für die optierende Gesellschaft
- 8.4.2 Für die Gesellschafter der optierenden Gesellschaft
- 8.5 Gewerbesteuer
- 8.6 Rückoption
- 8.6.1 Rückoption auf Antrag
- 8.6.2 Rückoption kraft Gesetzes
- 9 Veräußerung/Betriebsaufgabe/allmähliche Liquidation
- 9.1 Betriebsveräußerung im Ganzen
- 9.2 Betriebsaufgabe im Ganzen
- 9.3 Abgrenzung der Betriebsaufgabe zu weiteren Fallgestaltungen
- 9.4 Freibetrag § 16 Abs. 4 EStG und Tarifermäßigung § 34 EStG
- 9.4.1 Freibetrag gemäß § 16 Abs. 4 EStG
- 9.4.2 Tarifermäßigung gemäß § 34 EStG
- 9.5 Echte Realteilung
- 10 Hinweise auf die Mitunternehmerschaft mit Auslandsbezug
- 10.1 Grundzüge
- 10.2 Mitunternehmerschaft und Doppelbesteuerungsabkommen
- 10.3 Inbound-Fall
- 10.4 Outbound-Fall
- 11 Grundzüge der verfahrensrechtlichen Besonderheiten
- Glossar
