Krypto-Asset-Compliance

Abkürzungsverzeichnis

Vorwort

A Einführung

1 Technische Grundlagen von Krypto-Assets

1.1 Überblick

1.2 Das Bitcoin-Blockchain-Netzwerk

1.3 Blockchain-Netzwerke mit Smart-Contract-Fähigkeit am Beispiel Ethereum

1.4 DeFi – Decentralized Finance

1.5 Risiken und weitere Entwicklung

2 Entwicklung und Regulierung von Krypto-Assets: Historie, Markttrends, Skandale

2.1 Historie und Marktentwicklung von Krypto-Assets

2.2 Regulatorische Entwicklungen in Deutschland und der EU

2.3 Wesentliche Skandale in der Geschichte der Krypto-Assets

B Kapitalmarkt- und Bankaufsichtsrecht

3 Kapitalmarkt- und bankaufsichtsrechtliche Aspekte von Krypto-Assets

3.1 Einleitung

3.2 Rechtliche Einordnung von Krypto-Assets

3.3 Liquidität und Handel

3.4 Verwahrung und Zugang

3.5 Kapitalmarktregulierung für Krypto-Assets

3.6 Bankaufsichtsrechtliche Aspekte

3.7 Ausblick zur Regulierung von Krypto-Assets

C Anti-Financial Crime

4 Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

4.1 Einleitung

4.2 Was versteht man unter Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung?

4.3 Die Nutzung von Krypto-Assets für Zwecke der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

4.4 Entwicklung und Ausmaß der krypto-basierten Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

4.5 Regulatorischer Rahmen

4.6 Verpflichtete: Wer muss geldwäscherechtliche Vorgaben einhalten?

4.7 Von den Verpflichteten einzuhaltende Anforderungen

4.8 Fazit

5 Prävention von Verstößen gegen Finanzsanktionen

5.1 Was versteht man unter Finanzsanktionen?

5.2 Die Nutzung von Krypto-Assets zur Umgehung von Sanktionen

5.3 Regulatorischer Rahmen

6 Ransomware-Zahlungen

6.1 Einleitung

6.2 Ransomware-Attacken

6.3 Die Attraktivität von Kryptowährungen für Cyberkriminelle

6.4 Vor- und Nachteile der Zahlung von Lösegeld

6.5 Strafrechtliche Aspekte der Zahlung von Lösegeldern

6.6 Fazit und Ausblick

7 Praktische Umsetzung von Sicherungsmaßnahmen

7.1 Einleitung

7.2 Die Risikoanalyse als Ausgangspunkt

7.3 Umsetzung und Ausgestaltung von Sicherungsmaßnahmen

D Tax- und Accounting-Compliance

8 Bilanz- und steuerrechtliche Aspekte von Krypto-Assets

8.1 Einleitung

8.2 Grundlagen der Bilanzierung

8.3 Bilanzierung von Payment Token

8.4 Bilanzierung von Security und Asset Token

8.5 Bilanzierung von Utility Token

8.6 Ertragsteuerliche Mitwirkungs- und Erklärungspflichten

8.7 Umsatzsteuerliche Behandlung

8.8 Ausblick

E Datenschutzrecht

9 Krypto-Assets und Datenschutzrecht

9.1 Rechtliche Grundlagen des Datenschutzes

9.2 Anwendungsbereich des Datenschutzrechts

9.3 Adressaten datenschutzrechtlicher Pflichten

9.4 Grundsätze der Verarbeitung personenbezogener Daten

9.5 Rechtmäßigkeit der Verarbeitung

9.6 Transparenzpflichten und Betroffenenrechte

9.7 Datentransfer in Drittstaaten

9.8 Weitere Compliance-Vorschriften

Literaturverzeichnis

Autorinnen und Autoren