Steuerberater-Jahrbuch 2008/2009

Name: Steuerberater-Jahrbuch 2008/2009
Brand: Otto Schmidt Verlag
Price: 79.8 EUR
Availability: OnlineOnly

Detlev J. Piltz Manfred Guenkel Ursula Niemann(Herausgeber*in)

Otto Schmidt Verlag

1. Auflage

Erschienen am 2. Oktober 2009

445 Seiten

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978-3-504-38273-5 (ISBN)

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Beschreibung

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Inhalt

Intro
Zum 60. Fachkongress
1. Leitthema: Unternehmensteuerpolitik aus Sicht der deutschen Wirtschaft
Unternehmensteuerpolitik aus Sicht der deutschen Wirtschaft
Diskussion zum Leitthema: "Unternehmensteuerpolitik aus Sicht der deutschenWirtschaft"
2. Leitthema: § 42 AO n. F. - was hat sich geändert?
§ 42 AO n. F. - was hat sich geändert?
I. Bisherige Rechtslage nach § 42 AO a. F
II. Die Neuregelung des § 42 AO
III. Resümee
3. Leitthema: Erbschaftsteuerreform
Unternehmensbewertung nach der Erbschaftsteuerreform
I. Einführung
II. Bewertungsmethoden
III. Durchführung der vereinfachten Ertragsbewertung
IV. Fazit
Besondere Aspekte der Verschonungsregelungen
I. Ausgangslage
II. Definition und Umfang des Verwaltungsvermögens
III. Berechnung der 50 %-Quote (10 %-Quote)
IV. Faktoren mit Einfluss auf die 50 %-Quote (10 %-Quote)
V. Problematik der Lohnsummen- und Behaltensregelung
VI. Nicht realisierte Alternative: NRW-Modell
VII. Ausblick
Steuergestaltungen nach neuem Erbschaftsteuerrecht
I. Generierung von begünstigten Anteilen an Kapitalgesellschaften
II. Drittstaatenvermögen/Drittstaatenbeteiligungen
III. Wahlrecht zwischen dem 7jährigen und 10jährigen Begünstigungskonzept
IV. Verwaltungsvermögenstest
V. Lohnsummentest
VI. Berücksichtigung latenter Ertragsteuern
VII. Wahlrecht zur Anwendung des neuen Rechts
VIII. Schenkung unter Nießbrauchsvorbehalt
4. Leitthema: Internationales Steuerrecht
Korrespondenzprinzip bei internationalen verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen
I. Wirkungsweise und gesetzliche Verankerung der korrespondierenden Besteuerung
II. Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen
III. Folgen der Einführung des Korrespondenzprinzips für international tätige Unternehmen
IV. Ergebnisse
Personengesellschaften im Abkommensrecht - Erlassentwurf und neue Rechtsprechung
I. Vorbemerkung
II. Abkommensrechtliche Behandlung von Sondervergütungen (BFH v. 17. 10. 2007 - I R 5/06)
III. Zuordnung von Wirtschaftsgütern
IV. Resümee
Die neue Dogmatik der internationalen Steuerentstrickung
I. Einführung
II. Dogmatische Grundlagen
III. Neue Regelungsbereiche
IV. Fazit
5. Leitthema: Bilanzen und Steuern
BilMoG und steuerliche Gewinnermittlung
1. Grundsätze der handelsbilanziellen Ergebnisermittlung und der Zusammenhänge mit der Steuerbilanz de lege lata
2. Grundsätze der handelsbilanziellen Ergebnisermittlung und der Zusammenhänge mit der Steuerbilanz nach BilMoG
3. Vermögensgegenstand/Wirtschaftsgut und persönliche Zurechnung
4. Aktivierungsverbote und -wahlrechte
5. Allgemeine Bewertungsgrundsätze
6. Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
7. Abschreibungen und Zuschreibungen
8. Bewertungsvereinfachungen
9. Ansatz von Rückstellungen
10. Bewertung von Rückstellungen
11. Sicherungsgeschäfte
12. Latente Steuern
13. Gewinnabführungsverträge
14. Perspektive der steuerlichen Gewinnermittlung
Wirtschaftliches Eigentum und Realisationszeitpunkt
I. Grundlagen
II. Gründe für die Abweichung des wirtschaftlichen vom rechtlichen Eigentum
III. Erste Fallgruppe - zweifelhaft ist nur der Realisationszeitpunkt
IV. Frage nach dem "verborgenen Geschäft"
V. Zusammenfassung
Aktuelle Probleme aus dem Bilanzsteuerrecht
I. Umgekehrte Maßgeblichkeit bei der Übertragung von § 6b EStG-Rücklagen
II. Rückstellungsbildung - rechtliche Entstehung vs. wirtschaftliche Verursachung
III. Abgrenzung Drohverlustrückstellung/Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten
IV. Bilanzberichtigung/Bilanzänderung
V. Pensionsrückstellungen - Nachholverbot und Aktivierung von Ansprüchen aus Rückdeckungsversicherungen
VI. Voraussichtlich dauerndeWertminderung bei Teilwertabschreibungen
VII. Berücksichtigung nichtabzugsfähiger Rückstellungen beim Unternehmenskauf
6. Leitthema: Steuerberaterpraxis
Letzte Vorbereitungen auf die Abgeltungsteuer
I. Das System der Abgeltungsteuer
II. Ausnahmen von der Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 2 EStG)
III. Abgeltungsteuer im Investmentsteuerrecht
IV. Altersvorsorge-Produkte
V. Handlungsmöglichkeiten für Privatanleger
VI. Schlussfolgerung
"Beratung im Grenzbereich von Steuerrecht und Strafrecht"
I. Problemstellung und Grundlagen
II. Täterschaft und Teilnahme des Beraters
III. Grundregeln für die steuerliche Gestaltungsberatung
IV. Die Missbrauchsregelungen als steuerliche und strafrechtliche Grenze der Gestaltung
V. Steuer- und strafrechtliche Folgen verfehlter Gestaltung - Verteidigungsansätze
VI. Zusammenfassung und Ausblick
"Nichtvererblichkeit des Verlustabzugs - was tun?"
I. Analyse des Beschlusses des Großen Senats des BFH zur Unvererblichkeit des Verlustabzugs
II. Gestaltungserwägungen
Sachregister

Systemvoraussetzungen

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