Immobilien in der Nachfolgeplanung

1 Immobilien in der Vermögens- und Nachfolgeplanung - Kompakter Überblick
1.1 Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge
1.2 Faktoren der Vermögens- und Nachfolgeplanung
1.3 Vorgehensweise
1.4 Übertragung von Immobilien: Wann und wie?
2 Schenkung- und erbschaftsteuerliche Folgen der Übertragung von Immobilien
2.1 Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
2.2 Bemessungsgrundlage
2.3 Bewertung des übertragenen Vermögens (Schwerpunkt Immobilien)
2.3.1 Allgemeine Bewertungsvorschriften
2.3.2 Bewertung von Anteilen an Kapital- und Personengesellschaften/betriebliches Vermögen
2.3.3 Grundbesitz
2.4 Steuerbefreiungen
2.4.1 Überblick
2.4.2 Begünstigung von Grundvermögen/Steuerbefreiung für das Familienheim
2.4.3 Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen
2.5 Ermittlung der Erbschaftsteuer
2.5.1 Steuerklassen
2.5.2 Steuersätze
2.6 Weitere Steuerfolgen der Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten oder Erwerb von Todes wegen
2.7 Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft
2.8 Steuergestaltung nach dem Todesfall
2.9 Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
3 Rechtliche Gestaltungsüberlegungen
3.1 Erbrechtliche Aspekte
3.1.1 Überblick
3.1.2 Gesetzliche Erbfolge
3.1.3 Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners
3.1.4 Gewillkürte Erbfolge
3.1.5 Güterstand der Eheleute
3.1.6 Erbengemeinschaft
3.1.7 Vorweggenommene Erbfolge
3.2 Gesellschaftsrechtliche Aspekte
3.2.1 Nachfolge bei Einzelunternehmen
3.2.2 Nachfolge bei Personengesellschaften
3.2.3 Nachfolge bei Kapitalgesellschaften
3.3 Immobilien im Ausland
3.4 Postmortale Handlungsmöglichkeiten
4 Überblick und allgemeine steuerliche Gestaltungshinweise
4.1 Die mittelbare Grundstücksschenkung
4.2 Die Steuerbefreiung für das Familienheim
4.3 Grundstücke im Betriebsvermögen - Übertragung von Immobilienunternehmen
4.4 Besonderheiten für Wohnungsunternehmen
4.5 Übertragungen von Immobilien gegen Nießbrauch, Versorgungsleistung, (Teil-)Entgelt
4.5.1 Übertragungen unter Vorbehaltsnießbrauch
4.5.2 Übertragungen gegen Versorgungsleistungen
4.5.3 Übertragungen gegen Teilentgelt
4.6 Gewerblicher Grundstückshandel als Chance und Risiko
4.7 Entgeltliche Übertragung von Immobilien des Privatvermögens als Alternative?
4.8 Erst schenken, dann verkaufen?
4.9 Die Immobilien-GmbH als Alternative?
4.10 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltungen