Grundzüge der Handels- und Steuerbilanz

Name: Grundzüge der Handels- und Steuerbilanz
Brand: Vahlen
Price: 31.99 EUR
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Holger Kahle Nicolas Kopp(Autor*in)

Vahlen (Verlag)

2. Auflage

Erschienen am 25. August 2021

XL, 463 Seiten

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978-3-8006-6630-0 (ISBN)

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Inhalt

Cover
Titel
Impressum
Vorwort zur 2. Auflage
Vorwort zur 1. Auflage
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Beispielverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Verzeichnis der Wissensboxen
Abkürzungsverzeichnis
I Grundlagen der handelsrechtlichen Rechnungslegung
A Rechnungslegungspflicht der Kaufleute
1 Zur Kaufmannseigenschaft
2 Gesetzliche Grundlagen der handelsrechtlichen Rechnungslegungspflicht
B Wesen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
C Totalerfolg und Periodenerfolg
II Rechnungslegungszwecke
A Überblick
B Informationsfunktion
1 Finanzielle Zielsetzung und Informationsbedürfnis der Kapitalgeber
2 Grenzen bilanzieller Informationsvermittlung
3 Zur Problematik der Schätzung zukünftiger Zahlungen auf Basis vergangenheitsorientierter Daten
4 Fazit
C Ausschüttungsbemessungsfunktion
1 Gläubiger-Eigner-Konflikt
1.1 Notwendigkeit der Begrenzung von Ausschüttungen bei haftungsbeschränkten Unternehmen
1.2 Schutz des Eigenkapitals durch Bilanz- und Gesellschaftsrecht
2 Eigner-Manager-Konflikt
2.1 Mögliche Interessenkonflikte zwischen Eignern und Managern
2.2 Kompetenzabgrenzungsfunktion des Jahresabschlusses
D Zwecke des handelsrechtlichen Jahresabschlusses
E Zwecke internationaler Rechnungslegungsstandards
F Rechnungslegungszwecke nach den traditionellen Bilanztheorien
1 Überblick
2 Statische Bilanztheorie
3 Dynamische Bilanztheorie
4 Organische Bilanztheorie
III Handelsrechtliche Vorschriften für alle Kaufleute (§§ 238-263 HGB)
A Inventar, Bilanz und GuV
B Die Generalklausel des § 243 Abs. 1 HGB
C Inhalt und Bedeutung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
1 Überblick
2 Vorsichtsprinzip
3 Realisationsprinzip
3.1 Zeitpunkt der Gewinnrealisierung
3.2 Gewinnrealisationsprinzip
3.3 Ergänzung um das Objektivierungsprinzip
4 Imparitätsprinzip
4.1 Verlustantizipation
4.2 Konkretisierung durch Stichtags- und Wertaufhellungsprinzip
5 Vollständigkeitsgrundsatz und Saldierungsverbot
6 Grundsatz der Unternehmensfortführung
7 Stichtagsprinzip
8 Grundsatz der Einzelbewertung
9 Grundsatz der Stetigkeit und Bilanzidentität
10 Grundsatz der Wesentlichkeit
11 Fazit
12 Zusammenfassendes Beispiel
D Ansatzvorschriften - Bilanzierung dem Grunde nach
1 Ansatz der Aktiva
1.1 Vermögensgegenstände
1.1.1 Begriff des Vermögensgegenstands
1.1.2 Immaterielle Vermögensgegenstände
1.1.2.1 Aktivierungswahlrecht
1.1.2.2 Abgrenzung materiell/immateriell
1.1.3 Unterscheidung zwischen Anlage- und Umlaufvermögen
1.1.4 Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill)
1.1.5 Ansatzverbote
1.1.6 Persönliche Zurechnung von Vermögensgegenständen
1.2 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
1.2.1 Inhalt und Funktion aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
1.2.2 Disagio
2 Ansatz der Passiva
2.1 Überblick: Bestandteile der Passiva
2.2 Eigenkapital
2.2.1 Begriff und Funktion des Eigenkapitals
2.2.2 Eigenkapitalausweis bei Einzelunternehmen und Personenhandelsgesellschaften
2.3 Schulden
2.3.1 Gesetzliche Regelungen zum Ansatz von Schulden
2.3.2 Passivierungsvoraussetzungen für bilanzielle Schulden
2.3.3 Verbindlichkeiten
2.3.4 Rückstellungen
2.3.4.1 Systematik des § 249 HGB
2.3.4.2 Schuldrückstellungen
2.3.4.2.1 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
2.3.4.2.2 Rückstellungen für Gewährleistungen ohne rechtliche Verpflichtung ( Kulanzrückstellung)
2.3.4.2.3 Drohverlustrückstellungen
2.3.4.3 Aufwandsrückstellungen
2.3.5 Haftungsverhältnisse (Eventualverbindlichkeiten)
2.4 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
E Bewertungsvorschriften - Bilanzierung der Höhe nach
1 Bewertung der Aktiva
1.1 Bewertung des Anlagevermögens
1.1.1 Zugangsbewertung im Anlagevermögen
1.1.1.1 Anschaffungswertprinzip
1.1.1.2 Anschaffungskosten
1.1.1.2.1 Begriff und Umfang der Anschaffungskosten
1.1.1.2.2 Beispiele
1.1.1.3 Herstellungskosten
1.1.1.3.1 Begriff und Umfang der Herstellungskosten
1.1.1.3.2 Einzelne Bestandteile
1.1.1.3.3 Fremdkapitalzinsen
1.1.1.3.4 Herstellungskosten selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände
1.1.2 Folgebewertung im Anlagevermögen
1.1.2.1 Planmäßige Abschreibungen
1.1.2.1.1 Planmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Realisationsprinzips
1.1.2.1.2 Abschreibungsmethoden
1.1.2.2 Außerplanmäßige Abschreibungen
1.1.2.2.1 Außerplanmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Imparitätsprinzips
1.1.2.2.2 Konkretisierung des beizulegenden Werts
1.1.2.2.3 Voraussichtlich dauernde Wertminderung
1.1.2.2.4 Zuschreibungen
1.1.3 Zusammenfassung
1.2 Bewertung des Umlaufvermögens
1.2.1 Zugangsbewertung
1.2.2 Folgebewertung im Umlaufvermögen
1.2.2.1 Außerplanmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Imparitätsprinzips
1.2.2.2 Bewertungsmaßstäbe
1.2.2.3 Forderungen und Wertpapiere des Umlaufvermögens
1.2.2.4 Zuschreibungen
1.2.3 Zugangs- und Folgebewertung durch Bewertungsvereinfachungsverfahren
1.2.3.1 Überblick
1.2.3.2 Bewertungsvereinfachungsverfahren
1.2.3.2.1 Festbewertung
1.2.3.2.2 Gruppenbewertung
1.2.3.2.3 Sammelbewertung
1.2.4 Zusammenfassung
1.3 Sonderfälle: Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
2 Bewertung der Passiva
2.1 Bewertung der Verbindlichkeiten
2.1.1 Bewertung zum Erfüllungsbetrag
2.1.2 Abzinsungsverbot und Höchstwertprinzip
2.1.3 Verbindlichkeiten in fremder Währung
2.1.4 Zero-Bonds
2.2 Bewertung der Rückstellungen
2.2.1 Bewertung nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung
2.2.2 Höchstwertprinzip
2.2.3 Diskontierung
2.2.4 Mehrjährige Verpflichtungen
2.2.4.1 Rechtliche Entstehung vs. wirtschaftliche Verursachung
2.2.4.2 Echte Ansammlungsrückstellungen (Verteilungsrückstellungen)
2.2.4.3 Unechte Ansammlungsrückstellungen
2.2.4.4 Kompensatorische Bewertung
2.2.5 Pauschale Bewertungsverfahren
2.2.6 Drohverlustrückstellungen
IV Ergänzende handelsrechtliche Vorschriften für Kapitalgesellschaften und bestimmte Personenhandelsgesellschaften (§§ 264-289f HGB)
A Überblick
B Erweiterter Jahresabschluss nach § 264 Abs. 1 HGB
C Die Generalklausel des § 264 Abs. 2 HGB
D Besondere Ansatz- und Bewertungsvorschriften
1 Bilanzierung des Eigenkapitals
1.1 Überblick
1.2 Gezeichnetes Kapital
1.2.1 Grundlagen
1.2.2 Veränderung des gezeichneten Kapitals
1.2.3 Ausweis ausstehender und geleisteter Einlagen
1.3 Rücklagen
1.3.1 Grundlagen
1.3.2 Kapitalrücklage
1.3.3 Gewinnrücklagen
1.3.3.1 Grundlagen
1.3.3.2 Gesetzliche Rücklage
1.3.3.3 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen
1.3.3.4 Satzungsmäßige Rücklage
1.3.3.5 Andere Gewinnrücklagen
1.4 Ausweis des Jahresergebnisses
1.4.1 Unterschiedliche Ausweismöglichkeiten
1.4.2 Ergebnisverwendungsrechnung
1.5 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
1.6 Bilanzierung eigener Anteile
1.7 Besonderheiten bei Personenhandelsgesellschaften i. S. d. § 264a HGB
1.7.1 Grundlagen
1.7.2 Kapitalanteile
1.7.3 Rücklagen
1.7.4 Gewinn-/Verlustvortrag und Jahresüberschuss/-fehlbetrag
2 Bilanzierung latenter Steuern
2.1 Grundlagen
2.2 Ansatz latenter Steuern
2.3 Arten von Differenzen und Bewertung
2.4 Befreiung von der Anwendung des § 274 HGB
E Gliederungsvorschriften
1 Bilanzgliederung
2 GuV-Gliederung
2.1 Überblick
2.2 Umsatzerlöse
2.3 Gliederung und Verfahren
2.3.1 Gesamtkostenverfahren
2.3.2 Umsatzkostenverfahren
2.3.3 Vergleich der Verfahren
2.3.4 Größenabhängige Erleichterungen
F Anhang
1 Aufgabe und Bedeutung des Anhangs
2 Funktionen des Anhangs
2.1 Erläuterungsfunktion
2.2 Ergänzungsfunktion
2.3 Entlastungsfunktion
2.4 Korrekturfunktion
3 Größenabhängige Erleichterungen und Schutzklauseln
4 Übersicht zur Anhangsangabepflicht
G Lagebericht
1 Bedeutung und Zweck des Lageberichts
2 Inhalt des Lageberichts
2.1 Grundlagen- und F&E-Bericht
2.2 Wirtschaftsbericht
2.3 Prognose-, Chancen- und Risikobericht
2.4 Nichtfinanzielle Erklärungen
3 Gliederung
H Prüfungs- und Offenlegungspflichten
1 Prüfungspflicht
2 Offenlegungspflicht
3 Publizitäts- und Prüfungspflichten im Überblick
V Steuerrechtliche Rechnungslegung im Kontext der Unternehmensbesteuerung
A Besteuerung des Einkommens
B Ertragsbesteuerung der Unternehmen
1 Überblick
2 Einkommensteuer
2.1 Steuersubjekt
2.2 Steuerobjekt
2.3 Steuertarif
3 Körperschaftsteuer
4 Gewerbesteuer
5 Rechtsformabhängige Unternehmensbesteuerung
5.1 Einzelunternehmen
5.2 Kapitalgesellschaften
5.3 Personengesellschaften
C Maßgeblichkeitsprinzip und Steuerbilanz
1 Gewinnbegriff der Steuerbilanz und steuerliche Rechnungslegungspflichten
2 Materielle Maßgeblichkeit handelsrechtlicher GoB
2.1 Inhalt und Bedeutung der materiellen Maßgeblichkeit
2.2 Begründung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes
2.3 Geltung der zentralen GoB auch in der originären Steuerbilanz
3 Steuerlicher Wahlrechtsvorbehalt
D Zentrale Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz
1 Zusammenspiel von Handels- und Steuerbilanz
2 Steuerrechtliche Ansatzvorschriften - Bilanzierung dem Grunde nach
2.1 Ansatz der Aktiva
2.1.1 Aktive Wirtschaftsgüter
2.1.2 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
2.2 Ansatz der Passiva
2.2.1 Überblick
2.2.2 Passive Wirtschaftsgüter
2.2.2.1 Verbindlichkeiten
2.2.2.2 Rückstellungen
2.2.3 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
3 Steuerrechtliche Bewertungsvorschriften - Bilanzierung der Höhe nach
3.1 Vorbemerkung
3.2 Bewertung der Aktiva
3.2.1 Anschaffungs- und Herstellungskosten
3.2.2 Fremdwährungsumrechnung
3.2.3 Bewertungsvereinfachungsverfahren
3.2.4 Planmäßige Abschreibungen
3.2.5 Bewertung geringwertiger Wirtschaftsgüter
3.2.6 Außerplanmäßige Abschreibungen
3.2.6.1 Grundsatz
3.2.6.2 Absetzungen für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA)
3.2.6.3 Teilwertabschreibung
3.2.6.4 Zuschreibungen
3.2.7 Steuerliche Sonderabschreibungen
3.3 Bewertung der Passiva
3.3.1 Bewertung der Verbindlichkeiten
3.3.1.1 Bewertungsgrundsätze
3.3.1.2 Fremdwährungsverbindlichkeiten
3.3.2 Bewertung der Rückstellungen
3.3.2.1 Vorbemerkung
3.3.2.2 Pauschale Bewertungsverfahren
3.3.2.3 Vollkostenansatz bei Sach- oder Dienstleistungsverpflichtungen
3.3.2.4 Kompensatorische Bewertung
3.3.2.5 Ansammlungsrückstellungen
3.3.2.6 Abzinsungsgebot
3.3.2.7 Eigenständiges steuerliches Stichtagsprinzip
3.3.2.8 Deckelung der Rückstellung
3.4 Fazit und Überblick
Anhang I Zur geschichtlichen Entwicklung der Buchführungstechnik, des Inventars und der Bilanz
Anhang II Überblick zur Entwicklung des deutschen Rechnungslegungsrechts
Literaturverzeichnis
A. Kommentare, Handbücher
B. Lehrbücher, Nachschlagewerke
C. Aufsätze in Periodika und Sammelwerken
D. Rechtsprechung
E. Verwaltungsanweisungen
F. Richtlinien und Verordnungen der EU
Stichwortverzeichnis

Systemvoraussetzungen

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