Steuern sparen beim Erbe
Strategien zur Vermeidung für Erblasser und Erben
2. Auflage
Erschienen am 31. Mai 2019
246 Seiten
978-3-406-63756-8 (ISBN)
Beschreibung
Zum Buch
sind sowohl Erblasser als auch Erben mit diesem Buch zu den neuen steuerlichen Aspekten des Erbens und Vererbens.
Leicht verständlich: Die rechtlichen Aspekte sind leicht aufbereitet und in einer verständlichen Sprache dargestellt.
Anschaulich: Zahlreiche Beispiele machen die Ausführungen anschaulich.
Übersichtlich: Klar aufgebaut und mit vielen Musterrechnungen.
Aktuell: Berücksichtigt sind die praktischen Auswirkungen der letzten gesetzlichen Reform der Erbschaftsteuer.
Diese Themen und vieles mehr finden Sie behandelt:
Verfasst von einer erfahrenen Expertin: Agnes Fischl ist Fachanwältin für Erbrecht und Steuerberaterin in München (www.convocat.de).
sind sowohl Erblasser als auch Erben mit diesem Buch zu den neuen steuerlichen Aspekten des Erbens und Vererbens.
Leicht verständlich: Die rechtlichen Aspekte sind leicht aufbereitet und in einer verständlichen Sprache dargestellt.
Anschaulich: Zahlreiche Beispiele machen die Ausführungen anschaulich.
Übersichtlich: Klar aufgebaut und mit vielen Musterrechnungen.
Aktuell: Berücksichtigt sind die praktischen Auswirkungen der letzten gesetzlichen Reform der Erbschaftsteuer.
Diese Themen und vieles mehr finden Sie behandelt:
- Steuerpflichtiger Erwerb und Freibeträge,
- Steuerberechnung, Bewertung und Wertermittlung,
- Anzeigepflichten sowie
- Strategien zur Steuervermeidung vor dem Erbfall.
Verfasst von einer erfahrenen Expertin: Agnes Fischl ist Fachanwältin für Erbrecht und Steuerberaterin in München (www.convocat.de).
Weitere Details
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Buch
05/2019
2. Auflage
dtv
19,90 €
Artikel ist vergriffen; siehe andere Ausgabe
Inhalt
- Intro
- Zum Buch/Zur Autorin
- Titel
- Geleitwort
- Vorwort
- Inhaltsübersicht
- Inhaltsverzeichnis
- 1. Kapitel Überblick zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- I. Allgemeines
- II. Entwicklung der Reform
- III. Unternehmenssteuerreform - und wann kommt die Reform der Immobilieneigentümer?
- IV. Gesetzliche Regelungen und Rechtsverordnungen
- V. Verhältnis zu anderen Steuergesetzen
- 2. Kapitel Steuerpflichtiger Erwerb
- I. Sachliche Steuerpflicht
- II. Persönliche Steuerpflicht
- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht
- 2. Nachlassspaltung
- 3. Beschränkte Steuerpflicht
- III. Erwerb von Todes wegen
- 1. Erwerb durch Erbanfall
- 2. Erwerb aufgrund Vermächtnis
- 3. Pflichtteilsansprüche
- 4. Erwerb durch Schenkung auf den Todesfall
- 5. Erwerb durch Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall
- 6. Abfindungsleistungen
- 7. Erweiterung um Ergänzungs- und Ersatztatbestände
- IV. Schenkung unter Lebenden
- 1. Grundtatbestand der freigebigen Zuwendung unter Lebenden
- a) Kettenschenkung
- b) Mittelbare Schenkung
- c) Gemischte Schenkung
- d) Schenkung unter Auflage
- 2. Weitere Tatbestände der Schenkungsteuer
- a) Erwerb aufgrund einer Auflage beziehungsweise Bedingung
- b) Erbverzicht, Abfindungen, vorzeitiger Erbausgleich
- c) Sonderregelungen zur Gesellschafternachfolge unter Lebenden
- 3. Kapitel Freibeträge
- I. Persönliche Freibeträge
- 1. Allgemeine Freibeträge
- a) Adoption Minderjähriger
- b) Volljährigenadoption
- c) Steuerliche Konsequenzen von Erwachsenen- und Minderjährigenadoption
- d) Risiken
- 2. Besonderer Versorgungsfreibetrag
- II. Sachliche Steuerbefreiungen und Pauschbeträge
- 1. Allgemeine sachliche Freibeträge
- a) Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände, § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG
- b) Kunstgegenstände und Kunstsammlungen, § 13 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
- c) Denkmalgeschütztes Grundvermögen, § 13 Abs. 1 Nr. 2 b aa) ErbStG
- d) Erwerb des "Dreißigsten" gem. § 1969 BGB, § 13 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
- e) Lebzeitige Zuwendung des Familienwohnheims unter Ehegatten/Lebenspartnern, § 13 Abs.1 Nr. 4 a ErbStG
- f) Erwerb eines Familienheims unter Ehegatten/Lebenspartnern von Todes wegen, § 13 Abs.1 Nr. 4 b ErbStG
- g) Erwerb eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder, § 13 Abs.1 Nr. 4 c ErbStG
- h) Schuldbefreiung, § 13 Abs. 1 Nr. 5 ErbStG
- i) Erwerbe erwerbsunfähiger Eltern beziehungsweise Großeltern, § 13 Abs. 1 Nr. 6 ErbStG
- j) Erwerbe für Pflege- beziehungsweise Unterhaltsgewährung, § 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG
- k) Rückfall von Vermögensgegenständen an Eltern und Voreltern, § 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG
- l) Verzicht auf die Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs, § 13 Abs. 1 Nr. 11 ErbStG
- m) Unterhalts- beziehungsweise Ausbildungszuwendungen, § 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG
- n) Übliche Gelegenheitsgeschenke, § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG
- 2. Freibetrag für den Zugewinnausgleich, § 5 ErbStG
- a) Beendigung der Zugewinngemeinschaft durch Tod eines Ehegatten, § 5 Abs. 1 ErbStG
- b) Beendigung der Zugewinngemeinschaft in anderer Weise als durch den Tod eines Ehegatten oder realer Zugewinnausgleich im Todesfall, § 5 Abs. 2 ErbStG
- III. Steuerermäßigungen
- 1. Schenkungen innerhalb und außerhalb des 10-Jahres-Zeitraums, § 14 ErbStG
- 2. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens, § 27 ErbStG
- 4. Kapitel Steuerberechnung
- I. Steuerklassen
- II. Steuersätze
- III. Berücksichtigung früherer Erwerbe, § 14 ErbStG
- IV. Progressionsvorbehalt, § 19 Abs. 2 ErbStG
- V. Härteausgleichsberechnungen
- VI. Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
- 1. Rückforderungsrechte, § 29 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG
- 2. Weitergabe an öffentliche oder gemeinnützige Träger, § 29 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG
- VII. Besteuerung der Vor- und Nacherbschaft
- VIII. Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen, §§ 23, 25 ErbStG
- 5. Kapitel Bewertung für Zwecke der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
- I. Allgemeine Bewertungsregeln
- II. Bewertung von Grundvermögen
- 1. Bewertung von unbebauten Grundstücken gemäß §§ 178, 179 BewG
- 2. Bewertung von bebauten Grundstücken
- a) Ein- und Zweifamilienhäuser, Wohnungseigentum
- b) Mietshäuser, Geschäftsgrundstücke
- 3. Öffnungsklausel
- 4. Steuerverschonung bei Grundvermögen
- III. Sonderfälle in der Grundstücksbewertung
- IV. Die 10 häufigsten Irrtümer der steuerlichen Immobilienbewertung im Erb- und Schenkungsteuerfall
- V. Bewertung von Nießbrauch
- VI. Bewertung von Wohnrecht
- VII. Bewertung von Rentenzahlungen
- 6. Kapitel Wertermittlung nach § 10 ErbStG
- I. Übernahme der Steuerschuld durch Andere, § 10 Abs. 2 ErbStG
- II. Nachlassverbindlichkeiten, § 10 Abs. 5 ErbStG
- III. Pflichtteilsschuld, Vermächtnisse, Auflagen
- IV. Korrespondenz Steuerfreiheit und Nichtsteuerfreiheit, § 10 Abs. 6 ErbStG
- 7. Kapitel Entstehen und Fälligkeiten der Steuer
- I. Erbanfall
- II. Vermächtnis
- III. Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs
- 1. Pflichtteil
- 2. Grundsätzliche Besteuerung von Pflichtteilsansprüchen im ErbStG
- 3. Was gilt beim Ableben des Pflichtteilsschuldners?
- 4. Sonderproblem: Verjährter Pflichtteilsanspruch befindet sich im Nachlass
- 5. Ausblick: Hinweis auf anhängige Verfahren beim BFH
- IV. Schenkungen unter Lebenden
- V. Stundungsregelung für die Steuerzahlung, § 28 ErbStG
- 1. Betriebsvermögen oder land- oder forstwirtschaftliches Vermögen gemäß § 28 Abs. 1 ErbStG
- 2. Begünstigtes Vermögen gemäß § 28 Abs. 3 ErbStG
- VI. Generelle Stundungsregelungen
- 8. Kapitel Anzeigepflicht der Steuer/Steuerschuldner beziehungsweise Steuerhafter
- I. Anzeigepflichten
- II. Anzeigepflicht im Erbfall
- III. Anzeigepflicht der Kreditinstitute, Vermögensverwahrer und Vermögensverwalter nach § 33 Abs. 1 und 2 ErbStG, § 1 ErbStDV
- IV. Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare nach § 34 ErbStG
- V. Rechtsfolgen der Verletzung von Anzeige- und Erklärungspflichten
- VI. Festsetzungsverjährung
- VII. Die Erbschaft- oder Schenkungsteuererklärung
- VIII. Haftung des Testamentsvollstreckers
- IX. Steuerschuldner: Vereinbarung in Übergabeverträgen
- 9. Kapitel Strategien zur Steuervermeidung vor dem Tod
- I. Gedanken der lebzeitigen Übergabe
- II. Kluge Verteilung des Vermögens unter den Eltern
- III. Schenkung alle 10 Jahre
- IV. Immobilienschenkung gegen vorbehaltenen Nießbrauch
- V. Bauen auf fremden Grund und Boden
- 1. Zivilrechtliche Voraussetzungen
- 2. Steuerliche Konsequenzen
- VI. Geltendmachung des Zugewinnausgleichs zu Lebzeiten
- VII. Die richtige Schenkung- oder Erbschaftsteuererklärung
- Sachverzeichnis
- Impressum
