#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung
2. Auflage
Erschienen am 29. Januar 2025
204 Seiten
978-3-7910-6457-4 (ISBN)
Beschreibung
Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben .
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins- / Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung .
Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.
In der 2. Auflage durchgängig aktualisiert. Mit den Änderungen u.a. durch das JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Wachstumschancengesetz, das Kreditzweitmarkförderungsgesetz und das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz.
Rechtsstand: Februar 2025
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding , in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Weitere Details
Produkt-Info
Rechtsstand: Februar 2025 | Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.
Reihe
Auflage
2., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Sprache
Deutsch
Verlagsort
Freiburg
Deutschland
Dateigröße
3,25 MB
ISBN-13
978-3-7910-6457-4 (9783791064574)
Schweitzer Klassifikation
Weitere Ausgaben
Andere Ausgaben
Christoph Dräger
#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Für Onboarding, Schnelleinstieg, Fortbildung
Buch
02/2025
2. Auflage
Schäffer-Poeschel
34,99 €
Sofort lieferbar
Person
Autor*in
Dipl.-Finanzwirt (FH) Christoph Dräger, M.A., seit 2020 tätig als Steuerberater, zuvor zehnjährige Tätigkeit in der Finanzverwaltung NRW, zuletzt als Betriebsprüfer beim Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Bonn; ferner Dozent für Steuerrecht an der Sommerhoff gGmbH und Honorardozent an der Hochschule für Oekonomie und Management (FOM) in Köln.
Inhalt
- Cover
- Urheberrecht
- Inhaltsverzeichnis
- Vorwort
- Abkürzungsverzeichnis
- Teil A: Körperschaftsteuer
- 1 Steuerpflicht
- 1.1 Persönliche Steuerpflicht
- 1.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- 1.1.2 Beschränkte Steuerpflicht
- 1.1.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 1.1.4 Option zur Körperschaftsbesteuerung § 1a KStG
- 1.2 Sachliche Steuerpflicht
- 1.2.1 Einkunftsart
- 1.2.2 Steuerbefreiungen
- 1.3 Sonstige Pflichten für Kapitalgesellschaften
- 1.3.1 Buchführungspflicht
- 1.3.2 Handelsregister und Transparenzregister
- 1.3.3 Offenlegung
- 2 Ermittlung der Körperschaftsteuer
- 2.1 Grundlagen der Besteuerung
- 2.1.1 Zu versteuerndes Einkommen
- 2.1.2 Besteuerungszeitraum
- 2.1.3 Freibeträge
- 2.1.4 Steuersatz
- 2.2 Ermittlung des Einkommens § 8 KStG
- 2.2.1 Gewinnverwendung
- 2.2.2 Bilanzgewinn
- 2.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen
- 2.3.1 Allgemeines
- 2.3.2 Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung
- 2.3.3 Rechtsfolgen
- 2.3.4 Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
- 2.3.5 Nahestehende Personen
- 2.3.6 Sonderfall beherrschender Gesellschafter
- 2.3.7 Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter
- 2.3.8 Standardfälle
- 2.4 Verdeckte Einlagen
- 2.4.1 Allgemeines
- 2.4.2 Voraussetzungen einer verdeckten Einlage
- 2.4.3 Rechtsfolgen
- 2.4.4 Bewertung der verdeckten Einlage
- 2.4.5 Nahestehende Personen
- 2.4.6 Behandlung der verdeckten Einlage beim Gesellschafter
- 2.5 Nicht abziehbare Betriebsausgaben
- 2.5.1 § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4 Abs. 5 EStG ff.
- 2.5.2 Nichtabziehbare Aufwendungen § 10 KStG
- 2.5.3 Abziehbare Aufwendungen § 9 KStG
- 3 Beteiligungserträge § 8b KStG
- 3.1 Hintergrund
- 3.2 Laufende Beteiligungserträge
- 3.2.1 Mindestbeteiligungshöhe § 8b Abs. 4 KStG
- 3.2.2 Kürzung § 8b Abs. 1 KStG
- 3.2.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 5 KStG
- 3.3 Veräußerungsgewinne
- 3.3.1 Veräußerungsgewinn
- 3.3.2 Kürzung § 8b Abs. 2 KStG
- 3.3.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 3 KStG
- 3.4 Wertminderungen
- 4 Verlustabzug bei Körperschaften
- 4.1 Verlustausgleich
- 4.2 Verlustabzug
- 4.2.1 Verlustrücktrag
- 4.2.2 Verlustvortrag
- 4.2.3 Gesonderte Verlustfeststellung
- 4.3 § 8c KStG
- 4.3.1 Voraussetzungen
- 4.3.2 Rechtsfolgen
- 4.3.3 Ausnahmen
- 4.4 Fortführungsgebundener Verlustvortrag § 8d KStG
- 4.4.1 Beobachtungszeitraum
- 4.4.2 Fortführungszeitraum
- 5 Weitere Vorschriften zur Einschränkung des Betriebsausgabenabzugs
- 5.1 Zinsschranke § 8a KStG i. V. m. § 4h EStG
- 5.1.1 Anwendungsbereich
- 5.1.2 Anwendungsfälle
- 5.1.3 Ermittlung der abziehbaren Zinsaufwendungen
- 5.2 Lizenzschranke § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4j EStG
- 5.2.1 Voraussetzungen
- 5.2.2 Rechtsfolge
- 6 Das steuerliche Einlagekonto
- 6.1 Hintergrund
- 6.2 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
- 6.3 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
- 6.4 Bescheinigung der Verwendung
- 6.5 Auswirkungen beim Anteilseigner
- 7 Körperschaftsteuerliche Organschaft
- 7.1 Voraussetzungen
- 7.1.1 Organträger
- 7.1.2 Organgesellschaften
- 7.1.3 Finanzielle Eingliederung
- 7.1.4 Gewinnabführungsvertrag
- 7.2 Einkommensermittlung bei Organschaft
- 7.2.1 Einkommensermittlung bei den Organgesellschaften
- 7.2.2 Einkommensermittlung beim Organträger
- 8 Liquidation
- 8.1 Der Liquidationszeitraum
- 8.2 Die Liquidationsbesteuerung
- 8.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen
- 8.2.2 Abwicklungsendvermögen
- 8.3 Ermittlung des Liquidationsgewinns
- 9 Besteuerungsverfahren
- 9.1 Körperschaftsteuererklärung
- 9.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
- 9.1.2 Vordrucke und Anlagen
- 9.2 Vorauszahlungen
- 9.3 Körperschaftsteuerbescheid
- Teil B: Gewerbesteuer
- 1 Steuerberechtigter
- 1.1 Verfahren bei Festsetzung der Gewerbesteuer
- 1.2 Zuständigkeiten Finanzamt - Gemeinde
- 2 Steuergegenstand
- 2.1 Stehender Gewerbebetrieb
- 2.2 Inlandsbezug
- 2.3 Steuerbefreiungen
- 2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften
- 2.4.2 Kapitalgesellschaften
- 3 Ermittlung der Gewerbesteuer
- 3.1 Besteuerungsgrundlage
- 3.2 Steuermessbetrag
- 3.2.1 Freibetrag
- 3.2.2 Hebesatz
- 3.3 Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
- 3.3.1 Anwendungsbereich
- 3.3.2 Zerlegungsmaßstab
- 4 Ermittlung des Gewerbeertrags
- 4.1 Ausgangsgröße
- 4.2 Hinzurechnungen
- 4.2.1 § 8 Nr. 1 GewStG - Finanzierungsentgelte
- 4.2.2 § 8 Nr. 4 GewStG - Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter
- 4.2.3 § 8 Nr. 5 GewStG - Beteiligungserträge
- 4.2.4 § 8 Nr. 8 GewStG - Verlustanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
- 4.2.5 § 8 Nr. 9 GewStG - Zuwendungen
- 4.2.6 § 8 Nr. 10 GewStG - Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen
- 4.2.7 § 8 Nr. 12 GewStG - Ausländische Steuern
- 4.3 Kürzungen
- 4.3.1 § 9 Nr. 1 GewStG - Kürzung für inländischen Grundbesitz
- 4.3.2 § 9 Nr. 2 GewStG - Gewinnanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
- 4.3.3 § 9 Nr. 2a GewStG - Beteiligungserträge
- 4.3.4 § 9 Nr. 2b GewStG - Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA
- 4.3.5 § 9 Nr. 3 GewStG - Ausländische Betriebsstätten
- 4.3.6 § 9 Nr. 5 GewStG - Zuwendungen
- 4.3.7 § 9 Nr. 7 GewStG - Gewinne aus Anteilen an ausländischen Kapitalgesellschaften
- 4.3.8 § 9 Nr. 8 GewStG - Kürzung aufgrund von DBA
- 5 Gewerbeverluste
- 5.1 Einzelunternehmen
- 5.1.1 Unternehmensidentität
- 5.1.2 Unternehmeridentität
- 5.2 Personengesellschaften
- 5.2.1 Unternehmensidentität
- 5.2.2 Unternehmeridentität
- 5.3 Kapitalgesellschaften
- 6 Organschaft
- 6.1 Voraussetzungen
- 6.1.1 Organträger
- 6.1.2 Organgesellschaften
- 6.1.3 Finanzielle Eingliederung
- 6.1.4 Gewinnabführungsvertrag
- 6.2 Ermittlung der Gewerbesteuer bei Organschaft
- 7 Besteuerungsverfahren
- 7.1 Gewerbesteuererklärung
- 7.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
- 7.1.2 Vordrucke und Anlagen
- 7.2 Gewerbesteuermessbescheid
- 7.3 Gewerbesteuerbescheid
- 7.4 Vorauszahlungen
- 8 Anrechnung der Gewerbesteuer
- Glossar
- Stichwortverzeichnis
- Der Autor
