Asset Securitisation in Deutschland

Name: Asset Securitisation in Deutschland
Brand: Vahlen
Price: 47.99 EUR
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Deloitte & Touche GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft(Herausgeber*in)

Vahlen (Verlag)

4. Auflage

Erschienen am 8. Februar 2013

IX, 162 Seiten

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978-3-8006-4499-5 (ISBN)

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Inhalt

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Titel
Vorwort
Inhaltsverzeichnis
Kapitel 1 Der deutsche Verbriefungsmarkt - Strukturen und Entwicklungen
1.1 Einleitung
1.2 Konzeption von Verbriefungsstrukturen
1.2.1 Verbriefungsstrukturen nach Art des Risikotransfers
1.2.2 Verbriefungsstrukturen nach Forderungsart
1.2.3 Verbriefungsstrukturen nach Laufzeit
1.2.4 Transaktionsparteien in Verbriefungsstrukturen
1.2.5 Kosten- und Nutzenauswirkungen von Verbriefungsstrukturen
1.3 Entwicklung des deutschen Verbriefungsmarktes
1.4 Subprime-Krise und deutscher Verbriefungsmarkt
1.5 Aktuelle Lage und Ausblick
Kapitel 2 Die Bilanzierung von ABS-Transaktionen beim Veräußerer nach deutschem Handelsrecht
2.1 Einleitung
2.2 Forderungsabgang beim Veräußerer
2.3 Behandlung von Reservekonten
2.4 Konsolidierung der Zweckgesellschaft
2.5 Zusammenfassung
Kapitel 3 Die Bilanzierung von ABS-Transaktionen beim Originator/Veräußerer nach International Financial Reporting Standards (IFRS)
3.1 IFRS im Wandel
3.2 Zusammenhang zwischen Ausbuchung und Konsolidierung
3.3 Konsolidierung von Zweckgesellschaften
3.3.1 Bisherige Regelungen: IAS 27 und SIC-12
3.3.2 Die neuen Regelungen zur Konsolidierung: IFRS 10
3.3.3 Neue Angabevorschriften nach IFRS 12
3.4 Ausbuchung von Vermögenswerten
3.4.1 Forderungsabgang beim Veräußerer
3.4.2 Neue Anhangangaben bei der Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten nach IFRS 7
3.5 Zusammenfassung und Ausblick
Kapitel 4 Bilanzierung von Verbriefungen beim Investor nach IFRS 9
4.1 Einleitung
4.2 Klassifizierung von Verbriefungen
4.2.1 Klassifizierungsmodell des IFRS 9
4.2.2 Geschäftsmodellkriterium
4.2.3 Zahlungsstromkriterium
4.2.4 Umklassifizierung
4.3 Bewertung von Verbriefungen
4.3.1 Zum Fair Value zu bewertende Verbriefungen
4.3.2 Zu Amortised Cost zu bewertende Verbriefungen
4.4 Zusammenfassung
Kapitel 5 Bewertung von ABS-Transaktionen
5.1 Einleitung
5.2 Risikoanalyse
5.3 DCF-Verfahren
5.3.1 Bestimmung der erwarteten Zahlungsströme im Besicherungsportfolio
5.3.2 Ableitung der Zahlungsströme der ABS-Tranchen
5.3.3 Risikoadjustierte Diskontierung der Zahlungsströme der ABS-Tranchen
5.4 Zusammenfassung
Kapitel 6 Aufsichtsrechtliche Behandlung von Verbriefungen
6.1 Einleitung
6.2 Verbriefungstransaktionen im Sinne des KWG
6.3 Bedingungen für die Eigenkapitalentlastung aus der Sicht eines Originators
6.3.1 Spezifikation des verbrieften Portfolios und der Originatoreigenschaft
6.3.2 Wesentlicher und wirksamer Risikotransfer
6.3.3 Sonstige Einflussfaktoren auf die Eigenkapitalentlastung und -unterlegung beim Originator
6.3.4 Auswirkungen einer impliziten Unterstützung
6.4 Aufsichtsrechtliche Behandlung von Verbriefungspositionen aus der Sicht eines Investors
6.4.1 Behandlung von Verbriefungspositionen im KSA
6.4.2 Behandlung von Verbriefungspositionen im IRBA
6.4.3 Weitere Pflichten für den Investor in einer Verbriefung
6.5 Zusammenfassung
Kapitel 7 Steuerliche Aspekte bei Asset-Backed- Securities-Finanzierungen
7.1 Einleitung
7.2 Steuerliche Implikationen von ABS-Transaktionen
7.2.1 Vorbemerkung
7.2.2 Einkommen- und Körperschaftsteuer
7.2.3 Gewerbesteuer
7.2.4 Umsatzsteuer
7.3 Zusammenfassung
Kapitel 8 Rechtliche Aspekte bei Verbriefungen in Deutschland
8.1 Überblick über die wesentlichen Verträge
8.2 Rechtliche Aspekte
8.2.1 Synthetische Verbriefungen
8.2.2 True-Sale-Transaktionen
Glossar
Impressum

Systemvoraussetzungen

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