Assurance

Im Band Assurance werden erstmals die Prüfungsleistungen außerhalb der Abschlussprüfung in einem Werk systematisiert und zusammengefasst.

Prüfungen dieser Art sind teilweise vom Gesetzgeber im HGB oder AktG bzw. in spezialgesetzlichen oder Branchenregelungen festgeschrieben. Gleichwohl sind auch freiwillige Überlegungen oder in Satzungen oder Statuten verankerte Regeln Grund für die Nachfrage nach derartigen Vertrauensleistungen.

Assurance-Aufträge werden ausgeführt, wenn

• Abschlüsse zu prüfen sind, die nach Rechnungslegungsgrundsätzen für einen speziellen Zweck aufgestellt wurden,
• Finanzaufstellungen oder deren Bestandteile überprüft werden sollen,
• Verschmelzungen, Spaltungen oder Formwechsel bei Unternehmen zu prüfen oder
• Prognosen bzw. sonstige zukunftsorientierte Finanzinformationen zu beurteilen sind.

Aufträge zur Prüfung entstehen auch bei der Kontrolle gewährter Zuschüsse, der Bekräftigung ordnungsgemäßer Nachhaltigkeitsberichterstattung oder Einzelfragen bei der Gründung von Unternehmen, Kapitalerhöhungen mit Sacheinlagen oder bei unzulässigen Unterbewertungen.

Zu den Assurance-Leistungen gehören die Systemprüfungen, z.B. von Corporate Governance Systemen, also Risikomanagement-, Compliance- (auch Tax Compliance), internen Revisions- oder Kontrollsystemen einschl. derer bei externen Dienstleistern.

Softwareprüfungen und projektbegleitende Prüfungen, Prüfungen nach Makler- und Bauträgerverordnung (MaBV), Prüfungen der Vollständigkeitserklärung für in den Verkehr gebrachte Verkaufsverpackungen, aber auch die Prüfung der Systeme zur Einhaltung von Bestimmungen der European Market Infrastructure Regulation (EMIR) runden das breite Spektrum von Assurance-Aufträgen ab.

Verwandte Leistungen sind Aufträge zur Erstellung von Abschlüssen, zur Durchführung von vereinbarten Untersuchungshandlungen sowie im Zusammenhang mit Finanzinformationen in Wertpapier- oder Verkaufsprospekten