Entgeltabrechnung

Vorwort

Teil 1: Entgeltabrechnung konkret ? Rechenbeispiele und Erläuterungen

Abfindungen
- Fünftelregelung
- Berechnung mit sonstigem Bezug
- Zahlung im Folgejahr
- Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses

Abwälzung, pauschale Lohnsteuer
- Minijob und Hauptbeschäftigung
- Minijobber mit Steuerklasse V
- Direktversicherung
- Kurzfristige Beschäftigung
- Dienstwagen (Privatnutzung)

Annehmlichkeiten
- Arbeitsessen (außergewöhnlicher Einsatz)
- Verzehr im Betrieb (Kaffee, Tee, Gebäck)
- Tankgutschein
- Warengutschein
- Sachgeschenk (Wert unter 60 EUR)
- Sachgeschenk (Wert über 60 EUR)
- Geld- und Sachgeschenk
- Geldgeschenk

Arbeitgeberdarlehen
- Zinsloses Arbeitgeberdarlehen
- Arbeitgeberdarlehen mit 1,5 % Zinsen
- Finanzinstitut gewährt Arbeitgeberdarlehen
- 44-EUR-Freigrenze
- Zinsloses Arbeitgeberdarlehen über 2.600 EUR

Aushilfslöhne
- Mehrere Minijobs
- Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert
- Ein Minijob, privat krankenversichert
- Abrechnung nach den ELStAM
- Rentnerbeschäftigung, Minijob
- Kurzfristige Beschäftigung
- Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer
- Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer

Auslagenersatz
- Einkäufe durch Mitarbeiter
- Garagenmiete
- Telefonkosten mit Gesprächsnachweis
- Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis
- Fortbildungskosten
- Knöllchenersatz
- Arbeitnehmer verauslagt Kosten
- Pauschaler Auslagenersatz
- Werbungskostenersatz
- Werkzeuggeld

Betriebliche Altersversorgung
- Nebeneinander verschiedener Formen
- Pensionsfonds
- Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen (Pensionszusage)
- Betriebliche Altersversorgung, steuerfreie (keine Vererblichkeit)
- Kapitalwahlrecht (kurzfristige Ausübung)
- Kapitalwahlrecht (frühzeitige Ausübung)

Betriebsveranstaltung
- Betriebsausflug einzelner Abteilungen
- Motivationsveranstaltung
- Konzertbesuch
- Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden
- Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr
- Ausflug mit Übernachtung
- Angehörige feiern mit
- Umsatzsteuer

Bewirtungskosten
- Arbeitnehmerbewirtung
- Geschäftsfreunde
- Arbeitsbesprechung (regelmäßige)
- Belohnungsessen

Dienstwagen, 1-%-Regelung
- Kfz mit Sonderausstattung
- Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung
- Pauschalierung (15 Fahrten pro Monat)
- Pauschalierung (weniger als 15 Fahrten pro Monat)

Dienstwagen, Fahrtenbuch
- Außendienstmitarbeiter (keine Fahrten Wohnung ? erste Tätigkeitsstätte)
- Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung

Doppelte Haushaltsführung
- Beginn der doppelten Haushaltsführung
- Versetzung
- Ledige mit Fahrten am Ort
- Pauschaler Übernachtungskostenersatz
- Auswärtstätigkeit
- Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand
- Wegzug
- Umgekehrte Familienheimfahrten

Einmalzahlungen
- Entgeltarten
- Zeitliche Zuordnung
- Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel
- Märzklausel
- Urlaubsgeld
- Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug
- Unterjähriger Beginn ? Wegfall der Versicherungspflicht
- Unterjährige Beitragsgruppenveränderung (durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen)
- Beitragspflichtiger Anteil (Ermittlung)
- Beitragsberechnung
- Rückwirkende Korrektur
- Rückwirkende Korrektur (Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung)
- Fälligkeit der Beiträge
- Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber (auflösende Bedingung)
- Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld

Einsatzwechseltätigkeit
- Täglicher Betriebsbesuch
- Wöchentlicher Betriebsbesuch
- Tägliche Rückkehr zur Wohnung
- Unbefristeter Kundeneinsatz
- Täglich mehrere Einsatzstellen
- Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten
- Auswärtige Übernachtung über 3 Monate
- Sammelbeförderung

Essengeldzuschuss
- Kantinenessen (Zuzahlung unter Sachbezugswert)
- Kantinenessen (verpachtete Kantine)
- Essenmarken
- Barlohnumwandlung für Essenmarken

Fahrten Wohnung ? erste Tätigkeitsstätte
- Kilometergeld
- Pauschaler Fahrtkostenzuschuss
- Bahnfahrkarte (Fahrtkostenerstattung)
- Job-Ticket
- Bahnfahrkarte (Arbeitgeber stellt Fahrkarte)
- Dienstwagen (ohne Pauschalierung)
- Dienstwagen (mit Pauschalierung)
- Familienheimfahrten
- Maßgebliche Straßenverbindung für Entfernungspauschale

Freibetrag
- ELStAM-Datenbank
- Fehlender Kinderfreibetrag
- Nachträgliche Eintragung
- Übungsleiter (neben Hauptbeschäftigung)
- Übungsleiterpauschale
- Übungsleiter (Minijobber)
- Übungsleiter (arbeitsuchend)

Freiwillige soziale Aufwendungen
- Kantinenmahlzeiten (über 3,17 EUR)
- Kantinenmahlzeiten (zu 3,17 EUR)
- Kantinenmahlzeiten (unter 3,17 EUR)
- Kosten für Kindergarten
- Kinderbetreuung (Mutter ? Haushaltshilfe)

Geringfügig entlohnte Beschäftigung
- Versicherungsrechtliche Beurteilung nach Personengruppen
- Arbeitsentgelt

Jahresarbeitsentgeltgrenze
- Erstmalige Arbeitsaufnahme nach dem 31.12.2002
- Erstmalige Arbeitsaufnahme und Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002
- Erstmalige Arbeitsaufnahme aber kein Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002
- Feste Bezüge und laufende und einmalige Einnahmen
- Feste Bezüge und unregelmäßige Einnahmen und Bezüge
- Schwankende Bezüge (Stundenlohn)
- Schwankende Bezüge (vorausschauende Betrachtung)
- Zeitpunkt der Ermittlung
- Bevorstehende Gehaltserhöhung (Prüfungszeitpunkt)
- Rückwirkende Gehaltserhöhung
- Vorübergehende Entgeltminderung (Krankengeld, Verletztengeld, Übergangsgeld)
- Kurzarbeit
- Arbeitszeitreduzierung (Befreiung von der Krankenversicherungspflicht)
- Jahresarbeitsentgeltgrenze holt Arbeitsentgelt ein

Krankengeldzuschuss
- Auswirkungen eines Krankengeldzuschusses
- Grenze der Beitragsfreiheit
- Einmalzahlung während Krankengeldbezugs

Kurzfristige Beschäftigung
- Zeitraum von 3 Monaten oder 70 Arbeitstagen
- Nachträgliche Verlängerung
- Zeitgrenze überschritten
- Kurzfristige Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber vor und nach dem Jahreswechsel
- Kurzfristige Beschäftigung über den Jahreswechsel
- Vorbeschäftigungszeiten verschwiegen
- Arbeitsuchende
- Pauschalbesteuerung im steuerrechtlichen Sinn

Lohnabrechnungszeitraum
- Neueinstellung im laufenden Monat
- Unterbrechung

Lohnsteuer-Anmeldung
- Monatliche Anmeldung
- Pauschale Lohnsteuer
- Korrektur

Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
- Freibetrag (Eintragung unterjährig)
- Freibetrag (Kirchensteuer)
- Freibetrag (Fahrtkosten bei Ehepaar)
- Hinzurechnungsbetrag (Auszubildende)

Lohnsteuer-Jahresausgleich
- Überprüfung des Lohnsteuereinbehalts
- Ausschluss bei eingetragenem Frei- oder Hinzurechnungsbetrag
- Ausschluss bei Anwendung des Faktorverfahrens

Lohnsteuerklassen
- Heirat, beide Steuerklasse I
- Zusammenzug, dann Heirat
- Hauptbeschäftigung mit Nebenbeschäftigung

Mehrarbeitsvergütung
- Gehaltsempfänger (4,33 Wochen/Monat)
- Gehaltsempfänger (4,35 Wochen/Monat)

Mehrfachbeschäftigung
- Kurzfristige neben geringfügiger Beschäftigung
- Hauptbeschäftigung und 2 geringfügig entlohnte Beschäftigungen
- Hauptbeschäftigung eines freiwillig Versicherten mit 2 Nebenbeschäftigungen
- Mehrere Beschäftigungen
- Zwei geringfügige Beschäftigungen unter 450 EUR
- Zwei geringfügige Beschäftigungen über 450 EUR

Mindestlohn
- Akkordlohn
- Aufwandsentschädigungen
- Dienstkleidung
- Dienstwagen
- Direktversicherung ? Entgeltumwandlung
- Erschwerniszulage, sonstige zweckgebundene Zulagen
- Fahrtkostenzuschuss
- Freiwillige (einmalige) Leistungen (ohne Rechtsanspruch)
- Kost und Logis
- Mankogeld
- Ortszulage
- Provision, erfolgsabhängige Vergütung mit Vorschusszusage
- Provision, erfolgsabhängige Vergütung ohne Vorschusszusage
- Rufbereitschaft
- Sachbezüge
- Schichtzulagen
- Schmutzzulagen
- Sonn- und Feiertagszulagen
- Stücklohn
- Überstunden ? Überstundenzuschläge
- Urlaubsgeld, Einmalzahlung (keine freiwillige Leistung)
- Urlaubsgeld, ratierliche Auszahlung
- Variable Vergütungsbestandteile
- Vermögenswirksame Leistungen
- Weihnachtsgeld (13. Gehalt), Einmalzahlung
- Weihnachtsgeld (13. Gehalt), ratierliche Zahlung
- Werkzeuggeld
- Zielvereinbarungen

Mitarbeiterbeteiligung
- Aktienoptionen (nur ein Mitarbeiter)
- Aktien zum Vorzugspreis für alle Mitarbeiter

Mutterschutz
- Geburt zum errechneten Termin
- Geburt 3 Tage nach errechnetem Termin
- Geburt 9 Tage vor errechnetem Termin
- Mehrlingsgeburt
- Frühgeburt

Nebenbeschäftigung
- Minijob
- Minijob (einmalig über 450 EUR)
- 2 Nebenjobs
- Hinzuverdienst bei ALG I
- Hinzuverdienst bei ALG I (vorheriger Minijob)

Pauschalierte Lohnsteuer
- Sachzuwendungen
- Kurzfristige Beschäftigung
- Dienstwagen (Privatnutzung)
- Weihnachtsfeier

Personalrabatte
- Bonuspunkte
- Sachgeschenke (44-EUR-Freigrenze)
- Produkte des Arbeitgebers
- Rabatte von Dritten
- Zeitpunkt der Bewertung

Pfändung
- Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Nettovergütung
- Nettomethode: Pfändbare und pfändungsfreie Beträge bei Bruttovergütung
- Pfändung, Weihnachtsgeld bzw. 13. Monatsgehalt
- Pfändung, Wechselschichtzulage, Zuschläge für ungünstige Zeiten (Nachtarbeit, Sonntags- und Feiertagsarbeit)
- Mehrere Pfändungen gleichzeitig
- Vorausabtretung
- Bearbeitungskosten Arbeitgeber

Pflegezeit
- Antragsfrist
- Verlängerung
- Zweite Freistellung

Praktikant
- Vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (über 450 EUR monatlich)
- Vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (bis 450 EUR monatlich)
- Vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (ohne Arbeitsentgelt)
- Nicht vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (während der Semesterferien)
- Nicht vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (bis 450 EUR monatlich)
- Nicht vorgeschriebenes Zwischenpraktikum (über 450 EUR bis 850 EUR monatlich)
- Vorgeschriebenes Vorpraktikum (über 450 EUR monatlich)
- Vorgeschriebenes Vorpraktikum (bis 450 EUR monatlich)
- Vorgeschriebenes Nachpraktikum (kein Arbeitsentgelt)
- Nicht vorgeschriebenes Vorpraktikum (über 450 EUR monatlich)
- Nicht vorgeschriebenes Vorpraktikum (bis 450 EUR monatlich)

Private Krankenversicherung
- Beitragszuschuss, Anspruchsvoraussetzungen
- Beitragszuschuss, Höhe und Anspruchsdauer
- Beitragszuschuss, Berücksichtigung Beiträge Angehöriger

Rabattfreibetrag
- Eigene Waren oder Dienstleistungen
- Belegschaftsrabatt
- Mahlzeiten (Vergleich Rabattfreibetrag ? Sachbezugswert)
- Reiseleistung ? Vermittlungsprovision
- Produkt des Arbeitgebers
- Personalrabatte (Konzern)

Reisekostenabrechnung
- Auswärtstätigkeit unter 3 Monaten
- Auswärtstätigkeit (3-Monatsfrist)
- Übernachtungs- und Nebenkosten
- Übernachtung vom Arbeitgeber veranlasst
- Abweichende Reisekostenregelungen
- Auswärtstätigkeit mit Anschlussaufenthalt
- Gemischt veranlasste Gruppenreise
- Auswärtstätigkeit mit vorgeschaltetem Urlaub
- Urlaub zwischen dienstlichen Terminen
- Mitnahme der Ehefrau
- Mahlzeitengestellung
- Verrechnung Sachbezugswert
- Mehrere Aufträge beim gleichen Kunden

Rentnerbeschäftigung
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers nach Vollendung der Regelaltersgrenze, Beschäftigungsbeginn vor dem 1.1.2017 ohne RV-Freiheit-Verzicht
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers nach Vollendung der Regelaltersgrenze, Beschäftigungsbeginn vor dem 1.1.2017 mit Verzicht auf RV-Freiheit
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers nach Vollendung der Regelaltersgrenze, Beschäftigungsbeginn ab 1.1.2017
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers vor Erreichen der Regelaltersgrenze, Beschäftigungs- und Rentenbeginn vor dem 1.1.2017 kein Verzicht auf RV-Freiheit
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers vor Erreichen der Regelaltersgrenze, Beschäftigungs- und Rentenbeginn vor dem 1.1.2017 mit Verzicht auf RV-Freiheit
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers vor Erreichen der Regelaltersgrenze, Beschäftigungsbeginn ab 1.1.2017
- Altersvollrentenbezug eines Arbeitnehmers vor Erreichen der Regelaltersgrenze, Beschäftigungsbeginn ab 1.1.2017, Regelrentenalter ab 14.11.2017
- Arbeitnehmer mit Teilrentenbezug wegen Alters
- Arbeitnehmer bezieht volle Erwerbsminderungsrente
- Arbeitnehmer bezieht teilweise Erwerbsminderungsrente

Sachbezug
- Benzingutschein (steuerliche Voraussetzungen)
- Benzingutschein (96-%-Regelung)
- Freie Kost und Unterkunft
- Essenmarke

Sonn- und Feiertagsarbeit
- Sonntagszuschlag (100 %)
- Sonntagszuschlag (50 %)
- Nachtzuschlag
- Sonntagszuschlag
- Sonntags- und Nachtzuschlag
- Zulage für Samstagsarbeit
- Gewöhnlicher Feiertag
- Besonderer Feiertag
- Bemessungsgrundlage für steuerfreie Zuschläge

Sonstige Bezüge
- Einmalzahlung (Märzklausel)
- Urlaubsgeld

Studentenjobs (Minijob)
- Kurzfristige Beschäftigung
- Beschäftigung mit wöchentlicher Arbeitszeit von nicht mehr als 20 Stunden
- Überschreitung der 20-Wochenstundengrenze; Arbeit in den Abend und Nachtstunden und am Wochenende; befristete Beschäftigung
- Überschreitung der 20-Wochenstundengrenze; Arbeit in den Abend und Nachtstunden und am Wochenende; unbefristete Beschäftigung
- Überschreitung der 20-Wochenstundengrenze in den Semesterferien
- Befristete Beschäftigungen ausschließlich in den Semesterferien
- Befristete Beschäftigung mit Werkstudentenprivileg und Vorbeschäftigungen
- Befristete Beschäftigungen ohne Werkstudentenprivileg mit Vorbeschäftigung

Teilzeitbeschäftigung
- Gleitzone
- Überstunden
- Urlaubs- und Gehaltsanspruch

Tod des Arbeitnehmers
- Laufendes Arbeitsverhältnis
- Altersteilzeit (Blockmodell)
- Zeitguthaben
- Urlaubsanspruch, Urlaubsabgeltung, Urlaubsentgelt, Urlaubsgeld
- Innerhalb der Kündigungsfrist (Abfindungsanspruch aus Sozialplan)
- Nach Abschluss eines Aufhebungsvertrags

Unbezahlter Urlaub
- Urlaubsanspruch während Auszeit
- Arbeitsunfähigkeit
- Feiertagsvergütung
- Ausschluss von Doppelansprüchen
- Anschluss an Elternzeit
- Anschluss an Krankengeld

Urlaub
- Urlaubsanspruch (gesetzlicher Mindesturlaub)
- Vorgriff auf entstehende Urlaubsansprüche
- Freistellung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses unter Fortzahlung der Vergütung und Anrechnung auf Urlaubsansprüche
- Urlaubsanspruch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
- Urlaubsanspruch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses ? Anspruch auf Vollurlaub
- Urlaubsanspruch bei Arbeitsunfähigkeit
- Übertragung des Anspruchs auf das Folgejahr nach Langzeiterkrankung
- Langzeiterkrankung, Verfall
- Urlaubsanspruch bei doppelter Elternzeit
- Urlaubsanspruch bei vorzeitiger Beendigung der Elternzeit zur Inanspruchnahme der Schutzfristen und anschließender erneuter Elternzeit wegen eines weiteren Kindes
- Urlaubsanspruch, erweiterter Zeitraum nach dem Mutterschutzgesetz, nachfolgende Elternzeit mit anschließender Arbeitsunfähigkeit
- Urlaubsanspruch Teilzeitbeschäftigte
- Urlaubsanspruch bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit während des Urlaubsjahrs (vor dem Wechsel wurde noch kein Urlaub genommen)
- Urlaubsanspruch bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit während des Urlaubsjahres mit weniger Arbeitstagen als zuvor (vor dem Wechsel wurde teilweise Urlaub genommen)
- Urlaubsanspruch im umgekehrten Fall Greenfield: Wechsel von Teilzeit in Vollzeit während des Urlaubsjahres mit mehr Arbeitstagen als zuvor (vor dem Wechsel wurde teilweise Urlaub genommen)
- Urlaubsentgelt bei Wechsel von Vollzeit in Teilzeit mit gleich vielen Arbeitstagen wie zuvor, aber reduzierter Stundenzeit (während des Urlaubsjahres)
- Anspruch auf bezahlten Urlaub für die Zeit unbezahlten Sonderurlaubs (Sabbatical)?
- Fälligkeit des Urlaubsanspruchs
- Fälligkeit des Urlaubsanspruchs bei Kündigung in der Wartezeit
- Rückforderung durch Arbeitgeber (bei zu viel gewährtem Urlaub)
- Urlaubsentgelt (Berücksichtigung von Überstunden)
- Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats
- Urlaubsabgeltung, Verzicht
- Urlaubsabgeltung nach Tod

Vermögenswirksame Leistungen
- Zuschuss des Arbeitgebers
- Überweisung durch den Arbeitgeber ohne Zuschuss
- Förderarten ? Anlageformen
- Zuschuss bei mehreren Verträgen
- Arbeitgeberwechsel

Teil 2: Entgeltabrechnung richtig bewerten ? von A bis Z

 
- Abfindung bis Aussperrungsunterstützung
- Bahncard bis Bußgeld
- Darlehn bis durchlaufende Gelder
- Ehrenamtsfreibetrag bis Essenszuschuss
- Fahrtkostenersatz bis Futter- und Pflegegeld
- Garagenmiete bis Gutschein
- Haftpflichtversicherung bis Hundegeld
- Incentive-Reise bis Instrumentenversicherung
- Jahresabschlussprämie bis Jobticket
- Kapitalabfindung bis Kurzarbeitergeldzuschuss
- Laptop bis Losgewinn
- Mahlzeiten bis Mutterschaftsgeldzuschuss
- Nachtarbeitszuschlag bis Nutzungsentschädigung
- Optionsrecht bis Ortszuschlag
- Parkgebühr bis Prozesskosten
- Rabatt bis Rundfunkhonorar
- Sachbezüge bis Studiengebühr
- Tageszeitung bis Trinkgeld
- Überbrückungsbeihilfe bis Urlaubszuschuss
- Verbesserungsvorschlag bis Vorsorgeuntersuchung
- Warengutschein bis Wohnungszulage
- Zählgeld bis Zuschuss des Arbeitgebers