Steuerlehre 2 Veranlagung 1998

A. Einkommensteuer.- 1 Einführung in die Einkommensteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Erhebungsformen.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 System der Einkommensteuer.- 1.6 Erfolgskontrolle.- 2 Persönliche Steuerpflicht.- 2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG.- 2.1.1.1 Natürliche Personen.- 2.1.1.2 Inland.- 2.1.1.3 Wohnsitz.- 2.1.1.4 Gewöhnlicher Aufenthalt.- 2.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 2 EStG.- 2.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 und § la EStG.- 2.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG.- 2.1.3.2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § la EStG.- 2.2 Beschränkte Steuerpflicht.- 2.3 Doppelbesteuerungsabkommen.- 2.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 3 Grundbegriffe im Zusammenhang mit der Ermittlung der Einkünfte.- 3.1 Einkünfte.- 3.2 Einnahmen.- 3.2.1 Betriebseinnahmen.- 3.2.2 Einnahmen im Sinne des § 8 EStG.- 3.2.3 Steuerfreie Einnahmen.- 3.3 Ausgaben.- 3.3.1 Betriebsausgaben.- 3.3.2 Werbungskosten.- 3.3.3 Aufwendungen für die Lebensführung.- 3.3.4 Abgrenzung der Aufwendungen für die Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten.- 3.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Methoden zur Ermittlung der Einkünfte.- 4.1 Ermittlung der Gewinneinkünfte.- 4.1.1 Methoden der Gewinnermittlung.- 4.1.2 Gewinnermittlungszeitraum.- 4.2 Ermittlung der Überschußeinkünfte.- 4.2.1 Methode der Überschußermittlung.- 4.2.2 Überschußermittlungszeitraum.- 4.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 4. Kapitel.- 5 Veranlagungsarten.- 5.1 Einzelveranlagung.- 5.2 Ehegattenveranlagungen.- 5.2.1 Zusammenveranlagung.- 5.2.2 Getrennte Veranlagung.- 5.2.3 Besondere Veranlagung für das Jahr der Eheschließung.- 5.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 6 Umfang der einzelnen Gewinneinkünfte.- 6.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.1. Begriff der Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.2 Arten der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.3 Erfolgskontrolle.- 6.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 6.2.1 Begriff des Gewerbebetriebs.- 6.2.2 Hauptarten der Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 6.2.3 Abgrenzung zwischen Land- und Forstwirtschaft und Gewerbe.- 6.2.4 Erfolgskontrolle.- 6.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 6.3.1 Begriff der selbständigen Arbeit.- 6.3.2 Hauptarten der Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 6.3.3 Abgrenzung zum Gewerbebetrieb.- 6.3.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 6. Kapitel.- 7 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich.- 7.1 Grundlagen des Betriebsvermögensvergleichs.- 7.2 Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG.- 7.3 Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG.- 7.4 Unterschied zwischen dem Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG.- 7.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 7. Kapitel.- 8 Umfang und Änderungen des Betriebsvermögens.- 8.1 Umfang des Betriebsvermögens.- 8.2 Änderungen des Betriebsvermögens.- 8.2.1 Änderungen durch Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen.- 8.2.2 Änderungen durch Entnahmen und Einlagen.- 8.3 Erfolgskontrolle.- 9 Bewertung des Betriebsvermögens.- 9.1 Grundlagen der Bewertung.- 9.1.1 Maßgeblichkeitsgrundsatz.- 9.1.2 Bewertungsgrundsätze.- 9.1.2.1 Grundsatz der Bilanzidentität.- 9.1.2.2 Grundsatz der Fortführung der Unternehmenstätigkeit.- 9.1.2.3 Grundsatz der Einzelbewertung.- 9.1.2.4 Grundsatz der Vorsicht.- 9.1.2.5 Grundsatz der periodengerechten Aufwands- und Ertragsabgrenzung.- 9.1.2.6 Grundsatz der Stetigkeit der Bewertungsmethoden.- 9.1.3 Bewertungsmaßstäbe.- 9.1.3.1 Anschaffungskosten.- 9.1.3.2 Herstellungskosten.- 9.1.3.3 Fortgeführte Anschaffungs- oder Herstellungskosten.- 9.1.3.4 Börsenpreis, Marktpreis, beizulegender Wert.- 9.1.3.5 Teilwert.- 9.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter in der Bilanz.- 9.2.1 Bewertungsmaßige Einteilung der Bilanzposten.- 9.2.2 Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens.- 9.2.3 Absetzungen für Abnutzung bei immateriellen Wirtschaftsgütern.- 9.2.3.1 Software.- 9.2.3.2 Geschäfts- oder Firmenwert.- 9.2.4 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden.- 9.2.4.1 Lineare AfA bei Gebäuden.- 9.2.4.2 Degressive AfA bei Gebäuden.- 9.2.5 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden.- 9.2.6 Absetzungen für Abnutzung bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.6.1 Lineare AfA bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.6.2 Degressive AfA bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.7 Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen nach §7g EStG.- 9.2.7.1 Sonderabschreibungen nach § 7g EStG.- 9.2.7.2 Ansparabschreibungen each § 7g EStG.- 9.2.8 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter.- 9.2.9 Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevemögens.- 9.2.10 Bewertung des Umlaufvermögens.- 9.2.11 Bewertung der Verbindlichkeiten.- 9.3 Bewertung der Entnahmen und Einlagen.- 9.3.1 Bewertung der Entnahmen.- 9.3.2 Bewertung der Einlagen.- 9.4 Bilanzberichtigung and Bilanzänderung.- 9.4.1 Bilanzberichtigung.- 9.4.2 Bilanzänderung.- 9.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 9. Kapitel.- 10 Gewinnermittlung ohne Betriebsvermögensvergleich.- 10.1 Überschußrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.- 10.1.1 Berechtigter Personenkreis.- 10.1.2 Umfang der Betriebseinnahmen.- 10.1.3 Umfang der Betriebsausgaben.- 10.1.4 Zeitliche Zurechnung.- 10.1.5 Unterschiede zwischen Betriebsvermögensvergleich und Überschußrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.- 10.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen.- 10.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 10. Kapitel.- 11 Umfang und Ermittlung der einzelnen Überschußeinkünfte.- 11.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.- 11.1.1 Arbeitnehmer.- 11.1.2 Arbeitslohn.- 11.1.3 Zeitlicher Ansatz des Arbeitslohns.- 11.1.4 Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge.- 11.1.4.1 Versorgungs-Freibetrag.- 11.1.4.2 Werbungskosten oder Arbeitnehmer-Pauschbetrag.- 11.1.5 Erfolgskontrolle.- 11.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 11.2.1 Hauptarten der Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 11.2.1.1 Erträge aus Beteiligungen an bestimmten juristischen Personen.- 11.2.1.2 Einnahmen aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter und aus partiarischen Darlehen.- 11.2.1.3 Zinsen aus Kapitalforderungen.- 11.2.2 Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag.- 11.2.3 Werbungskosten oder Werbungskosten-Pauschbetrag.- 11.2.4 Sparer-Freibetrag.- 11.2.5 Zeitliche Zurechnung.- 11.2.6 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 11.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 11.3.1 Grundstücke, die in vollem Umfang vermietet/verpachtet sind.- 11.3.1.1 Einnahmen.- 11.3.1.2 Werbungskosten.- 11.3.1.2.1 Schuldzinsen.- 11.3.1.2.2 Erhaltungsaufwand/Herstellungskosten.- 11.3.1.2.3 Sonstige Werbungskosten.- 11.3.1.2.4 Lineare und degressive AfA nach § 7 EStG.- 11.3.1.2.5 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7b und 7c EStG, 82a EStDV.- 11.3.1.2.6 Sonderabschreibungen.- 11.3.1.3 Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Nr. 2 EStG.- 11.3.2 Grundstücke, die in vollem Umfang eigenen Wohnzwecken dienen.- 11.3.2.1 Altobjekte i.S.d. EStG.- 11.3.2.2 Neuobjekte i.S.d. EStG.- 11.3.2.3 Begünstigte Objekte i.S.d. EigZulG.- 11.3.3 Grundstücke, die gemischt genutzt werden.- 11.3.3.1 Grundstücke, die teilweise vemietet sind und teilweise eigenen Wohnzwecken dienen.- 11.3.3.2 Grundstücke, die teilweise eigenen beruflichen Zwecken dienen.- 11.3.3.3 Grundstücke, die teilweise unentgeltlich überlassen werden.- 11.3.4 Erfolgskontrolle.- 11.4 Sonstige Einkünfte im Sinne des § 22 EStG.- 11.4.1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen.- 11.4.2 Einkünfte aus Spekulationsgeschäften.- 11.4.3 Einkünfte aus bestimmten Leistungen.- 11.4.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 11. Kapitel.- 12 Summe der Einkünfte.- 12.1 Horizontaler Verlustausgleich.- 12.2 Vertikaler Verlustausgleich.- 12.3 Nichtausgleichbare Verluste.- 12.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 12. Kapitel.- 13 Gesamtbetrag der Einkünfte.- 13.1 Altersentlastungsbetrag.- 13.1.1 Persönliche und sachliche Voraussetzungen.- 13.1.2 Berechnung des Altersentlastungsbetrags.- 13.2 Abzug für Land- und Forstwirte.- 13.3 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 13. Kapitel.- 14 Einkommen.- 14.1 Sonderausgaben.- 14.1.1 Begriff und Einteilung der Sonderausgaben.- 14.1.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 14.1.2.1 Renten und dauernde Lasten.- 14.1.2.2 Gezahlte Kirchensteuer.- 14.1.2.3 Nachzahlungszinsen, Stundungszinsen und Aussetzungszinsen.- 14.1.2.4 Steuerberatungskosten.- 14.1.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die keine Vorsorgeaufwendungen sind.- 14.1.3.1 Bestimmte Unterhaltsleistungen.- 14.1.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung oder Weiterbildung in einem nicht ausgeübten Beruf.- 14.1.3.3 Aufwendungen für hauswirtschaftliche Beschäftigungsverhältnisse.- 14.1.3.4 Schulgeld.- 14.1.3.5 Spenden.- 14.1.4 Vorsorgeaufwendungen.- 14.1.4.1 Versicherungsbeiträge.- 14.1.4.2 Höchstbetragsberechnung.- 14.1.5 Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale.- 14.1.5.1 Sonderausgaben-Pauschbetrag.- 14.1.5.2 Vorsorgepauschale.- 14.1.5.2.1 Ungekürzte Vorsorgepauschale.- 14.1.5.2.2 Gekürzte Vorsorgepauschale.- 14.1.5.2.3 Vorsorgepauschale in Mischfällen.- 14.1.6 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle.- 14.2 Außergewöhnliche Belastungen.- 14.2.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33).- 14.2.1.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung.- 14.2.1.2 Zumutbare Belastung.- 14.2.1.3 Abziehbare außergewöhnliche Belastung.- 14.2.1.4 Kinderbetreuungskosten (§ 33c).- 14.2.1.4.1 Kinderbetreuungskosten bei Alleinstehenden.- 14.2.1.4.2 Kinderbetreuungskosten bei Ehegaften.- 14.2.2 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a).- 14.2.2.1 Unterhaltsaufwendungen.- 14.2.2.2 Ausbildungsfreibeträge.- 14.2.2.3 Aufwendungen füt. eine Hilfe im Haushalt oder für vergleichbare Dienstleistungen.- 14.2.3 Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b).- 14.2.3.1 Behinderten-Pauschbetrag.- 14.2.3.2 Hinterbliebenen-Pauschbetrag.- 14.2.3.3 Pflege-Pauschbetrag.- 14.2.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle.- 14.3 Steuerbegünstigung der zu Wohnzwecken genutztenWohnungen und Gebäude.- 14.3.1 Steuerliche Begünstigung der Neuobjekte (§ 10e EStG).- 14.3.1.1 Begünstigte Objekte.- 14.3.1.2 Begünstigte Personen.- 14.3.1.3 Abzugsbetrag (Grundförderung).- 14.3.1.3.1 Herstellung oder Anschaffung nach dem 31.12.1986 und vor dem 01.01.1991.- 14.3.1.3.2 Herstellung oder Anschaffung nach dem 31.12.1990 und vor dem 01.10.1991.- 14.3.1.3.3 Bauantrag, Baubeginn oder Kaufvertrag nach dem 30.09.1991 und vor dem 1.1.1996..- 14.3.1.3.4 Anschaffung eines Altbaues bei Abschluß des Kaufvertrags nach dem 31.12.1993 und und vor dem 1.1.1996.- 14.3.1.4 Abzugszeitraum.- 14.3.1.5 Nachholung nicht ausgeschöpfter Abzugsbeträge.- 14.3.1.6 Nachträgliche Herstellungskosten oder Anschaffungskosten.- 14.3.1.7 Objektbeschränkung.- 14.3.1.8 Folgeobjekt.- 14.3.1.9 Aufwendungen vor erstmaligem Selbstbewohnen (Vorkosten).- 14.3.1.10 Schuldzinsenabzug nach § 10e Abs. 6a EStG.- 14.3.1.11 Unentgeltlich überlassene Wohnung nach §10h EStG.- 14.3.1.12 Baukindergeld.- 14.3.2 Vorkostenabzug nach § 10i EStG.- 14.3.3 Übergangsregelungen der Altobjekte (§ 52 Abs. 21 EStG).- 14.3.4 Abzugsbetrag bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden nach § 7 FördG.- 14.3.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 14.4 Verlustabzug.- 14.4.1 Verlustrücktrag.- 14.4.2 Verlustvortrag.- 14.4.3 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 14. Kapitel.- 15 Zu versteuerndes Einkommen.- 15 1 Kinderfreibetrag.- 15.1.1 Einkommensteuerlicher Kindbegriff.- 15.1.2 Steuerlich zu berücksichtigende Kinder.- 15.1.2.1 Steuerpflicht.- 15.1.2.2 Alter des Kindes und andere Voraussetzungen.- 15.1.3 Höhe des Kinderfreibetrags.- 15.1.3.1 Voller Kinderfreibetrag.- 15.1.3.2 Halber Kinderfreibetrag.- 15.1.3.3 Übertragung des halben Kinderfreibetrages.- 15.2 Haushaltsfreibetrag.- 15.3 Härteausgleich nach § 46 Abs. 3, § 70 EStDV.- 15.3.1 Härteausgleich nach § 46 Abs. 3.- 15.3.2 Härteausgleich nach § 46 Abs. 5 i.V. mit § 70 EStDV.- 15.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 15. Kapitel.- 16 Ermittlung der Einkommensteuerschuld.- 16.1 Tarifliche und festzusetzende Einkommensteuer.- 16.1.1 Grundtarif (Grundtabelle).- 16.1.2 Splitting-Verfahren (Splittingtabelle).- 16.1.3 Besondere Steuersätze.- 16.1.3.1 Progressionsvorbehalt.- 16.1.3.2 Tarifbegrenzung bei gewerblichen Einkünften.- 16.2 Steuerentrichtung.- 16.3 Erfolgskontrolle.- 17 Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer.- 17.1 Kirchensteuer.- 17.2 Solidaritätszuschlag.- 17.3 Erfolgskontrolle.- 18 Lohnsteuer.- 18.1 Lohnsteuerklassen.- 18.2 Lohnsteuertabellen.- 18.3 Lohnsteuerkarte.- 18.3.1 Ausstellung der Lohnsteuerkarte.- 18.3.2 Lohnsteuerkartenmuster.- 18.3.3 Eintragung auf der Lohnsteuerkarte.- 18.4 Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer.- 18.5 Veranlagung von Arbeitnehmem.- 18.5.1 Veranlagung von Amts wegen.- 18.5.2 Veranlagung auf Antrag.- 18.6 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassendes Beispiel mit Lösung.- B. Eigenheimzulage.- 1 Begünstigte Personen.- 2 Begünstigte Objekte.- 2.1 Wohnung im eigenen Haus.- 2.2 Ausbauten und Erweiterungen.- 3 Förderzeitraum.- 4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken.- 5 Einkunftsgrenze.- 6 Objektbeschränkung.- 7 Folgeobjekt.- 8 Bemessungsgrundlage für den Förderungsgrundbetrag.- 9 Höhe der Eigenheimzulage.- 9.1 Förderungsgrundbetrag.- 9.2 Ökologische Zusatzförderung.- 9.2.1 Zusatzförderung für energiesparende Anlagen.- 9.2.2 Zusatzförderung für Niedrigenergiehäuser.- 9.3 Kinderzulage.- 10 Förderbegrenzung.- 11 Verfahren.- 12 Erfolgskontrolle.- C. Investitionszulage.- 1 Betriebliche Investitionen.- 2 Baumaßnahmen bei Mietwohngebäuden.- 3 Baumaßnahmen am selbstgenutzten Wohneigentum.- 4 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Einkommensteuer einschließlich Eigenheimzulage.- D. Körperschaftsteuer.- 1 Einführung in die Körperschaftsteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Stellung im Steuersystem.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 Erfolgskontrolle.- 2 Körperschaftsteuerpflicht.- 2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.1.1 Juristische Personen.- 2.1.2 Inland.- 2.1.3 Geschäftsleitung.- 2.1.4 Sitz.- 2.2 Beschränkte Steuerpflicht.- 2.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 3 Steuerbefreiungen.- 3.1 Unbeschränkte Steuerbefreiungen.- 3.2 Beschränkte Steuerbefreiungen.- 3.3 Erfolgskontrolle.- 4 Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens.- 4.1 Grundlagen der Besteuerung.- 4.2 Ermittlung des Einkommens.- 4.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttung.- 4.2.2 Spenden.- 4.2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen.- 4.3 Erfolgskontrolle.- 5 Körperschaftsteuertarif.- 5.1 Tarifbelastung.- 5.2 Ausschüttungsbelastung.- 5.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 6 Anrechnungsverfahren.- 6.1 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Gesellschaft.- 6.2 Anrechnungsverfahren auf der Ebene des Gesellschafters.- 6.3 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Körperschaftsteuer.- E. Gewerbesteuer.- 1 Einführung in die Gewerbesteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Stellung im Steuersystem.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 Verwaltung.- 1.6 Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer.- 1.7 Erfolgskontrolle.- 2 Steuerpflicht und Steuerbefreiungen.- 2.1 Steuergegenstand.- 2.2 Arten und Formen des Gewerbebetriebs.- 2.2.1 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigung.- 2.2.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform.- 2.2.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs.- 2.3 Beginn der Steuerpflicht.- 2.3.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften.- 2.3.2 Kapitalgesellschaften.- 2.3.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine.- 2.4 Erlöschen der Steuerpflicht.- 2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften.- 2.4.2 Kapitalgesellschaften.- 2.4.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine.- 2.5 Steuerbefreiungen.- 2.6 Erfolgskontrolle.- 3 Steuermeßbetrag.- 3.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb.- 3.2 Hinzurechnungen nach § 8 GewStG.- 3.2.1 Hälfte der Dauerschuldentgelte.- 3.2.2 Renten und dauernde Lasten.- 3.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters.- 3.2.4 Hälfte der Miet- und Pachtaufwendungen.- 3.2.5 Anteile am Verlust einer Personengesellschaft.- 3.2.6 Spenden bei Körperschaften.- 3.3 Kürzungen nach § 9 GewStG.- 3.3.1 Kürzung für den Grundbesitz.- 3.3.2 Gewinnanteile an Personengesellschaften.- 3.3.3 Hälfte der Miet- und Pachterträge.- 3.3.4 Spenden bei alien Gewerbebetrieben.- 3.4 Maßgebender Gewerbeertrag.- 3.5 Gewerbeverlust.- 3.6 Steuermeßzahl und Steuermeßbetrag.- 3.7 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer.- 4.1 Festsetzung der Gewerbesteuer.- 4.2 Erhebung der Gewerbesteuer.- 4.2.1 Zuständigkeit der Finanzämter.- 4.2.2 Zuständigkeit der Gemeinden.- 4.2.3 Steuerschuldner.- 4.2.4 Vorauszahlungen.- 4.3 Erfolgskontrolle.- 5 Zerlegung.- 5.1 Betriebsstätte.- 5.2 Zerlegungsmaßstab.- 5.3 Zerlegungsbescheid.- 5.4 Erfolgskontrolle.- 6 Gewerbesteuerrückstellung.- 6.1 Berechnung nach der Fünf-Sechstel-Methode.- 6.2 Berechnung nach der Divisor-Methode.- 6.3 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Gewerbesteuer.- F. Bewertungsgesetz.- 1 Einführung in das Bewertungsgesetz.- 1.1 Einordnung und Abgrenzung zu anderen Gesetzen.- 1.2 Rechtsgrundlagen.- 1.3 Erfolgskontrolle.- 2 Allgemeine und besondere Bewertungsvorschriften.- 2.1 Allgemeine Bewertungsvorschriften.- 2.2 Besondere Bewertungsvorschriften.- 2.3 Erfolgskontrolle.- 3 Wirtschaftliche Einheit.- 3.1 Wirtschaftliche Einheit als Bewertungsgegenstand.- 3.1.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen.- 3.1.2 Grundvermögen.- 3.1.3 Betriebsvermögen.- 3.2 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Bewertungsmaßstäbe.- 4.1 Gemeiner Wert und daraus abgeleitete Werte.- 4.2 Teilwert, Steuerbilanzwert.- 4.3 Ertragswert.- 4.4 Erfolgskontrolle.- 5 Begriff und Bedeutung des Einheitswerts.- 5.1 Einheitswerte für inländischen Grundbesitz.- 5.1.1 Einheitswert für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft.- 5.1.2 Einheitswert für Grundstücke.- 5.1.2.1 Unbebaute Grundstücke.- 5.1.2.2 Bebaute Grundstücke.- 5.1.3 Einheitswert für Betriebsgrundstücke.- 5.2 Wert des Betriebsvermögens.- 5.3 Erfolgskontrolle.- 6 Feststellungsarten.- 6.1 Hauptfeststellung.- 6.2 Fortschreibungen.- 6.2.1 Wertfortschreibung.- 6.2.2 Artfortschreibung.- 6.2.3 Zurechnungsfortschreibung.- 6.3 Nachfeststellung.- 6.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 7 Bedarfsbewertung des Grundvermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 7.1 Allgemeines.- 7.2 Bewertung des Grundvermögens.- 7.2.1 Bewertung unbebauter Grundstücke.- 7.2.2 Bewertung bebauter Grundstücke.- 7.3 Erfolgskontrolle.- Stichwortverzeichnis.