Steuerlehre 2 Rechtslage 2003/2004

A. Einkommensteuer.- 1 Einführung in die Einkommensteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Erhebungsformen.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 System der Einkommensteuer.- 1.6 Erfolgskontrolle.- 2 Persönliche Steuerpflicht.- 2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG.- 2.1.1.1 Natürliche Personen.- 2.1.1.2 Inland.- 2.1.1.3 Wohnsitz.- 2.1.1.4 Gewöhnlicher Aufenthalt.- 2.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 2 EStG.- 2.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 und § la EStG.- 2.1.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG.- 2.1.3.2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach § la EStG.- 2.2 Beschränkte Steuerpflicht.- 2.3 Doppelbesteuerungsabkommen.- 2.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 3 Grundbegriffe im Zusammenhang mit der Ermittlung der Einkünfte.- 3.1 Einkünfte.- 3.2 Einnahmen.- 3.2.1 Betriebseinnahmen.- 3.2.2 Einnahmen im Sinne des § 8 EStG.- 3.2.3 Steuerfreie Einnahmen.- 3.3 Ausgaben.- 3.3.1 Betriebsausgaben.- 3.3.2 Werbungskosten.- 3.3.3 Aufwendungen für die Lebensführung.- 3.3.4 Abgrenzung der Aufwendungen für die Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten.- 3.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Methoden zur Ermittlung der Einkünfte.- 4.1 Ermittlung der Gewinneinkünfte.- 4.1.1 Methoden der Gewinnermittlung.- 4.1.2 Gewinnermittlungszeitraum.- 4.2 Ermittlung der Überschusseinkünfte.- 4.2.1 Methode der Überschussermittlung.- 4.2.2 Überschussermittlungszeitraum.- 4.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 4. Kapitel.- 5 Veranlagungsarten.- 5.1 Einzelveranlagung.- 5.2 Ehegattenveranlagungen.- 5.2.1 Zusammenveranlagung.- 5.2.2 Getrennte Veranlagung.- 5.2.3 Besondere Veranlagung für das Jahr der Eheschließung.- 5.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 6 Umfang der einzelnen Gewinneinkünfte.- 6.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.1. Begriff der Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.2 Arten der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft.- 6.1.3 Erfolgskontrolle.- 6.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 6.2.1 Begriff des Gewerbebetriebs.- 6.2.2 Hauptarten der Einkünfte aus Gewerbebetrieb.- 6.2.3 Veräußerung des Betriebs (§ 16 EStG).- 6.2.4 Erfolgskontrolle.- 6.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 6.3.1 Begriff der selbständigen Arbeit.- 6.3.2 Hauptarten der Einkünfte aus selbständiger Arbeit.- 6.3.3 Abgrenzung zum Gewerbebetrieb.- 6.3.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 6. Kapitel.- 7 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich.- 7.1 Grundlagen des Betriebsvermögensvergleichs.- 7.2 Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG.- 7.3 Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG.- 7.4 Unterschied zwischen dem Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG.- 7.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 7. Kapitel.- 8 Umfang und Änderungen des Betriebsvermögens.- 8.1 Umfang des Betriebsvermögens.- 8.2 Änderungen des Betriebsvermögens.- 8.2.1 Änderungen durch Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen.- 8.2.2 Änderungen durch Entnahmen und Einlagen.- 8.3 Erfolgskontrolle.- 9 Bewertung des Betriebsvermögens.- 9.1 Grundlagen der Bewertung.- 9.1.1 Maßgeblichkeitsgrundsatz.- 9.1.2 Bewertungsgrundsätze.- 9.1.2.1 Grundsatz der Bilanzidentität.- 9.1.2.2 Grundsatz der Fortführung der Unternehmenstätigkeit.- 9.1.2.3 Grundsatz der Einzelbewertung.- 9.1.2.4 Grundsatz der Vorsicht.- 9.1.2.5 Grundsatz der periodengerechten Aufwands- und Ertragsabgrenzung.- 9.1.2.6 Grundsatz der Stetigkeit der Bewertungsmethoden.- 9.1.3 Bewertungsmaßstäbe.- 9.1.3.1 Anschaffungskosten.- 9.1.3.2 Herstellungskosten.- 9.1.3.3 Fortgeführte Anschaffungs- oder Herstellungskosten.- 9.1.3.4 Börsenpreis, Marktpreis, beizulegender Wert.- 9.1.3.5 Teilwert.- 9.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter in der Bilanz.- 9.2.1 Bewertungsmäßige Einteilung der Bilanzposten.- 9.2.2 Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens.- 9.2.3 Absetzungen für Abnutzung bei immateriellen Wirtschaftsgütern.- 9.2.3.1 Software.- 9.2.3.2 Geschäfts- oder Firmenwert.- 9.2.4 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden.- 9.2.4.1 Lineare AfA bei Gebäuden.- 9.2.4.2 Degressive AfA bei Gebäuden.- 9.2.5 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden.- 9.2.6 Absetzungen für Abnutzung bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.6.1 Lineare AfA bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.6.2 Degressive AfA bei beweglichen Anlagegütern.- 9.2.7 Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen nach § 7g EStG.- 9.2.7.1 Sonderabschreibungen nach § 7g EStG.- 9.2.7.2 Ansparabschreibungen nach § 7g EStG.- 9.2.8 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter.- 9.2.9 Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens.- 9.2.10 Bewertung des Umlaufvermögens.- 9.2.11 Bewertung der Verbindlichkeiten.- 9.3 Bewertung der Entnahmen und Einlagen.- 9.3.1 Bewertung der Entnahmen.- 9.3.2 Bewertung der Einlagen.- 9.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung.- 9.4.1 Bilanzberichtigung.- 9.4.2 Bilanzänderung.- 9.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 9. Kapitel.- 10 Gewinnermittlung ohne Betriebsvermögensvergleich.- 10.1 Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.- 10.1.1 Berechtigter Personenkreis.- 10.1.2 Umfang der Betriebseinnahmen.- 10.1.3 Umfang der Betriebsausgaben.- 10.1.4 Zeitliche Zurechnung.- 10.1.5 Unterschiede zwischen Betriebsvermögensvergleich und Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.- 10.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen.- 10.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 10. Kapitel.- 11 Umfang und Ermittlung der einzelnen Überschusseinkünfte.- 11.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.- 11.1.1 Arbeitnehmer.- 11.1.2 Arbeitslohn.- 11.1.3 Zeitlicher Ansatz des Arbeitslohns.- 11.1.4 Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge.- 11.1.4.1 Versorgungs-Freibetrag.- 11.1.4.2 Werbungskosten oder Arbeitnehmer-Pauschbetrag.- 11.1.4.2.1 Werbungskosten.- 11.1.4.2.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag.- 11.1.5 Erfolgskontrolle.- 11.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 11.2.1 Hauptarten der Einkünfte aus Kapitalvermögen.- 11.2.1.1 Gewinnanteile aus Beteiligungen an bestimmten juristischen Personen.- 11.2.1.2 Einnahmen aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter und aus partiarischen Darlehen.- 11.2.1.3 Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen.- 11.2.2 Befreiung vom Steuerabzug.- 11.2.3 Zeitliche Zurechnung der Einnahmen aus Kapitalvermögen.- 11.2.4 Werbungskosten oder Werbungskosten-Pauschbetrag.- 11.2.5 Sparer-Freibetrag.- 11.2.6 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 11.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.- 11.3.1 Grundstücke, die in vollem Umfang vermietet/verpachtet sind.- 11.3.1.1 Einnahmen.- 11.3.1.2 Werbungskosten.- 11.3.1.2.1 Schuldzinsen.- 11.3.1.2.2 Erhaltungsaufwand/Herstellungskosten.- 11.3.1.2.3 Sonstige Werbungskosten.- 11.3.1.2.4 Lineare und degressive AfA nach § 7 EStG.- 11.3.1.2.5 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7b EStG.- 11.3.1.2.6 Sonderabschreibungen.- 11.3.2 Grundstücke, die in vollem Umfang eigenen Wohnzwecken dienen.- 11.3.3 Grundstücke, die gemischt genutzt werden.- 11.3.3.1 Gebäude, die teilweise vermietet sind und teilweise eigenen Wohnzwecken dienen bzw. teilweise unentgeltlich überlassen werden.- 11.3.3.2 Gebäude, die teilweise vermietet sind und teilweise eigenen Wohnzwecken dienen und teilweise eigenbetrieblich genutzt werden.- 11.3.4 Erfolgskontrolle.- 11.4 Sonstige Einkünfte im Sinne des § 22 EStG.- 11.4.1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen.- 11.4.1.1 Altersruhegeld.- 11.4.1.2 Berufs- und Erwerbsunfähigkeitsrenten.- 11.4.1.3 Werbungskosten oder Werbungskostenpauschbetrag.- 11.4.2 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften i.S.d. § 23 EStG.- 11.4.3 Einkünfte aus bestimmten Leistungen.- 11.4.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 11. Kapitel.- 12 Summe der Einkünfte.- 12.1 Verlustausgleich bei Einzelveranlagung.- 12.1.1 Horizontaler Verlustausgleich.- 12.1.2 Vertikaler Verlustausgleich.- 12.1.2.1 Nur positive Einkünfte.- 12.1.2.2 Nur negative Einkünfte.- 12.1.2.3 Sowohl positive als auch negative Einkünfte.- 12.2 Verlustausgleich bei Zusammenveranlagung.- 12.2.1 Horizontaler Ehegattenverlustausgleich.- 12.2.2 Vertikaler Ehegattenverlustausgleich.- 12.3 Nicht ausgleichbare Verluste.- 12.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 12. Kapitel.- 13 Gesamtbetrag der Einkünfte.- 13.1 Altersentlastungsbetrag.- 13.1.1 Persönliche und sachliche Voraussetzungen.- 13.1.2 Berechnung des Altersentlastungsbetrags.- 13.2 Freibetrag für Land- und Forstwirte.- 13.3 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 13. Kapitel.- 14 Einkommen.- 14.1 Verlustabzug nach § 10d EStG.- 14.1.1 Verlustrücktrag.- 14.1.2 Verlustvortrag.- 14.1.3 Erfolgskontrolle.- 14.2 Sonderausgaben.- 14.2.1 Begriff und Einteilung der Sonderausgaben.- 14.2.2 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben.- 14.2.2.1 Renten und dauernde Lasten.- 14.2.2.2 Gezahlte Kirchensteuer.- 14.2.2.3 Steuerberatungskosten.- 14.2.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, die keine Vorsorgeaufwendungen sind.- 14.2.3.1 Bestimmte Unterhaltsleistungen.- 14.2.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung oder Weiterbildung in einem nicht ausgeübten Beruf.- 14.2.3.3 Schulgeld.- 14.2.3.4 Spenden und Mitgliedsbeiträge (Zuwendungen).- 14.2.3.4.1 Spenden zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke (§ 10b Abs. 1 EStG).- 14.2.3.4.2 Zuwendungen an politische Parteien (§ 10b Abs. 2 EStG).- 14.2.4 Vorsorgeaufwendungen.- 14.2.4.1 Versicherungsbeiträge i.S.d. § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG.- 14.2.4.2 Höchstbetragsberechnung.- 14.2.5 Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale.- 14.2.5.1 Sonderausgaben-Pauschbetrag.- 14.2.5.2 Vorsorgepauschale.- 14.2.5.2.1 Ungekürzte Vorsorgepauschale.- 14.2.5.2.2 Gekürzte Vorsorgepauschale.- 14.2.5.2.3 Vorsorgepauschale in Mischfällen.- 14.2.6 Altersvorsorgebeiträge im Sinne des § l0a EStG.- 14.2.7 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle.- 14.3 Außergewöhnliche Belastungen.- 14.3.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33).- 14.3.1.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung.- 14.3.1.2 Zumutbare Belastung.- 14.3.1.3 Abziehbare außergewöhnliche Belastung.- 14.3.2 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a).- 14.3.2.1 Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG.- 14.3.2.2 Freibetrag nach § 33a Abs. 2 EStG.- 14.3.2.3 Aufwendungen für eine Hilfe im Haushalt oder für vergleichbare Dienstleistungen nach § 33a Abs. 3 EStG.- 14.3.3 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b).- 14.3.3.1 Behinderten-Pauschbetrag.- 14.3.3.2 Hinterbliebenen-Pauschbetrag.- 14.3.3.3 Pflege-Pauschbetrag.- 14.3.4 Kinderbetreuungskosten (§ 33c EStG).- 14.3.4.1 Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines Kindes.- 14.3.4.2 Voraussetzungen für die Abzugsfähigkeit der Kinderbetreuungskosten.- 14.3.4.3 Zeitanteilige Ermäßigung.- 14.3.4.4 Höchstbetragsbegrenzung.- 14.3.5 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle.- 15 Zu versteuerndes Einkommen.- 15.1 Freibeträge für Kinder.- 15.1.1 Kinderfreibetrag.- 15.1.1.1 Einkommensteuerlicher Kindbegriff.- 15.1.1.2 Steuerlich zu berücksichtigende Kinder.- 15.1.1.3 Höhe des Kinderfreibetrages.- 15.1.1.3.1 Voller Kinderfreibetrag.- 15.1.1.3.2 Halber Kinderfreibetrag.- 15.1.1.3.3 Übertragung des halben Kinderfreibetrages.- 15.1.2 Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrag.- 15.2 Haushaltsfreibetrag.- 15.3 Härteausgleich nach § 46 Abs. 3, § 70 EStDV.- 15.3.1 Härteausgleich nach 46 Abs.3.- 15.3.2 Härteausgleich nach § 46 Abs.5 i.V. mit 70 EStDV.- 15.4 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassende Erfolgskontrolle zum 1. bis 15. Kapitel.- 16 Ermittlung der Einkommensteuerschuld.- 16.1 Tarifliche und festzusetzende Einkommensteuer.- 16.1.1 Grundtarif (Grundtabelle).- 16.1.2 Splitting-Verfahren (Splittingtabelle).- 16.2 Progressionsvorbehalt.- 16.3 Steuerermäßigungen.- 16.3.1 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 Abs. 1 EStG).- 16.3.2 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a EStG).- 16.3.2.1 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse.- 16.3.2.2 Haushaltsnahe Dienstleistungen.- 16.4 Steuerentrichtung.- 16.5 Erfolgskontrolle.- 17 Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer.- 17.1 Kirchensteuer.- 17.2 Solidaritätszuschlag.- 17.3 Erfolgskontrolle.- 18 Lohnsteuer.- 18.1 Lohnsteuerklassen.- 18.2 Lohnsteuertabellen.- 18.3 Lohnsteuerkarte.- 18.3.1 Ausstellung der Lohnsteuerkarte.- 18.3.2 Lohnsteuerkartenmuster.- 18.3.3 Eintragung auf der Lohnsteuerkarte.- 18.4 Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer.- 18.5 Pauschalierung der Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte.- 18.5.1 Geringfügig entlohnte Beschäftigung.- 18.5.2 Kurzfristige Beschäftigung.- 18.6 Veranlagung von Arbeitnehmern.- 18.6.1 Veranlagung von Amts wegen.- 18.6.2 Veranlagung auf Antrag.- 18.7 Erfolgskontrolle.- Zusammenfassendes Beispiel mit Lösung.- B. Eigenheimzulage.- 1 Begünstigte Personen.- 2 Begünstigte Objekte.- 2.1 Wohnung im eigenen Haus.- 2.2 Ausbauten und Erweiterungen.- 3 Förderzeitraum.- 4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken.- 5 Einkunftsgrenze.- 6 Objektbeschränkung.- 7 Folgeobjekt.- 8 Bemessungsgrundlage für den Förderungsgrundbetrag.- 9 Höhe der Eigenheimzulage.- 9.1 Förderungsgrundbetrag.- 9.2 Ökologische Zusatzforderung.- 9.2.1 Zusatzforderung für energiesparende Anlagen.- 9.2.2 Zusatzforderung für Niedrigenergiehäuser.- 9.3 Kinderzulage.- 10 Förderbegrenzung.- 11 Verfahren.- 12 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Einkommensteuer und Eigenheimzulage.- C. Körperschaftsteuer.- 1 Einführung in die Körperschaftsteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Stellung im Steuersystem.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 Erfolgskontrolle.- 2 Körperschaftsteuerpflicht.- 2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht.- 2.1.1 Juristische Personen.- 2.1.2 Inland.- 2.1.3 Geschäftsleitung.- 2.1.4 Sitz.- 2.2 Beschränkte Steuerpflicht.- 2.3 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 3 Steuerbefreiungen.- 3.1 Unbeschränkte Steuerbefreiungen.- 3.2 Beschränkte Steuerbefreiungen.- 3.3 Erfolgskontrolle.- 4 Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens.- 4.1 Grundlagen der Besteuerung.- 4.2 Ermittlung des Einkommens.- 4.2.1 Korrekturen nach einkommensteuerlichen Vorschriften.- 4.2.2 Korrekturen nach körperschaftsteuerlichen Vorschriften.- 4.2.2.1 Steuerfreie Einnahmen.- 4.2.2.1.1 Erhaltene Gewinnausschüttungen.- 4.2.2.1.2 Veräußerungsgewinne aus Kapitalgesellschaftsanteilen.- 4.2.2.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 4.2.2.3 Verdeckte Einlagen.- 4.2.2.4 Spenden.- 4.2.2.5 Nicht abziehbare Aufwendungen.- 4.2.3 Verlustabzug.- 4.2.4 Freibeträge.- 4.3 Erfolgskontrolle.- 5 Körperschaftsteuertarif.- 5.1 Steuerbelastung der Kapitalgesellschaft.- 5.2 Besondere Regelung zur Kapitalertragsteuer.- 5.3 Erfolgskontrolle.- 6 Aufteilung des steuerlichen Eigenkapitals.- 6.1 Aufteilung im Rahmen des Halbeinkünfteverfahrens.- 6.1.1 Bestandteile des steuerlichen Eigenkapitals.- 6.1.2 Verwendungsreihenfolge bei Ausschüttungen.- 6.1.3 Umwandlung von Rücklagen in Eigenkapital.- 6.2 Übergang zum Halbeinkünfteverfahren.- 6.2.1 Grundlagen des Anrechnungsverfahrens.- 6.2.2 Umgliederung des verwendbaren Eigenkapitals.- 6.2.3 Verwendungsreihenfolge.- 6.2.4 Verbleibende Bestände am Ende des Übergangszeitraums.- 6.3 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Körperschaftsteuer.- D. Gewerbesteuer.- 1 Einführung in die Gewerbesteuer.- 1.1 Geschichtliche Entwicklung.- 1.2 Stellung im Steuersystem.- 1.3 Steueraufkommen.- 1.4 Rechtsgrundlagen.- 1.5 Verwaltung.- 1.6 Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer.- 1.7 Erfolgskontrolle.- 2 Steuerpflicht und Steuerbefreiungen.- 2.1 Steuergegenstand.- 2.2 Arten und Formen des Gewerbebetriebs.- 2.2.1 Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigung.- 2.2.2 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform.- 2.2.3 Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs.- 2.3 Beginn der Steuerpflicht.- 2.3.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften.- 2.3.2 Kapitalgesellschaften.- 2.3.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine.- 2.4 Erlöschen der Steuerpflicht.- 2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften.- 2.4.2 Kapitalgesellschaften.- 2.4.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine.- 2.5 Steuerbefreiungen.- 2.6 Erfolgskontrolle.- 3 Steuermessbetrag.- 3.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb.- 3.2 Hinzurechnungen nach § 8 GewStG.- 3.2.1 Hälfte der Dauerschuldentgelte.- 3.2.2 Renten und dauernde Lasten.- 3.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters.- 3.2.4 Hälfte der Miet- und Pachtaufwendungen.- 3.2.5 Anteile am Verlust einer Personengesellschaft.- 3.2.6 Spenden bei Körperschaften.- 3.3 Kürzungen nach § 9 GewStG.- 3.3.1 Kürzung für den Grundbesitz.- 3.3.2 Gewinnanteile an Personengesellschaften.- 3.3.3 Hälfte der Miet- und Pachterträge.- 3.3.4 Spenden bei allen Gewerbebetrieben.- 3.4 Hinzurechnung nach § 8a GewStG.- 3.5 Maßgebender Gewerbeertrag.- 3.6 Gewerbeverlust.- 3.7 Steuermesszahl und Steuermessbetrag.- 3.8 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Festsetzung und Erhebung der Gewerbesteuer.- 4.1 Festsetzung der Gewerbesteuer.- 4.2 Erhebung der Gewerbesteuer.- 4.2.1 Zuständigkeit der Finanzämter.- 4.2.2 Zuständigkeit der Gemeinden.- 4.2.3 Steuerschuldner.- 4.2.4 Vorauszahlungen.- 4.3 Erfolgskontrolle.- 5 Zerlegung.- 5.1 Betriebsstätte.- 5.2 Zerlegungsmaßstab.- 5.3 Zerlegungsbescheid.- 5.4 Erfolgskontrolle.- 6 Gewerbesteuerrückstellung.- 6.1 Berechnung nach der Fünf-Sechstel-Methode.- 6.2 Berechnung nach der Divisor-Methode.- 6.3 Erfolgskontrolle.- Prüfungsfälle Gewerbesteuer.- E. Bewertungsgesetz.- 1 Einführung in das Bewertungsgesetz.- 1.1 Einordnung und Abgrenzung zu anderen Gesetzen.- 1.2 Rechtsgrundlagen.- 1.3 Erfolgskontrolle.- 2 Allgemeine und besondere Bewertungsvorschriften.- 2.1 Allgemeine Bewertungsvorschriften.- 2.2 Besondere Bewertungsvorschriften.- 2.3 Erfolgskontrolle.- 3 Wirtschaftliche Einheit.- 3.1 Wirtschaftliche Einheit als Bewertungsgegenstand.- 3.1.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen.- 3.1.2 Grundvermögen.- 3.1.3 Betriebsvermögen.- 3.2 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 4 Bewertungsmaßstäbe.- 4.1 Gemeiner Wert und daraus abgeleitete Werte.- 4.2 Teilwert, Steuerbilanzwert.- 4.3 Ertragswert.- 4.4 Erfolgskontrolle.- 5 Begriff und Bedeutung des Einheitswerts.- 5.1 Einheitswerte für inländischen Grundbesitz.- 5.1.1 Einheitswert für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft.- 5.1.2 Einheitswert für Grundstücke.- 5.1.2.1 Unbebaute Grundstücke.- 5.1.2.2 Bebaute Grundstücke.- 5.1.3 Einheitswert für Betriebsgrundstücke.- 5.2 Wert des Betriebsvermögens.- 5.3 Erfolgskontrolle.- 6 Feststellungsarten.- 6.1 Hauptfeststellung.- 6.2 Fortschreibungen.- 6.2.1 Wertfortschreibung.- 6.2.2 Artfortschreibung.- 6.2.3 Zurechnungsfortschreibung.- 6.3 Nachfeststellung.- 6.4 Zusammenfassung und Erfolgskontrolle.- 7 Bedarfsbewertung des Grundvermögens für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 7.1 Allgemeines.- 7.2 Bewertung des Grundvermögens.- 7.2.1 Bewertung unbebauter Grundstücke.- 7.2.2 Bewertung bebauter Grundstücke.- 7.3 Erfolgskontrolle.- F. Erbschaftsteuer.- 1 Einführung.- 1.1 Entwicklung der Erbschaftsteuer.- 1.2 Fiskalische Bedeutung.- 1.3 Gegenstand.- 1.4 Erfolgskontrolle.- 2 Steuerpflicht.- 2.1 Steuerpflichtige Vorgänge.- 2.1.1 Überblick.- 2.1.2 Erwerb von Todes wegen.- 2.1.3 Schenkung unter Lebenden.- 2.1.4 Zweckzuwendungen.- 2.2 Persönliche Steuerpflicht.- 2.3 Erfolgskontrolle.- 3 Bereicherung des Erwerbers.- 3.1 Überblick.- 3.2 Steuerwert des Nachlasses.- 3.2.1 Überblick.- 3.2.2 Steuerklassen.- 3.2.3 Sachliche Steuerbefreiungen.- 3.2.3.1 Überblick.- 3.2.3.2 Steuerbefreiungen gem. § 13 ErbStG.- 3.2.3.3 Steuerbefreiung für Produktivvermögen.- 3.3 Abzugsfähige Nachlassverbindlichkeiten.- 3.3.1 Überblick.- 3.3.2 Erblassverbindlichkeiten.- 3.3.3 Erbfallverbindlichkeiten.- 3.3.4 Erbfallkosten.- 3.3.5 Nicht abzugsfähige Verbindlichkeiten.- 3.4 Erfolgskontrolle.- 4 Steuerberechnung.- 4.1 Steuerpflichtiger Erwerb.- 4.1.1 Überblick.- 4.1.2 Berücksichtigung früherer Erwerbe (Vorerwerb).- 4.1.3 Persönlicher Freibetrag gem. § 16 ErbStG.- 4.1.4 Besonderer Versorgungsfreibetrag.- 4.1.5 Zusammenfassung.- 4.2 Abrundung.- 4.3 Steuersätze.- 4.4 Erfolgskontrolle.- 5 Steuerfestsetzung und Erhebung.- 5.1 Steuerschuldner.- 5.2 Steuerstundung gem. § 28 ErbStG bei Betriebsvermögen.- 5.3 Anzeige des Erwerbs.- 5.4 Steuererklärung.- 5.5 Erfolgskontrolle.- Stichwortverzeichnis.