Das gemeinschaftliche Testament
Grundlage eines europäischen Modells
1st Edition
Published on 4. April 2008
80 pages
978-3-8366-0935-7 (ISBN)
Description
"Media vita in morte sumus" - oder zu Deutsch: "Mitten im Leben sind wir vom Tod umfangen." Ist es in diesem Kontext nicht nur allzu menschlich und erklärlich, dass Menschen sich schon zu Lebzeiten - teils sogar umfangreiche - Gedanken darüber machen, wer "eines (schönen) Tages", wie viel von ihrem Vermögen erben soll?
Gerade in jüngerer Zeit nehmen Erbrechtsfälle mit Bezug zum europäischen Ausland deutlich zu. Das liegt zum einen daran, dass die Deutschen dort zusehends immer mehr Immobilien erwerben, die nicht zuletzt häufig als Altersruhesitz genutzt werden. Zum anderen ist an den in Deutschland geschlossenen Ehen vermehrt mindestens ein ausländischer Ehepartner beteiligt; schon im Jahr 2004 betrug dieser Anteil ca. 14 %. Beachtung verdient auch die Tatsache, dass lt. einer Studie des Deutschen Notarinstituts Würzburg allein in Deutschland ca. 1,8 Millionen EU-Ausländer leben, und Luxemburg, gemessen an der Gesamtbevölkerung, sogar einen Anteil von über 20 % EU Ausländern zu verzeichnen hat.
Gerade in jüngerer Zeit nehmen Erbrechtsfälle mit Bezug zum europäischen Ausland deutlich zu. Das liegt zum einen daran, dass die Deutschen dort zusehends immer mehr Immobilien erwerben, die nicht zuletzt häufig als Altersruhesitz genutzt werden. Zum anderen ist an den in Deutschland geschlossenen Ehen vermehrt mindestens ein ausländischer Ehepartner beteiligt; schon im Jahr 2004 betrug dieser Anteil ca. 14 %. Beachtung verdient auch die Tatsache, dass lt. einer Studie des Deutschen Notarinstituts Würzburg allein in Deutschland ca. 1,8 Millionen EU-Ausländer leben, und Luxemburg, gemessen an der Gesamtbevölkerung, sogar einen Anteil von über 20 % EU Ausländern zu verzeichnen hat.
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04/2008
1st Edition
Diplomica Verlag
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Person
Alfons Rau, Diplomarbeit zum Erbrecht und IPR, Wirtschaftswissenschaftliches Studium an der Fachhochschule Nordhessen, Studienzentrum Mannheim, Abschluss 2008 als Diplom-Wirtschaftsjurist (FH). Derzeit tätig als Steuerfahnder beim Finanzamt Stuttgart II.
Content
1 - Das gemeinschaftliche Testament [Seite 1]
2 - Inhaltsverzeichnis [Seite 3]
3 - A. Einleitung - Ziel der Untersuchung [Seite 5]
4 - B. Hauptteil [Seite 7]
4.1 - I. Testamentserrichtung im Ausland [Seite 7]
4.1.1 - 1. Anzuwendendes Recht - ein Überblick [Seite 7]
4.1.2 - 2. Zulassung der Form und Erbstatut [Seite 10]
4.1.2.1 - a) Deutschland [Seite 10]
4.1.2.2 - b) Österreich [Seite 11]
4.1.2.3 - c) Haager Übereinkommen vom 05.10.196136 [Seite 12]
4.1.2.4 - d) Frankreich [Seite 14]
4.1.2.5 - e) Italien [Seite 19]
4.1.2.6 - f) Zwischenergebnis [Seite 21]
4.1.3 - 3. Anerkennung der Abhängigkeit von Verfügungen und Bindungswirkung [Seite 22]
4.1.3.1 - a) Formwirksamkeit als Voraussetzung [Seite 22]
4.1.3.2 - b) Zur Bindung in Deutschland [Seite 22]
4.1.3.3 - c) Französischer Civil Code (CC) [Seite 24]
4.1.3.4 - d) Zwischenergebnis [Seite 25]
4.2 - II. Ausländer-Ehe [Seite 26]
4.2.1 - 1. Spanisches Erbrecht - eine Kurzdarstellung [Seite 27]
4.2.1.1 - a) Gemeinspanisches Zivilrecht [Seite 27]
4.2.1.2 - b) Foral- und Sonderrechte [Seite 28]
4.2.1.3 - c) Gemeinsame Verfügungen [Seite 28]
4.2.2 - 2. Form- und Erbstatut [Seite 29]
4.2.3 - 3. Bindungswirkung [Seite 31]
4.2.4 - 4. Zwischenergebnis [Seite 34]
4.3 - III. Doppelte Staatsbürgerschaft [Seite 36]
4.3.1 - 1. Formzulässigkeit sowie Ermittlung des Erbstatuts [Seite 36]
4.3.2 - 2. Bindungswirkung [Seite 39]
4.3.3 - 3. Zwischenergebnis [Seite 42]
4.4 - IV. Vor- und Nachteile der Sonderform letztwilliger Verfügungen [Seite 46]
4.4.1 - 1. Formen und Inhalte [Seite 46]
4.4.2 - 2. Vorteile [Seite 47]
4.4.2.1 - a) Errichtungs- und Formprivileg [Seite 47]
4.4.2.2 - b) Verfügungen mit Wechselbezüglichkeit [Seite 48]
4.4.2.3 - c) Bindungswirkung [Seite 48]
4.4.2.4 - d) Option des Widerrufs [Seite 49]
4.4.2.5 - e) Steuerreduzierung beim Schlusserben [Seite 49]
4.4.3 - 3. Nachteile [Seite 50]
4.4.3.1 - a) Eingeschränkte Bindungswirkung [Seite 50]
4.4.3.2 - b) Einzelne Bestimmungen [Seite 51]
4.4.3.3 - c) Änderungsvorbehalt und Befreiung von der Bindungswirkung [Seite 51]
4.4.3.4 - d) Wechselbezügliche Verfügungen nach Scheidung [Seite 52]
4.4.3.5 - e) Widerruf [Seite 55]
4.4.3.6 - f) Erbschaftsteuererhöhung [Seite 55]
4.4.3.7 - g) Formerleichterung mit Hindernissen [Seite 56]
4.4.3.8 - h) Vereinbarte Wiederverheiratungsklausel [Seite 56]
4.4.3.9 - i) Erbvertrag und besondere letztwillige Verfügungen [Seite 58]
4.4.4 - 4. Zwischenergebnis [Seite 59]
4.5 - V. Europäische Rechtsetzungstendenzen [Seite 61]
5 - C. Schlussbetrachtung und Ausblick [Seite 64]
5.1 - I. Fazit [Seite 64]
5.2 - II. Ausblick [Seite 67]
6 - Abkürzungsverzeichnis [Seite 69]
7 - Quellenverzeichnis [Seite 71]
2 - Inhaltsverzeichnis [Seite 3]
3 - A. Einleitung - Ziel der Untersuchung [Seite 5]
4 - B. Hauptteil [Seite 7]
4.1 - I. Testamentserrichtung im Ausland [Seite 7]
4.1.1 - 1. Anzuwendendes Recht - ein Überblick [Seite 7]
4.1.2 - 2. Zulassung der Form und Erbstatut [Seite 10]
4.1.2.1 - a) Deutschland [Seite 10]
4.1.2.2 - b) Österreich [Seite 11]
4.1.2.3 - c) Haager Übereinkommen vom 05.10.196136 [Seite 12]
4.1.2.4 - d) Frankreich [Seite 14]
4.1.2.5 - e) Italien [Seite 19]
4.1.2.6 - f) Zwischenergebnis [Seite 21]
4.1.3 - 3. Anerkennung der Abhängigkeit von Verfügungen und Bindungswirkung [Seite 22]
4.1.3.1 - a) Formwirksamkeit als Voraussetzung [Seite 22]
4.1.3.2 - b) Zur Bindung in Deutschland [Seite 22]
4.1.3.3 - c) Französischer Civil Code (CC) [Seite 24]
4.1.3.4 - d) Zwischenergebnis [Seite 25]
4.2 - II. Ausländer-Ehe [Seite 26]
4.2.1 - 1. Spanisches Erbrecht - eine Kurzdarstellung [Seite 27]
4.2.1.1 - a) Gemeinspanisches Zivilrecht [Seite 27]
4.2.1.2 - b) Foral- und Sonderrechte [Seite 28]
4.2.1.3 - c) Gemeinsame Verfügungen [Seite 28]
4.2.2 - 2. Form- und Erbstatut [Seite 29]
4.2.3 - 3. Bindungswirkung [Seite 31]
4.2.4 - 4. Zwischenergebnis [Seite 34]
4.3 - III. Doppelte Staatsbürgerschaft [Seite 36]
4.3.1 - 1. Formzulässigkeit sowie Ermittlung des Erbstatuts [Seite 36]
4.3.2 - 2. Bindungswirkung [Seite 39]
4.3.3 - 3. Zwischenergebnis [Seite 42]
4.4 - IV. Vor- und Nachteile der Sonderform letztwilliger Verfügungen [Seite 46]
4.4.1 - 1. Formen und Inhalte [Seite 46]
4.4.2 - 2. Vorteile [Seite 47]
4.4.2.1 - a) Errichtungs- und Formprivileg [Seite 47]
4.4.2.2 - b) Verfügungen mit Wechselbezüglichkeit [Seite 48]
4.4.2.3 - c) Bindungswirkung [Seite 48]
4.4.2.4 - d) Option des Widerrufs [Seite 49]
4.4.2.5 - e) Steuerreduzierung beim Schlusserben [Seite 49]
4.4.3 - 3. Nachteile [Seite 50]
4.4.3.1 - a) Eingeschränkte Bindungswirkung [Seite 50]
4.4.3.2 - b) Einzelne Bestimmungen [Seite 51]
4.4.3.3 - c) Änderungsvorbehalt und Befreiung von der Bindungswirkung [Seite 51]
4.4.3.4 - d) Wechselbezügliche Verfügungen nach Scheidung [Seite 52]
4.4.3.5 - e) Widerruf [Seite 55]
4.4.3.6 - f) Erbschaftsteuererhöhung [Seite 55]
4.4.3.7 - g) Formerleichterung mit Hindernissen [Seite 56]
4.4.3.8 - h) Vereinbarte Wiederverheiratungsklausel [Seite 56]
4.4.3.9 - i) Erbvertrag und besondere letztwillige Verfügungen [Seite 58]
4.4.4 - 4. Zwischenergebnis [Seite 59]
4.5 - V. Europäische Rechtsetzungstendenzen [Seite 61]
5 - C. Schlussbetrachtung und Ausblick [Seite 64]
5.1 - I. Fazit [Seite 64]
5.2 - II. Ausblick [Seite 67]
6 - Abkürzungsverzeichnis [Seite 69]
7 - Quellenverzeichnis [Seite 71]
