Grundzüge der Handels- und Steuerbilanz

Name: Grundzüge der Handels- und Steuerbilanz
Brand: Vahlen
Price: 23.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Holger Kahle Nicolas Kopp(Author)

Vahlen (Publisher)

1st Edition

Published on 27. July 2020

XXIX, 332 pages

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978-3-8006-6349-1 (ISBN)

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Cover
Titelseite
Impressum
Vorwort
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
I Grundlagen der handelsrechtlichen Rechnungslegung
A Buchführungspflicht der Kaufleute
B Wesen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
C Totalerfolg und Periodenerfolg
II Rechnungslegungszwecke
A Überblick
B Ausschüttungsbemessungsfunktion
1 Gläubiger-Eigner-Konflikt
1.1 Notwendigkeit der Begrenzung von Ausschüttungen bei haftungsbeschränkten Unternehmen
1.2 Schutz des Eigenkapitals durch Bilanz- und Gesellschaftsrecht
2 Eigner-Manager-Konflikt
2.1 Mögliche Interessenkonflikte zwischen Eignern und Managern
2.2 Kompetenzabgrenzungsfunktion des Jahresabschlusses
C Informationsfunktion
1 Grenzen bilanzieller Informationsvermittlung
2 Zur Problematik der Schätzung zukünftiger Zahlungen auf Basis vergangenheitsorientierter Daten
3 Fazit
D Zwecke des handelsrechtlichen Jahresabschlusses
E Zwecke internationaler Rechnungslegungsstandards
III Handelsrechtliche Vorschriften für alle Kaufleute (§§ 238-263 HGB)
A Inventar, Bilanz und GuV
B Die Generalklausel des § 243 Abs. 1 HGB
C Inhalt und Bedeutung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
1 Vorsichtsprinzip
2 Realisationsprinzip
2.1 Zeitpunkt der Gewinnrealisierung
2.2 Gewinnrealisationsprinzip
2.3 Ergänzung um das Objektivierungsprinzip
3 Imparitätsprinzip
3.1 Imparität von Ansatz und Bewertung
3.2 Konkretisierung durch Stichtags- und Wertaufhellungsprinzip
4 Vollständigkeitsgrundsatz
5 Grundsatz der Unternehmensfortführung
6 Stichtagsprinzip
7 Grundsatz der Einzelbewertung
8 Grundsatz der Stetigkeit
9 Fazit
10 Zusammenfassendes Beispiel
D Ansatzvorschriften und generelle Ansatzregeln - Bilanzierung dem Grunde nach
1 Aktiva
1.1 Vermögensgegenstände
1.1.1 Begriff des Vermögensgegenstandes
1.1.2 Immaterielle Vermögensgegenstände
1.1.2.1 Aktivierungswahlrecht
1.1.2.2 Abgrenzung materiell/immateriell
1.1.3 Unterscheidung zwischen Anlage- und Umlaufvermögen
1.1.4 Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill)
1.1.5 Ansatzverbote
1.1.6 Persönliche Zurechnung von Vermögensgegenständen
1.2 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
1.2.1 Inhalt und Funktion aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
1.2.2 Disagio
2 Passiva
2.1 Überblick: Bestandteile der Passiva
2.2 Eigenkapital
2.2.1 Eigenkapitalausweis bei Kapitalgesellschaften
2.2.1.1 Überblick
2.2.1.2 Gezeichnetes Kapital
2.2.1.3 Kapitalrücklage
2.2.1.4 Gewinnrücklage
2.2.1.5 Gewinnvortrag/Verlustvortrag
2.2.2 Eigenkapitalausweis bei Personenhandelsgesellschaften
2.3 Schulden
2.3.1 Gesetzliche Regelungen zum Ansatz von Schulden
2.3.2 Passivierungsvoraussetzungen für bilanzielle Schulden
2.3.3 Verbindlichkeiten
2.3.4 Rückstellungen
2.3.4.1 Systematik des § 249 HGB
2.3.4.2 Schuldrückstellungen
2.3.4.2.1 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
2.3.4.2.2 Rückstellungen für Gewährleistungen ohne rechtliche Verpflichtung (Kulanzrückstellung)
2.3.4.2.3 Drohverlustrückstellungen
2.3.4.3 Aufwandsrückstellungen
2.3.5 Haftungsverhältnisse (Eventualverbindlichkeiten)
2.4 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
E Bewertungsvorschriften - Bilanzierung der Höhe nach
1 Bewertung der Aktiva
1.1 Bewertung des Anlagevermögens
1.1.1 Zugangsbewertung
1.1.1.1 Anschaffungswertprinzip
1.1.1.2 Anschaffungskosten
1.1.1.2.1 Begriff und Umfang der Anschaffungskosten
1.1.1.2.2 Beispiele
1.1.1.3 Herstellungskosten
1.1.1.3.1 Begriff und Umfang der Herstellungskosten
1.1.1.3.2 Einzelne Bestandteile
1.1.1.3.3 Fremdkapitalzinsen
1.1.1.3.4 Herstellungskosten selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände
1.1.2 Folgebewertung
1.1.2.1 Planmäßige Abschreibungen
1.1.2.1.1 Planmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Realisationsprinzips
1.1.2.1.2 Abschreibungsmethoden
1.1.2.2 Außerplanmäßige Abschreibungen
1.1.2.2.1 Außerplanmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Imparitätsprinzips
1.1.2.2.2 Konkretisierung des beizulegenden Werts
1.1.2.2.3 Voraussichtlich dauernde Wertminderung
1.1.2.2.4 Zuschreibungen
1.1.3 Zusammenfassung
1.2 Bewertung des Umlaufvermögens
1.2.1 Zugangs- und Folgebewertung: Bewertungsvereinfachungen
1.2.1.1 Überblick
1.2.1.2 Festbewertung
1.2.1.3 Gruppenbewertung
1.2.1.4 Sammelbewertung
1.2.2 Folgebewertung im Umlaufvermögen
1.2.2.1 Außerplanmäßige Abschreibungen als Ausdruck des Imparitätsprinzips
1.2.2.2 Bewertungsmaßstäbe
1.2.2.3 Forderungen und Wertpapiere des Umlaufvermögens
1.2.2.4 Zuschreibungen
1.2.3 Zusammenfassung
1.3 Sonderfälle: Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
2 Bewertung der Passiva
2.1 Bewertung von Verbindlichkeiten
2.1.1 Bewertung zum Erfüllungsbetrag
2.1.2 Höchstwertprinzip
2.1.3 Zero-Bonds
2.2 Bewertung von Rückstellungen
2.2.1 Bewertung nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung
2.2.2 Höchstwertprinzip
2.2.3 Diskontierung
2.2.4 Mehrjährige Verpflichtungen
2.2.4.1 Rechtliche Entstehung vs. wirtschaftliche Verursachung
2.2.4.2 Echte Ansammlungsrückstellungen (Verteilungsrückstellungen)
2.2.4.3 Unechte Ansammlungsrückstellungen
2.2.4.4 Kompensatorische Bewertung
2.2.5 Pauschale Bewertungsverfahren
2.2.6 Drohverlustrückstellungen
IV Ergänzende handelsrechtliche Vorschriften für Kapitalgesellschaften und bestimmte Personenhandelsgesellschaften (§§ 264-289f HGB)
A Erweiterter Jahresabschluss nach § 264 Abs. 1 HGB
B Die Generalklausel des § 264 Abs. 2 HGB
C Besondere Ansatz und Bewertungsvorschriften - Latente Steuern
1 Grundlagen
2 Ansatz latenter Steuern
3 Arten von Differenzen und Bewertung
4 Befreiung von § 274 HGB
D Gliederungsvorschriften
1 Bilanzgliederung
2 GuVGliederung
2.1 Überblick
2.2 Form, Gliederung und Verfahren
2.2.1 Gesetzliche Grundlagen
2.2.2 Gesamtkostenverfahren
2.2.3 Umsatzkostenverfahren
2.2.4 Vergleich der Verfahren
2.2.5 Größenabhängige Erleichterungen
E Anhang
1 Aufgabe und Bedeutung des Anhangs
2 Funktionen des Anhangs
2.1 Erläuterungsfunktion
2.2 Ergänzungsfunktion
2.3 Entlastungsfunktion
2.4 Korrekturfunktion
3 Größenabhängige Erleichterungen und Schutzklauseln
4 Übersicht zur Anhangsangabepflicht
F Lagebericht
1 Bedeutung und Zweck des Lageberichts
2 Inhalt des Lageberichts
2.1 Grundlagen und F&EBericht
2.2 Wirtschaftsbericht
2.3 Prognose, Chancen und Risikobericht
2.4 Nichtfinanzielle Erklärungen und freiwillige Angaben
3 Gliederung
G Prüfungs und Offenlegungspflichten
1 Prüfungspflicht
2 Offenlegungspflicht
3 Publizitäts und Prüfungspflichten im Überblick
V Steuerrechtliche Rechnungslegung im Kontext der Unternehmensbesteuerung
A Besteuerung des Einkommens
B Ertragsbesteuerung der Unternehmen
1 Überblick
2 Einkommensteuer
2.1 Steuersubjekt
2.2 Steuerobjekt
2.3 Steuertarif
3 Körperschaftsteuer
4 Gewerbesteuer
5 Rechtsformabhängige Unternehmensbesteuerung
5.1 Einzelunternehmen
5.2 Kapitalgesellschaften
5.3 Personengesellschaften
C Maßgeblichkeitsprinzip und Steuerbilanz
1 Gewinnbegriff der Steuerbilanz und steuerliche Buchführungspflichten
2 Materielle Maßgeblichkeit handelsrechtlicher GoB
2.1 Inhalt und Bedeutung der materiellen Maßgeblichkeit
2.2 Begründung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes
2.3 Geltung der zentralen GoB auch in der originären Steuerbilanz
3 Steuerlicher Wahlrechtsvorbehalt
D Zentrale Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen Handels und Steuerbilanz
1 Zusammenspiel von Handels und Steuerbilanz
2 Steuerrechtliche Ansatzvorschriften - Bilanzierung dem Grunde nach
2.1 Aktiva
2.2 Passiva
3 Steuerrechtliche Bewertungsvorschriften - Bilanzierung der Höhe nach
3.1 Bewertung der Aktiva
3.1.1 Anschaffungs und Herstellungskosten
3.1.2 Fremdwährungsumrechnung
3.1.3 Bewertungsvereinfachungsverfahren
3.1.4 Planmäßige Abschreibungen
3.1.5 Bewertung geringwertiger Wirtschaftsgüter
3.1.6 Außerplanmäßige Abschreibungen
3.1.6.1 Absetzungen für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA)
3.1.6.2 Teilwertabschreibung
3.1.6.3 Zuschreibungen
3.1.7 Steuerliche Sonderabschreibungen
3.2 Bewertung von Passiva
3.2.1 Bewertung von Verbindlichkeiten
3.2.2 Bewertung von Rückstellungen
3.3 Fazit und Überblick
Anhang
ANHANG I: Zur geschichtlichen Entwicklung der Buchführungstechnik, des Inventars und der Bilanz (I)
ANHANG II: Zur Entwicklung des deutschen Rechnungslegungsrechts
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis

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