Controlling in der Sozialwirtschaft

Name: Controlling in der Sozialwirtschaft | Praxishandbuch
Brand: Nomos
Price: 49.0 EUR
Availability: OnlineOnly

Praxishandbuch

Bernd Halfar Gabriele Moos Klaus Schellberg(Author)

Nomos (Publisher)

2nd Edition

Published on 23. September 2020

291 pages

E-Book

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978-3-7489-0359-8 (ISBN)

€49.00incl. 7% vat

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Description

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Sozialwirtschaftliche Organisationen haben spezifische Fragestellungen und Zielsetzungen, Besonderheiten in Leistungsorganisation und Kundenbeziehungen sowie komplexe Rechts- und Organisationsformen. Daraus ergeben sich vielfältige Aufgaben für den Aufbau eines Controllings.

Die Autoren geben Handreichungen für ein praxistaugliches Controlling, das über das übliche Finanzcontrolling hinausreicht und auf die Bedürfnisse der Sozialwirtschaft eingeht. Die Definition und Messung von Wirkungszielen wird als integraler Bestandteil eines erweiterten Controllings dargestellt.

Es finden sich folgende Themenschwerpunkte:

Besonderheiten des Controllings in sozialwirtschaftlichen Organisationen
Wirkungsorientiertes Controlling als Führungsinstrument
Methodischer Aufbau eines Controllingsystems
Personalcontrolling und Einsatzplanung
Kostenanalyse, Kostenmanagement und Investitionsrechnung
Kennzahlengestütztes Qualitätsmanagement
Strategie und strategisches Controlling
Aufbau eines Berichtswesens zur Zielkontrolle
Risikocontrolling und Compliance

Der Leser findet thematisch geordnete praxisrelevante Fallstudien und Kennzahlenlisten aus den verschiedenen Dienstleistungsbereichen. Konkrete Anleitungen zur Umsetzung in der Praxis machen das Handbuch zu einem idealen Ratgeber und Nachschlagewerk.

Reviews / Votes

"Das Buch von Halfar, Moos und Schellberg eignet sich zum Erwerb grundlegender Kenntnisse zum Controlling in der Sozialwirtschaft. Ebenso ist es als Handbuch dem erfahrenen Praktiker zur gezielten Information, zur Auffindung individueller Lösungen sowie zur kritischen Reflexion der eigenen Arbeit von Nutzen." - Dr. Norbert Gesing, Sozialrecht aktuell 2015, 195

"Die Neuerscheinung gibt in kompakter Form Hinweise, Erklärungen und Anregungen für den professionellen Einsatz von Controlling... übersichtlich und lesefreundlich gestaltet... ein innovatives und bemerkenswertes Buch." - Controller Magazin 6/14

"Empfehlung: Ideal zum Einstieg und vor allem zur Vertiefung. Diese Handbuch nimmt man immer wieder in die Hand! Ein klarer Kauf zu einem attraktiven Preis." - RA Prof. Ronald Richter, Altenheim 8/14

"Halfar, Moos und Schellenberg haben sowohl für Studierende, Lehrende als auch für Praktiker einen wertvollen Beitrag zum Verständnis und zur Anwendung von 'Controlling in der Sozialwirtschaft' geleistet. Die Lektüre ist uneingeschränkt zu empfehlen. Die Fülle, Vielseitigkeit und Qualität der enthaltenen Aspekte dürfte für jede und jeden Interessierten neue Erkenntnisse beinhalten." - Prof. Dr. Robert Knappe, socialnet.de Juni 2014

"fundiertes Handbuch zum Controlling in der Sozialwirtschaft." - Prof. Dr. Harald Christa, socialnet.de Mai 2014

"eine für Praktiker in der Sozialwirtschaft hilfreiche Ergänzung zur allgemeinen Controlling-Literatur." - RA Dr. Christoph Mecking, Stiftung & Sponsoring 3/14

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Cover
Teil A: Controlling in sozialwirtschaftlichen Unternehmen: Funktionen - Spezifika - Aufbau
1. Besonderheiten des sozialwirtschaftlichen Controllings
1.1 Controlling als Kälteaggregat
1.2 Controlling als Fremdsprache
1.3 Controlling als Zieltreiber
1.4 Controlling als Rationalitätstreiber und Informationsmaschine
1.5 Controlling als Produktivitätstreiber
1.6 Controlling als Kennzahlensystem
1.6.1 Kennzahlentypen
1.6.2 Systematisierung nach statistischen Aspekten
1.6.3 Systematisierung nach Quellen
1.6.4 Systematisierung nach Zeithorizont
1.6.5 Systematisierung nach Planungs- oder Überwachungsaspekten
2. Spezifika des Dienstleistungscontrollings in der Sozialwirtschaft
2.1 Intangibilität und Immaterialität
2.2 Uno actu, Lagerfähigkeit und Kapazitätsproblematik
2.3 Fixkostenproblematik/Gemeinkostenproblematik
2.4 Integration des externen Faktors
2.5 Heterogenität
2.6 Akzeptierte Ineffizienzen
2.7 Rentseeking, X-Effizienz und Finanzierungskalküle
3. Methodischer Aufbau eines Controllingsystems für sozialwirtschaftliche Organisationen
3.1 Organisation und Verortung des Controlling
3.1.1 Controlling als Managementaufgabe
3.1.2 Controlling als eigenständige Funktion
3.1.3 Anforderungen an den Controller
3.1.4 Erste Aufgaben
3.2 Methodische Schritte
3.2.1 Klärung der Mission, des Selbstverständnisses und Definition der StakeholderEine ausgezeichnete, praxisorientierte Arbeit über die Verknüpfung des NPO-Controllings mit NPO-Management: Bauer, Sander und v. Arx 2010.
3.2.2 Verpflichtung des Managements, operationalisierbare Ziele für Stakeholder zu formulieren
3.2.3 Übersetzung der Ziele in eine Stakeholder-Wirkungsmatrix
3.2.4 Definition der Kernprozesse und Organisationsmerkmale, die zur Zielerreichung notwendig sind
3.2.5 Klärung der akzeptierten und gewollten Ineffizienzen
3.2.6 Überprüfung des Zielmodells der Organisation durch GAP-Analyse
3.2.7 Service Blueprint- Modell
3.2.8 Servicequalität und Lobmanagement
4. Betriebswirtschaftliches Controlling in der Sozialwirtschaft
4.1 Finanzwirtschaftliches Gleichgewicht und Eigenmittel
4.2. Die Definition von Gewinnzielen
4.3. Akzeptierte Ineffizienzen aus betriebswirtschaftlicher Sicht
4.4. Bilanzanalyse in sozialwirtschaftlichen Unternehmen
4.4.1 Investitionen
4.4.1.1 Vergessene Anlagegüter
4.4.1.2 Fehlende Abschreibungen
4.4.1.3 Kennzahlen zu Investitionen und zum Vermögen
4.4.2 Kapitalkennzahlen
4.4.2.1 Kapitaleinlage
4.4.2.2 Behandlung von Sonderposten
4.4.2.3 Rücklagen
4.4.2.4 Kennzahlen zur Passivseite und Kapitalfinanzierung
4.5 Empfehlungen für die Kostenrechnung in sozialwirtschaftlichen Organisationen
4.5.1 Kostenartenrechnung
4.5.1.1 Reine Ausgaben und Einnahmen isolieren
4.5.1.2 Kostengliederung des Sozialleistungsträgers hinterfragen
4.5.1.3 Verrechnungen zwischen Trägern und Unternehmen
4.5.1.4 Leistungen der Verbände
4.5.1.5 Spenden und ehrenamtliche Mitarbeit
4.5.1.6 Kennziffern zu den Kostenarten
4.5.2 Kostenstellenrechnung
4.5.2.1 Kostenstellengliederung
4.5.2.2 Vorstände und Verbände
4.5.2.3 Administrierte Umlageschlüssel
4.5.3 Kostenträgerrechnung
4.5.3.1 Hilfebedarf, direkte Leistung oder abrechenbare Leistung
4.5.3.2 Infrastruktur oder Leistung
4.5.3.3 Deckungsbeitragsrechnung oder Vollkostenrechnung
4.5.4 Zielsetzung
4.5.4.1 Gliederung der Ergebnisrechnung
4.5.4.2 Gewinn oder Punktlandung?
4.5.4.3 Produktivitäts- und Wirtschaftlichkeitskennziffern
Teil B: Fallstudien
1. Problemfeld: Strategie und strategisches Controlling - Der Prozess der strategischen Planung aus Sicht des Controllings
1.1 Strategische Planung und Kontrolle auf der Ebene von Segmenten
1.1.1 Fallbeispiel
1.1.2 Analyseverfahren
1.1.3 Management und Controlling
1.1.4 Kennzahlen
1.2 Durchführung einer PEST-Analyse zur Analyse der strategisch relevanten Rahmenbedingungen
1.2.1 Fallbeispiel
1.2.2 Analyseverfahren
1.2.3 Management und Controlling
1.2.4 Kennzahlen
1.3 Durchführung einer SWOT-Analyse zur Bestimmung der relativen Wettbewerbsstärke
1.3.1 Fallbeispiel
1.3.2 Analyseverfahren
1.3.3 Management und Controlling
1.3.4 Kennzahlen
1.4 Entwicklung einer Balanced Scorecard (BSC)
1.4.1 Fallbeispiel
1.4.2 Analyseverfahren
1.4.3 Management und Controlling
1.4.4 Kennzahlen
2. Problemfeld: Kostenanalyse, Kostenmanagement, Cash-Management
2.1 Tariferhöhung bei stagnierenden Erlösen in einer stationären Wohneinrichtung der Behindertenhilfe
2.1.1 Fallbeispiel
2.1.2 Analyseverfahren
2.1.3 Management und Controlling
2.1.4 Kennzahlen
2.2 Implementierung einer mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung in einer stationären Wohneinrichtung der Behindertenhilfe
2.2.1 Fallbeispiel
2.2.2 Analyseverfahren
2.2.3 Management und Controlling
2.2.4 Kennzahlen
2.3 Implementierung eines Instrumentes zur Darstellung der statischen Finanzlage
2.3.1 Fallbeispiel
2.3.2 Analyseverfahren
2.3.3 Management und Controlling
2.3.4 Kennzahlen
2.4 Analyse des operativen cash-flowsDabei handelt es sich um den cash-flow nach dem Deutschen Rechnungslegungsstandard Nr.?2 (DRS 2). Wesentliche Grundzüge ergeben sich im Rahmen dieses Fallbeispiels. zur Beurteilung der dynamischen Finanzlage
2.4.1 Fallbeispiel
2.4.2 Analyseverfahren
2.4.3 Management und Controlling
2.4.4 Kennzahlen
2.5 Bewertung einer Investition mithilfe von Verfahren der dynamischen Investitionsrechnung
2.5.1 Fallbeispiel
2.5.2 Analyseverfahren
2.5.3 Management und Controlling
2.5.4 Kennzahlen
2.6 Kennzahlgestützte Analyse der Verwaltungskosten
2.6.1 Fallbeispiel
2.6.2 Analyseverfahren
2.6.3 Management und Controlling
2.6.4 Kennzahlen
2.7 Durchführung einer kostenstellenbezogenen Wirtschaftlichkeitskontrolle
2.7.1 Fallbeispiel
2.7.2 Analyseverfahren
2.7.3 Management und Controlling
2.7.4 Kennzahlen
3. Problemfeld: Personalcontrolling
3.1 Leistungsmarge im ambulanten Pflegedienst
3.1.1 Fallbeispiel
3.1.2 Analyseverfahren
3.1.3 Management und Controlling
3.1.4 Kennzahlen
3.2 Altersstrukturanalyse
3.2.1 Fallbeispiel
3.2.2 Analyseverfahren
Analyse des Geschäftsbereiches zum Stichtag
Analyse des Betrachtungszeitraums von einem Jahr
3.2.3 Management und Controlling
Die Altersstrukturquote
Die retrospektive und prospektive Nutzung der Fluktuationsquote/-rate
3.2.4 Kennzahlen
3.3 Externe Personalbeschaffung
3.3.1 Fallbeispiel
3.3.2 Analyseverfahren
3.3.3 Management und Controlling
3.3.4 Kennzahlen
3.4 Interne Personalbeschaffung
3.4.1 Fallbeispiel
3.4.2 Analyseverfahren
3.4.3 Management und Controlling
3.4.4 Kennzahlen
4. Problemfeld: QM - Kennzahlengestütztes QM
4.1 Fallbeispiel
4.2 Analyseverfahren
4.3 Management und Controlling
4.4 Kennzahlen
5. Problemfeld: Berichtswesen zur Zielkontrolle durch den Aufsichtsrat
5.1 Fallbeispiel
5.2 Analyseverfahren
5.3 Management und Controlling
5.4 Kennzahlen
Teil C: Kennzahlenglossar
1. Gebrauch des Kennzahlenglossars
2. Kennzahlen der Dimension Finanzen
2.1 Rentabilität [A]
2.1.1 Bewertung der Rentabilität im Sozialmarkt
2.1.2 Eigenkapitalrentabilität [J]
2.1.3 Gesamtkapitalrentabilität [J]
2.2 Return on Investment (ROI) [J]
2.3 Mit Kennzahlen den Erfolg messen
2.3.1 Umsatzrentabilität [A]
2.3.2 Cash-flow-rate [J]
2.3.3 EBIT/Betriebserfolg [J]
2.3.4 EBITDA/Betriebserfolg vor Abschreibungen [J]
2.3.5 Produktivität (Grundform) [A]
2.4 Investitionen
2.4.1 Anlagenintensität [J]
2.4.2 Förderanteil Objektförderung [J]
2.4.3 Investitionsquote [J]
2.4.4 Anteil öffentliche Investitionsförderung [J]
2.4.5 Anlagenabnutzungsgrad [J]
2.4.6 Bruttoinvestitionsdeckung [J]
2.4.7 Abschreibungsquote [J]
2.4.8 Leasingquote und Miet-/Pachtquote [J, C]
2.4.9 Kapitalwert/Nettobarwert [C]
2.4.10 Dynamische Amortisationsdauer [C]
2.5 Finanzierung
2.5.1 Eigenkapitalquote [J]
2.5.2 Anlagendeckungsgrad [J]
2.5.3 Kapitalaufbau [J]
2.5.4 Verschuldungsgrad [J]
2.5.5 Working Capital [B]
2.5.6 Debitoren- und Kreditorenlaufzeit in Tagen [B]
2.6 Liquidität
2.6.1 Liqudititätsgrade I - III [A, B]
2.6.2 Schuldentilgungsdauer [J]
2.7 Erfolg
2.7.1 Struktur-Deckungsbeitrag [A]
2.7.2 Klassischer Deckungsbeitrag [A]
2.7.3 Refinanzierungsgrad [A]
2.7.4 Personalkosten je Pflegetag/Betreuungstag [A]
2.7.5 Erlös je Pflegetag/Betreuungstag [A]
2.7.6 Deckungsbeitrag je Pflegetag/Betreuungstag [A]
2.7.7 Umsatzanteile definierter Leistungsgruppen [B]
2.7.8 Anteil öffentlicher Sozialleistungserträge [B]
2.7.9 Durchschnittlich belegte Plätze/Nutzungsgrad [A]
2.7.10 Leerlaufkosten (-quote) [A]
2.7.11 Jahresüberschuss [J]
3. Kennzahlen für die Dimension Personal
3.1 Teilzeitquote [C]
3.2 GFB-Quote [C]
3.3 Durchschnittliche Wochenarbeitszeit [B]
3.4 Durchschnittliche Betriebszugehörigkeit [C]
3.5 Durchschnittsalter der Beschäftigten [C]
3.6 Fluktuationsrate [B]
3.7 Neueinstellungsquote [B]
3.8 Krankheitsbedingte Fehlzeitenquote [A]
3.9 Überstundenquote [B]
3.10 Fortbildungstage je Mitarbeiter [B]
3.11 Mitarbeiter-Fortbildungsquote/Weiterbildungsquote [C]
3.12 Fortbildungswirkungsquote [C]
3.13 Fortbildungsstrukturquote [C]
3.14 Fortbildungskosten je Mitarbeiter [C]
3.15 Personalkosten je Mitarbeiter (-gruppe) [B]
3.16 Abrechenbare Zeit je Mitarbeiter [B]
3.17 Leistungsertrag/Erlös je Mitarbeiter/Vollzeitäquivalent [B]
3.18 Leistungsmarge je Mitarbeiter/Leistungsertragskoeffizient [A]
3.19 Kunden je Mitarbeiter [C]
3.20 Führungsumfang [C]
3.21 Freistellungsquote Leitungskräfte [C]
3.22 Altersstrukturquote [C]
3.23 Personalbeschaffungskosten nach Beschaffungswegen [B]
3.24 Personalbeschaffungskosten pro EintrittSchulte 2011, S.?193. [B]
3.25 PersonaldeckungsgradVgl. ebenda, S.?195. [B]
3.26 PersonalentwicklungsquoteVgl. ebenda, S.?227. [B]
3.27 AusbildungsquoteEbenda, S.?222. [B]
3.28 ÜbernahmequoteSchulte 2011, S.?223. [B]
3.29 Realer Lohnsteigerungsindex [C]
3.30 Fachkraftquote [C]
4. Kennzahlen für die Dimension der Prozesse
4.1 Reaktionsdauer Anfrage [B]
4.2 Dauer Zusage - Aufnahme [B, teilweise A]
4.3 Dauer Beschwerdereaktion [C]
4.4 Dauer Beschwerdeklärung [C]
4.5 Zahl der Pflegevisiten pro Tag [B]
4.6 Zahl der Zielpunkte je Tour [B]
4.7 Fahrzeit zwischen den Zielpunkten [B]
4.8 Ø Fahrzeit je Tour [C]
4.9 Ø Tourendauer [B]
4.10 Fakturierungsdauer [C]
4.11 Betreuungskontinuität (ambulanter Pflegedienst) [C]
4.12 Pflegedokumentationsfehlerquote [C]
4.13 Patientengruppenbezogene Reklamationsquote [C]
5. Kennzahlen für die Dimension Kunden/Klienten
5.1 Pflege-/Betreuungspersonal je Bewohner [C]
5.2 Pflege-/Betreuungszeit je Bewohner [C]
5.3 Kundenfluktuationsrate [B]
5.4 Durchschnittliche Verweildauer [B]
5.5 Durchschnittsalter der Bewohner/Kunden [C]
5.6 Auslastungsquote in den Kundengruppen (Pflegegrade, HBG) [C]
5.7 Höherstufungsquote [C]
5.8 Zuweiserabhängigkeitsquote [C]
5.9 Durchschnittliche Essenszahl [A] - nur für mobile Essenslieferanten oder für Betreutes Wohnen
5.10 Regionaler Auslastungsgrad [C]
5.11 Cross-Selling-Quote [C]
6. Kennzahlen für die Dimension Administration
6.1 Verwaltungskostenquote [B]
6.2 Detailanalyse der Verwaltungskosten [alle C]
6.3 Personalverwaltungskostensatz je Mitarbeiter (Kopf) [C]
6.4 Zahl der Personalfälle je Mitarbeiter Personalverwaltung [C]
6.5 Zahl der Buchungsfälle je Mitarbeiter im Rechnungswesen [C]
6.6 IT-Kosten-Quote [C]
7. Kennzahlen für die Werkstatt für Behinderte Menschen
7.1 Beschäftigungsgrad in den Leistungsgruppen [A]
7.2 Beschäftigungsgrad in Produktionsbereichen [B]
7.3 Terminüberschreitung [A]
7.4 Auftragsreichweite [A]
7.5 Dauerauftragsquote [B]
7.6 Auftraggeberabhängigkeit [C]
7.7 Durchschnittsproduktionserlös je Auftraggeber [C]
7.8 Durchschnittliches Auftragsvolumen [B]
7.9 Eigenfertigungsanteil [B]
7.10 Auftraggeberfluktuation [B]
8. Kennzahlen für die Dimension Waren- und Materialwirtschaft
8.1 Durchschnittlicher Lagerbestand [B]
8.2 Lagerumschlag [C]
8.3 Lagerdauer in Tagen [B]
9. Kennzahlen für die Dimension Hauswirtschaft
9.1 Lebensmitteleinsatz je Essen [B]
9.2 Lebensmitteleinsatz je Pflegetag/Betreuungstag [B]
9.3 Verpflegungskosten je Pflege-/Betreuungstag [C]
9.4 Entsorgungskosten je Pflegetag [C]
9.5 Wäschekosten je Pflegetag [C]
10. Kennzahlen für die Dimension fachliche Leistungsplanung
10.1 Negative-Planungsquote [C]
10.2 Zielerreichungsquote [C]
10.3 Überprüfungsquote [B]
10.4 Abweichungsquote [C]
10.5 Überprüfungszeitraum [B]
11. Kennzahlen für die Dimension Ehrenamtlichkeit
11.1 Leistungsanteil Ehrenamtliche [C]
11.2 Durchschnittliche Leistungszeit [C]
11.3 Zugehörigkeitsdauer [C]
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