Der mündliche Kurzvortrag

Name: Der mündliche Kurzvortrag | Prüfung 2025/2026
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 59.99 EUR
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Prüfung 2025/2026

Otto Campenhausen Jana-Maria Liebelt Dirk Sommerfeld(Author)

Schäffer-Poeschel (Publisher)

24th Edition

Published on 31. July 2025

458 pages

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978-3-7910-6766-7 (ISBN)

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Urheberrecht
Die Autoren
Vorwort zur 24. Auflage
Vorwort zur 1. Auflage
Inhaltsverzeichnis
Teil A: Die mündliche Steuerberaterprüfung
1 Die Vorbereitung auf die mündliche Prüfung
2 Die Vorbereitung des Kurzvortrags
3 Der Ablauf der mündlichen Prüfung
4 Länderspezifische Unterschiede
Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung
KV 1: Das Steuergeheimnis
1 Einleitung
2 Gegenstand des Steuergeheimnisses
2.1 Sachlich
2.2 Personell
3 Träger des Steuergeheimnisses
4 Verletzung des Steuergeheimnisses
5 Rechtfertigungsgründe (befugte Offenbarung)
KV 2: Gemeinnützigkeit im Steuerrecht
1 Einleitung
2 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung
2.1 Verfolgung steuerbegünstigter Zwecke
2.2 Selbstlosigkeit (§ 55 AO)
2.3 Unmittelbarkeit (§ 57 AO)
2.4 Formelle Satzungsmäßigkeit (§ 60 AO)
2.5 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO)
3 Umfang der Steuerbegünstigung
KV 3: Haftung im Steuerrecht
1 Definition
2 Haftungsnormen
2.1 Steuerrechtliche Haftungsnormen
2.2 Außersteuerrechtliche Haftungsnormen
3 Geltendmachung der Haftung
KV 4: Die Nichtabgabe von Steuererklärungen und ihre Folgen
1 Erklärungspflicht
2 Durchsetzung der Erklärungspflicht bei Nichterfüllung
3 Strafrechtliche und steuerrechtliche Folgen
3.1 Strafrechtliche Folgen
3.2 Steuerrechtliche Folgen
KV 5: Die Berichtigung von Erklärungen
1 Zweck und Inhalt
2 Voraussetzungen der Anzeige- und Berichtigungspflicht
3 Rechtsfolgen und Folgen eines Verstoßes gegen die Anzeige- und Berichtigungspflicht
KV 6: Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Folgen der Nichtbenennung
4 Zahlungen an Domizilgesellschaften
5 Zahlungen an Steuerausländer
KV 7: Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung
1 Vorbehalt der Nachprüfung
1.1 Begriff
1.2 Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Vorbehaltsfestsetzung
1.3 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts
2 Vorläufigkeit
2.1 Tatbestand
2.2 Rechtsfolge
KV 8: Die Korrektur von Steuerbescheiden
1 Einleitung
2 Spezielle Korrekturvorschriften der AO
3 Korrekturvorschriften in Einzelsteuergesetzen
KV 9: Die Korrektur von Steuerverwaltungsakten, die keine Steuerbescheide sind
1 Einleitung
2 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten (§ 129 AO)
3 Rücknahme und Widerruf (§§ 130, 131 AO)
3.1 Rücknahme (§ 130 AO)
3.2 Widerruf (§ 131 AO)
KV 10: Die Außenprüfung
1 Einleitung
2 Zulässigkeit der Außenprüfung
3 Umfang der Außenprüfung (§ 194 AO)
4 Durchführung der Außenprüfung
4.1 Prüfungsanordnung (§ 196 AO)
4.2 Prüfungsablauf
KV 11: Auskünfte und Zusagen der Finanzbehörden
1 Grundlagen
2 Einzelfälle
2.1 § 89 Abs. 2-5 AO
2.2 Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung (§§ 204 ff. AO)
2.3 Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG)
2.4 Zolltarifs- oder Ursprungsauskunft (Art. 12 Zollkodex)
KV 12: Die Aufrechnung nach BGB und AO
1 Begriff der Aufrechnung und Voraussetzungen nach BGB
1.1 Begriff
1.2 Voraussetzungen nach BGB
2 Die einzelnen Tatbestandsmerkmale in Abgrenzung zur AO
2.1 Gegenseitigkeit der Forderungen
2.2 Gleichartigkeit der Forderungen
2.3 Nicht einredebehaftet
2.4 Fälligkeit der Gegenforderung
2.5 Erfüllbarkeit der Hauptforderung
3 Zusammenfassung
KV 13: Billigkeitsmaßnahmen im Steuerrecht
1 Einleitung
2 Billigkeitsmaßnahmen AO und FGO sehen folgende Billigkeitsmaßnahmen vor:
2.1 Abweichende Festsetzung von Steuern (Festsetzungserlass, § 163 AO)
2.2 Erlass (Zahlungserlass, § 227 AO)
2.3 Stundung (§ 222 AO)
2.4 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO)
2.5 Aussetzung der Vollziehung (§§ 361 AO, 69 FGO)
3 Billigkeitsentscheidungen
KV 14: Die Verjährung im Steuerrecht
1 Einleitung
2 Festsetzungsverjährung (§§ 169 bis 171 AO)
2.1 Anwendungsbereich
2.2 Dauer und Wahrung der Festsetzungsfrist
2.3 Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 AO)
2.4 Ablaufhemmung (§ 171 AO)
3 Zahlungsverjährung (§§ 228 bis 232 AO)
3.1 Gegenstand der Verjährung, Verjährungsfrist
3.2 Beginn der Verjährung
3.3 Hemmung und Unterbrechung der Verjährung
KV 15: Zinsen in der Abgabenordnung
1 Einleitung
2 Die Zinstatbestände im Einzelnen
2.1 Verzinsung von Steuernachforderungen/-erstattungen (§ 233a AO)
2.2 Stundungszinsen (§ 234 AO)
2.3 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO)
2.4 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO)
2.5 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO)
3 Zinsfestsetzung und Zinsberechnung (§§ 238, 239 AO)
KV 16: Zwangsmittel in der Abgabenordnung
1 Einleitung
2 Zwangsmittel
3 Zwangsverfahren
KV 17: Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren
1 Einleitung
2 Zulässigkeit des Einspruchs
2.1 Statthaftigkeit
2.2 Inhalt des Rechtsbehelfs und Einspruchsbefugnis (= Beschwer)
2.3 Form und Frist
2.4 Rechtswirkungen des zulässigen Einspruchs
3 Begründetheit des Einspruchs und Entscheidung
3.1 Begründetheit des Einspruchs
3.2 Entscheidung
KV 18: Vorläufiger Rechtsschutz im Steuerrecht
1 Hintergrund
2 Aussetzung der Vollziehung (AdV)
2.1 Voraussetzungen
2.2 Antrag
2.3 Rechtsfolgen
3 Einstweilige Anordnung
3.1 Voraussetzungen
3.2 Rechtsfolgen
KV 19: Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung
1 Einleitung
2 Aufgaben der Steuerfahndung
2.1 Verfolgung von Steuerstraftaten und Ordnungswidrigkeiten einschließlich der Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
2.2 Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle
3 Befugnisse der Steuerfahndung
3.1 Ermittlungsbefugnisse im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren
3.2 Ermittlungsbefugnisse im Besteuerungsverfahren
3.3 Verhältnis von Strafverfahren zum Besteuerungsverfahren
KV 20: Die Selbstanzeige
1 Inhalt und Zweck
2 Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige
2.1 Positive Wirksamkeitsvoraussetzungen
2.2 Negative Wirksamkeitsvoraussetzungen
3 Folgen einer wirksamen Selbstanzeige
KV 21: Die Klagearten der FGO
1 Einleitung
2 Selbständige Klagearten
2.1 Anfechtungsklage
2.2 Leistungsklage
2.3 Feststellungsklage
3 Unselbständige Klagearten
3.1 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45, 46 FGO)
3.2 Fortsetzungsfeststellungsklage (§ 100 Abs. 1 S. 4 FGO)
KV 22: Die Nichtzulassungsbeschwerde
1 Einleitung
2 Zulässigkeitsvoraussetzungen
2.1 Allgemeine Zulässigkeitsvoraussetzungen
2.2 Form und Fristen
2.3 Darlegung des Zulassungsgrundes
2.4 Wirkung der Nichtzulassungsbeschwerde
3 Entscheidung über die Nichtzulassungsbeschwerde und deren Rechtswirkungen
Teil C: Einkommensteuerrecht
KV 1: Beschränkte und unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
1 Einleitung
2 Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG
3 Beschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 4 EStG
4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 2 EStG
5 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag, § 1 Abs. 3 EStG
6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
KV 2: Nichtabziehbare Ausgaben
1 Einleitung
2 Nichtabziehbare Ausgaben im EStG
3 Nichtabziehbare Ausgaben in anderen Gesetzen
KV 3: Der Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
1 Einleitung
2 Betrieblich veranlasste Schulden
3 Einschränkungen des Betriebsausgabenabzugs
4 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages
5 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
KV 4: Die Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG
1 Einleitung
2 Voraussetzungen
2.1 Veräußerung von Wirtschaftsgütern
2.2 Begünstigte Veräußerungsobjekte
2.3 Begünstigte Reinvestitionsobjekte
2.4 Weitere Voraussetzungen
3 Rechtsfolgen
4 Besonderheiten bei Personengesellschaften
KV 5: Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Begriffsbestimmungen
4 Rechtsfolgen
4.1 Übertragung
4.2 Auflösung
KV 6: Die steuerliche Behandlung von Ehegatten-Arbeitsverhältnissen
1 Zweck
2 Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung
3 Rechtsfolgen
KV 7: Die Abgrenzung von AK/HK und Erhaltungsaufwand bei Gebäuden
1 Hintergrund
2 Abgrenzung von Anschaffungskosten und Erhaltungsaufwand
2.1 Herstellung der Funktionstüchtigkeit (Betriebsbereitschaftskosten)
2.2 Hebung des Standards
3 Anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG)
4 Abgrenzung von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand
4.1 Herstellung
4.2 Erweiterung
4.3 Wesentliche Verbesserung
5 Zusammentreffen von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand
KV 8: Die Betriebsaufspaltung
1 Hintergrund
2 Voraussetzungen
2.1 Sachliche Verflechtung
2.2 Personelle Verflechtung
3 Steuerrechtliche Folgen
4 Sonderformen der Betriebsaufspaltung
4.1 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
4.2 Kapitalistische Betriebsaufspaltung
KV 9: § 15a EStG
1 Einleitung
2 § 15a Abs. 1 EStG
3 Einlagenerhöhungen und Einlagenminderungen
4 Ausdehnung § 15a EStG
KV 10: Sponsoring im Ertragsteuerrecht
1 Begriff des Sponsorings
2 Steuerliche Behandlung der Aufwendungen beim Sponsor
2.1 Überblick
2.2 Berücksichtigung als Betriebsausgaben
2.3 Berücksichtigung als Spende
2.4 Kosten der Lebensführung/verdeckte Gewinnausschüttungen
3 Steuerliche Behandlung beim steuerbegünstigten Empfänger
KV 11: Betriebsverpachtung und Betriebsunterbrechung
1 Einleitung
2 Betriebsverpachtung
2.1 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts
2.2 Rechtsfolgen bei Betriebsverpachtung
2.3 Rechtsfolgen bei erklärter Betriebsaufgabe
3 Betriebsunterbrechung
4 Entsprechende Anwendung
KV 12: Veräußerungsgewinne nach § 16 EStG
1 Einleitung
2 Veräußerungstatbestände
2.1 Überblick
2.2 Veräußerung eines Gewerbebetriebs im Ganzen/Teilbetriebs
2.3 Veräußerung eines Teilbetriebs
2.4 Aufgabe eines Betriebs
3 Ermittlung des Veräußerungsgewinns
4 Freibetrag und Steuerermäßigung
5 Gewerbesteuer
KV 13: Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice
1 Einleitung
2 Arbeitszimmer, § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
2.1 Begriff des häuslichen Arbeitszimmers
2.2 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung
2.3 Arbeitszimmerkosten
2.4 1.260 ? Jahrespauschale
2.5 Besondere Aufzeichnungspflichten
2.6 Arbeitszimmer und Veräußerungsgewinnbesteuerung
3 Homeoffice-Pauschale, § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG
KV 14: Die Entfernungspauschale
1 Einleitung
2 Entfernungspauschale
3 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
4 Entsprechende Anwendung bei Gewinneinkunftsarten
5 Sonstige beruflich veranlasste Fahrtkosten
KV 15: Sonderausgaben
1 Einleitung
2 Abzugsfähige Sonderausgaben
3 Erstattung von Sonderausgaben (§ 10 Abs. 4b EStG)
KV 16: Der Spendenabzug im Ertragsteuerrecht
1 Einleitung
2 Voraussetzungen für die Abziehbarkeit von Zuwendungen
2.1 Begriff der Zuwendung
2.2 Steuerbegünstigte Zwecke
2.3 Höchstbeträge
2.4 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien
2.5 Zuwendungsempfänger und Zuwendungsbestätigung
3 Vertrauensschutz und Haftung
KV 17: Verluste im Einkommensteuerrecht
1 Grundlagen
2 Verlustausgleich und -abzug
2.1 Verlustausgleich
2.2 Verlustrücktrag
2.3 Verlustvortrag
2.4 KStG und GewStG
3 Spezielle Regelungen zur Verlustbeschränkung
3.1 § 2a EStG
3.2 § 15a EStG: Verluste bei beschränkter Haftung
3.3 § 15b EStG: Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
3.4 Spezielle Verlustnutzungsbeschränkungen
KV 18: Das Zu- und Abflussprinzip
1 Einleitung
2 Grundsatz
2.1 Zuflussprinzip
2.2 Abflussprinzip
2.3 Beispiele
3 Ausnahmen
3.1 Regelmäßig wiederkehrende Leistungen
3.2 Vorauszahlungen bei langfristigen Nutzungsüberlassungen
3.3 Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit
KV 19: Veräußerungsgewinne nach § 17 EStG
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Gewinnermittlung
4 Veräußerungsverluste
5 Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
KV 20: Sonstige Einkünfte
1 Einleitung
2 Die sonstigen Einkünfte im Einzelnen
2.1 Wiederkehrende Bezüge
2.2 Unterhaltsleistungen (sog. Realsplitting)
2.3 Private Veräußerungsgeschäfte
2.4 Sonstige Leistungen
2.5 Abgeordnetenbezüge
2.6 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (sog. Riesterrente)
KV 21: Private Veräußerungsgeschäfte i. S. d. § 23 EStG
1 Einleitung
2 Gegenstände des privaten Veräußerungsgeschäfts
3 Anschaffung und Veräußerung
3.1 Anschaffungsvorgänge und gleichgestellte Vorgänge
3.2 Veräußerungen und gleichgestellte Vorgänge
4 Ermittlung des Veräußerungsgewinns
5 Verlustausgleich
KV 22: Kinder im Einkommensteuerrecht
1 Einleitung
2 Begriffsbestimmung
3 Freibeträge und Steuervergünstigungen
KV 23: Außergewöhnliche Belastungen
1 Einleitung
2 Grundtatbestand (§ 33 EStG)
3 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG)
4 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG)
5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG)
KV 24: Die Pauschalierung der Lohnsteuer
1 Einleitung
2 Möglichkeiten der Pauschalierung
KV 25: Die Bauabzugsbesteuerung
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Ausnahmen vom Steuerabzug
4 Anrechnung des Abzugsbetrages
KV 26: Erbauseinandersetzung im Steuerrecht
1 Steuerrechtliche Behandlung vor Auseinandersetzung
2 Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen
2.1 Realteilung ohne Abfindungszahlung
2.2 Realteilung mit Abfindungszahlung
3 Erbauseinandersetzung über Privatvermögen
KV 27: Gewerblicher Grundstückshandel
1 Abgrenzung von Gewerbebetrieb und Vermögensverwaltung
2 Abgrenzung anhand der Drei-Objekt-Grenze
2.1 Grundsätze
2.2 Bebaute Grundstücke: An- und Verkauf bebauter Grundstücke
2.3 Bebaute Grundstücke: Verkauf von selbst errichteten Gebäuden
2.4 Unbebaute Grundstücke
2.5 Grundstücksgesellschaften und Grundstücksgemeinschaften
2.6 Ausnahmen von der Drei-Objekt-Grenze
3 Beginn, Umfang und Ende des gewerblichen Grundstückshandels
KV 28: Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen
1 Einleitung
2 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen
2.1 Tatbestand
2.2 Rechtsfolgen
3 Unentgeltliche Vermögensübertragung gegen Unterhaltsleistungen
4 Entgeltliche Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen
4.1 Übertragung von Privatvermögen
4.1.1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer)
4.1.2 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer)
4.2 Übertragung von Betriebsvermögen
4.2.1 Behandlung beim Verpflichteten (= Käufer)
4.2.2 Behandlung beim Berechtigten (= Verkäufer)
4.2.3 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
KV 29: Besteuerung der privaten Altersvorsorge
1 Grundlagen
2 Basisversorgung, §§ 10 Abs. 1 Nr. 2, 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG
2.1 Arten
2.2 Nachgelagerte Besteuerung
2.3 Rentenbezugsmitteilungen
2.4 Altersentlastungsbetrag und Vorsorge-Pauschbetrag
3 Zusätzliche Altersvorsorge nach §§ 10a, 22 Nr. 5, 79 ff. EStG (Riesterrente)
3.1 Begünstigter Personenkreis
3.2 Geförderte Produkte
3.3 Förderung durch Zulage und Sonderausgabenabzug
3.4 Nachgelagerte Besteuerung nach § 22 Nr. 5 EStG
3.5 Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen
4 Dritte Ebene: Lebensversicherungen
4.1 Besteuerung von Lebensversicherungen mit Rentenzahlung
4.2 Besteuerung von Kapitallebensversicherungen
4.3 Altfälle
KV 30: Methoden zur Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung
1 Grundlagen
2 Freistellungsmethode
3 Anrechnungsmethode (§ 34c Abs. 1 EStG, § 26 KStG)
4 Abzugsmethode (§ 34c Abs. 2, 3 EStG, § 26 Abs. 6 KStG)
5 Pauschalierungs- und Erlassmethode (§ 34c Abs. 5 EStG)
KV 31: Einkünfte aus Kapitalvermögen und Abgeltungsteuer
1 Grundlagen
2 Private Kapitaleinkünfte
2.1 Laufende Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
2.2 Werbungskostenabzugsverbot
2.3 25%ige Kapitalertragsteuer mit Abgeltungswirkung
2.4 Einschränkung des Verlustausgleichs, § 20 Abs. 6 EStG
3 Kapitaleinkünfte im betrieblichen Bereich
4 § 17 EStG
5 Zukunft der Abgeltungsteuer
Teil D: Bilanzsteuerrecht
KV 1: Notwendiges/gewillkürtes Betriebsvermögen und Privatvermögen
1 Grundlagen
2 Besonderheiten
2.1 Grundstücke
2.2 Personengesellschaften
2.3 Kapitalgesellschaften
2.4 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
2.5 Verbindlichkeiten
2.6 Abgrenzung Einkommensteuer - Umsatzsteuer
KV 2: Rückstellungen nach Handels- und Steuerrecht
1 Begriff
2 Rückstellungen in der Handelsbilanz
2.1 Ansatz von Rückstellung nach Handelsrecht
2.2 Bewertung von Rückstellung nach Handelsrecht
3 Rückstellungen in der Steuerbilanz
3.1 Ansatz von Rückstellung nach Steuerrecht
3.2 Bewertung von Rückstellungen nach Steuerrecht
KV 3: Rechnungsabgrenzungsposten
1 Begriff
2 Rechnungsabgrenzungsposten in der Handelsbilanz
2.1 Aktivierungs-/Passivierungspflicht
2.2 Aktivierungswahlrecht
3 Rechnungsabgrenzungsposten in der Steuerbilanz
3.1 Bilanzierer nach § 5 Abs. 1 EStG
3.2 Bilanzierer nach § 4 Abs. 1 EStG
KV 4: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht
1 Einleitung
2 Wertmaßstäbe
2.1 Anschaffungskosten
2.2 Herstellungskosten
2.3 Teilwert
2.4 Gemeiner Wert
2.5 Handelsrechtliche Vergleichswerte
2.6 Buchwert
3 Anwendung der Wertmaßstäbe auf einzelne Bilanzpositionen
3.1 Anlagevermögen
3.2 Umlaufvermögen
3.3 Verbindlichkeiten und Rückstellungen
3.4 Gezeichnetes Kapital
KV 5: Die Bewertung von Forderungen und Verbindlichkeiten
1 Die Bewertung von Forderungen
1.1 Handelsbilanz
1.2 Steuerbilanz
2 Die Bewertung von Verbindlichkeiten
2.1 Handelsbilanz
2.2 Steuerbilanz
3 Währungsumrechnungen
3.1 Handelsbilanz
3.2 Steuerbilanz
KV 6: Geschäfts- und Firmenwert in Handels- und Steuerbilanz
1 Bedeutung und Begriff des Geschäfts- oder Firmenwerts
2 Handelsrecht
3 Steuerrecht
3.1 Ansatz
3.2 Bewertung
4 IFRS
KV 7: Teilwertabschreibung und Wertaufholung
1 Einleitung
2 Begriff des Teilwerts
3 Außerplanmäßige Abschreibung nach HGB
4 Voraussetzungen der steuerlichen Teilwertabschreibung
4.1 Maßgeblichkeit
4.2 Teilwertvermutung
4.3 Voraussichtlich dauernde Wertminderung
5 Wertaufholung
5.1 Wertaufholung nach Handelsrecht
5.2 Wertaufholung nach Steuerrecht
KV 8: Mietereinbauten und Mieterumbauten
1 Einleitung
2 Mietereinbauten und Mieterumbauten im Einzelnen
2.1 Scheinbestandteil
2.2 Betriebsvorrichtung
2.3 Sonstige Mietereinbauten und Mieterumbauten
3 Bilanzierungsfragen
KV 9: Latente Steuern
1 Begriff
2 Latente Steuern bei unterschiedlichen Wertansätzen
3 Latente Steuern bei Verlustvorträgen
4 Steuersatz
5 Angaben im Anhang
KV 10: Die Bilanzierung eigener Anteile
1 Wirtschaftlicher Hintergrund
2 Gesellschaftsrechtliche Behandlung
2.1 GmbH
2.2 Aktiengesellschaft
3 Bilanzielle Behandlung
3.1 Erwerb: § 272 Abs. 1a HGB
3.2 Veräußerung: § 272 Abs. 1b HGB
KV 11: § 5 Abs. 1 EStG - Maßgeblichkeit
1 Einleitung
2 Materielle Maßgeblichkeit (§ 5 Abs. 1 S. 1 HS 1 EStG)
2.1 Ansatz von Aktiva
2.2 Ansatz von Passiva
2.3 Bewertungswahlrechte und Bewertungsvorbehalte
2.4 Ansatz und Bewertung von Pensionsverpflichtungen
3 Steuerliche Wahlrechte (§ 5 Abs. 1 S. 1 2. HS EStG)
3.1 Ausübung steuerlicher Wahlrechte
3.2 Aufzeichnungspflichten
4 Durchbrechung der Maßgeblichkeit
KV 12: Die Konzernbilanz
1 Grundlagen
1.1 Umfang des Konzernabschlusses
1.2 Einzubeziehende Unternehmen
1.3 Konzerneinheitliche Rechnungslegung
2 Konsolidierung
3 Konsolidierungsmethoden
3.1 Vollkonsolidierung (§ 300 ff. HGB
IFRS 3: Business combinations)
3.2 Quotenkonsolidierung (§ 310 HGB)
3.3 Equity-Bilanzierung (§§ 311 f. HGB
IAS 28: Investments in associates)
Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht
KV 1: Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art
1 Einleitung
2 Merkmale des Betriebs gewerblicher Art
3 Ertragsbesteuerung des Betriebs gewerblicher Art
3.1 Ertragsteuerbelastung des Betriebs gewerblicher Art
3.2 Einkommensermittlung beim Betrieb gewerblicher Art
3.3 Verlustverrechnung (Kommunaler Querverbund)
4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA
KV 2: Die Besteuerung von Vereinen
1 Einleitung
2 Besteuerung gemeinnütziger Vereine
2.1 Steuervergünstigungen
2.2 Voraussetzungen der Steuerbegünstigung
2.3 Umfang der Steuerbegünstigung
2.4 Umsatzsteuer
3 Besteuerung steuerpflichtiger Vereine
KV 3: Die verdeckte Gewinnausschüttung
1 Einleitung
2 Tatbestandsmerkmale
3 Steuerliche Konsequenzen der vGA
4 Rückgewähr einer vGA
KV 4: Verlustabzug bei Körperschaften (§ 8c KStG)
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen
2.1 Schädlicher Beteiligungserwerb
2.2 Vergleichbarer Sachverhalt
3 Rechtsfolgen des § 8c KStG
4 Ausnahmen
4.1 Erhalt steuerlicher Verlustvorträge (sog. Verschonungsbetrag)
4.2 Sanierungstatbestand (§ 8c Abs. 1a KStG)
KV 5: Die Zinsschranke
1 Einleitung
2 Anwendungsbereich
3 Zinsvortrag
4 Ausnahmen von der Zinsschranke
5 Schädliche Gesellschafterfremdfinanzierung
KV 6: § 8b KStG - Beteiligungen an anderen Körperschaften
1 Einleitung
2 Steuerliche Behandlung von Dividenden
2.1 Freistellung
2.2 Betriebsausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Bezügen
3 Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen
3.1 Freistellung
3.2 Gewinnminderungen
KV 7: § 8d KStG - Fortführungsgebundener Verlustvortrag
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Rechtsfolgen
4 Untergang des fortführungsgebundenen Verlusts bei Eintritt eines schädlichen Ereignisses
5 Umfang der Regelung
6 Anwendungsregelung
KV 8: Die körperschaftsteuerliche Organschaft
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen
3 Rechtsfolgen
KV 9: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer
1 Einleitung
2 Hinzurechnungen
3 Kürzungen
KV 10: Der Verlustvortrag nach § 10a GewStG
1 Einleitung
2 Entsprechende Anwendung der § 8c KStG und § 8d KStG
2.1 Tatbestandsvoraussetzungen
2.2 Unternehmensidentität
2.3 Unternehmeridentität
KV 11: Die Zerlegung der Gewerbesteuer
1 Einleitung
2 Zerlegungsmaßstab
3 Zerlegung in besonderen Fällen
Teil F: Umsatzsteuerrecht
KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft im Einzelnen
2.1 Unternehmerfähigkeit
2.2 Selbständigkeit der Tätigkeit
2.3 Nachhaltigkeit der Tätigkeit
2.4 Einnahmeerzielungsabsicht
3 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
KV 2: Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
1 Einleitung
2 Allgemeine Voraussetzungen der Unternehmereigenschaft
3 Konkretisierung der Unternehmereigenschaft nach § 2b UStG
3.1 Tätigkeiten im Rahmen öffentlicher Gewalt
3.2 Größere Wettbewerbsverzerrungen
KV 3: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Voraussetzungen einer Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a UStG)
2.1 Überblick
2.2 Gegenstand: Unternehmen/gesondert geführter Betrieb im Ganzen
2.3 Entgeltliche oder unentgeltliche Übereignung/Einbringung
2.4 Erwerber: Unternehmer für sein Unternehmen
3 Rechtsfolgen der Geschäftsveräußerung
4 Vorsteuerabzug für Kosten der Geschäftsveräußerung
KV 4: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Leistung an Nicht-Unternehmer (B2C)
3 Leistung an Unternehmer (B2B)
4 Vorrangige Spezialregelungen
4.1 Grundstücksbezogene Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG)
4.2 Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG)
4.3 Tätigkeitsortprinzip (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 und 3a UStG)
4.4 Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG)
4.5 Eintrittsberechtigungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG)
4.6 Katalogleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG)
4.7 Sonderregelung für bestimmte elektronische Dienstleistungen
4.8 Beförderungsleistungen (§ 3b UStG)
KV 5: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht
1 Begriff und Grundsätze
2 Ort der Lieferungen (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG)
3 Zuordnung der Beförderung/Versendung (§ 3 Abs. 6a und Abs. 7 UStG)
4 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt
1 Einleitung
2 Innergemeinschaftliche Lieferung bzw. Erwerb
2.1 Innergemeinschaftliche Lieferungen
2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb
2.3 Innergemeinschaftliches Verbringen
2.4 Sonderregelungen für bestimmte Erwerber
3 Innergemeinschaftliche Reihen- und Dreiecksgeschäfte
4 Nachweispflichten und Kontrollverfahren
4.1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL)
4.2 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG)
KV 7: Unentgeltliche Wertabgaben
1 Einleitung
2 Abgrenzung unentgeltliche Wertabgabe/entgeltliche Lieferung
3 Die Tatbestände der unentgeltlichen Wertabgabe
3.1 Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG)
3.2 Sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG)
4 Sonstiges
4.1 Bemessungsgrundlage, Steuerbefreiungen und Steuersatz
4.2 Vorsteuerabzug und Rechnungserteilung
4.3 Steuerentstehung
KV 8: Tausch und tauschähnlicher Umsatz
1 Begriffsbestimmung und Abgrenzung
2 Bemessungsgrundlage
3 Verdeckter Preisnachlass bei Tauschumsätzen
KV 9: Optionen im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG)
3 Option zur Regelbesteuerung
3.1 Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
3.2 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG)
4 Option zur Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG)
5 Option zur Erwerbsbesteuerung
5.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1a UStG)
5.2 Fernverkauf (§ 3c UStG)
6 Optionen im Rahmen der Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)
KV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Entgelt als Bemessungsgrundlage
2.1 Begriff des Entgelts
2.2 Tausch und tauschähnlicher Umsatz/Hingabe an Zahlungs statt
3 Unentgeltliche Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG)
4 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)
5 Sonstige Bemessungsgrundlagen
KV 11: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
1 Einleitung
2 Voraussetzungen für den Übergang der Steuerschuldnerschaft
2.1 Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet
2.2 Im Ausland ansässiger Unternehmer
2.3 Leistungsempfänger
3 Entstehung der Steuer und Bemessungsgrundlage
3.1 Entstehung der Steuer
3.2 Bemessungsgrundlage
4 Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Aufzeichnungspflichten
KV 12: Die Rechnungsausstellung im UStG
1 Einleitung
2 Verpflichtung zur Rechnungsausstellung
3 Der Rechnungsinhalt
4 Rechnungsaussteller
5 Elektronische Rechnung
KV 13: Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG
1 Einleitung
2 Voraussetzungen
3 Ausschluss vom Vorsteuerabzug
4 Versagung des Vorsteuerabzugs
5 Aufteilung der Vorsteuerbeträge
6 Verfahren
KV 14: Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
1 Einleitung
2 Tatbestandsvoraussetzungen im Einzelnen
3 Berichtigungsverfahren und Vereinfachungsvorschriften
KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer
1 Einleitung
2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG)
3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG)
KV 16: Das Vorsteuer-Vergütungsverfahren
1 Einleitung
2 Vergütungsberechtigte Unternehmer (§ 59 UStDV)
3 Vergütungszeitraum
4 Vergütungsverfahren
4.1 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 61 UStDV)
4.2 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Drittstaaten (§ 61a UStDV)
4.3 Vorsteuer-Vergütungsverfahrens für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen (§ 4c UStG)
KV 17: Die Umsatzbesteuerung der Kleinunternehmer
1 Einleitung
2 Fallgruppen
2.1 Fallgruppe 1: Inländischer Unternehmer mit ausschließlich inländischen Umsätzen
2.2 Fallgruppe 2: Inländischer Unternehmer mit inländischen und ausländischen Umsätzen
2.3 Fallgruppe 3: Ausländischer Unternehmer mit inländischen Umsätzen
3 Option zur Regelbesteuerung nach § 19 Abs. 3 UStG
KV 18: Die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
1 Einleitung
2 Voraussetzungen der Differenzbesteuerung
3 Bemessungsgrundlage
3.1 Grundsatz: Ermittlung nach der Einzeldifferenz
3.2 Vereinfachung: Ermittlung nach der Gesamtdifferenz
4 Steuersatz und Steuerbefreiungen
5 Vorsteuerabzug, Rechnungserteilung, Aufzeichnungspflichten, Verzicht
KV 19: Gutscheine im Umsatzsteuerrecht
1 Einleitung
2 Begriff und Arten von Gutscheinen
3 Steuerentstehung
4 Bemessungsgrundlage
5 Übertragung von Einzweck-Gutscheinen
Teil G: Zivilrecht
KV 1: Die Vertretung im bürgerlichen Recht und Handelsrecht
1 Einleitung
2 Die Vertretung im bürgerlichen Recht
2.1 Gesetzliche und rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungsmacht
2.2 Vertretung nach §§ 164 bis 181 BGB
2.3 Duldungs- und Anscheinsvollmacht
3 Die Vertretung im Handelsrecht
3.1 Prokura (§§ 48 bis 53 HGB)
3.2 Handlungsvollmacht (§ 54 bis 58 HGB)
3.3 Vertretungsmacht von Ladenangestellten (§ 56 HGB)
KV 2: Die gesetzliche Erbfolge
1 Begriff
2 Erbrecht der Verwandten
3 Erbrecht der Ehegatten
4 Erbrecht des Lebenspartners
5 Erbrecht des Staates
KV 3: Gründung einer GmbH
1 Gründungsphasen
1.1 Vorgründungsgesellschaft
1.2 Vorgesellschaft (GmbH i.G.)
1.3 GmbH
2 Gründungsformen
2.1 Bargründung
2.2 Sachgründung
2.3 Gemischte Gründung
3 Ablauf des Gründungsverfahrens
KV 4: Der Kaufmannsbegriff im Handelsrecht
1 Einleitung
2 Ist-Kaufmann nach § 1 HGB
3 Kann-Kaufleute nach §§ 2 und 3 HGB
3.1 Kleingewerblicher Kann-Kaufmann (§ 2 HGB)
3.2 Land- und Forstwirte (§ 3 HGB)
4 Fiktiv-Kaufmann nach § 5 HGB
5 Handelsgesellschaften und Form-Kaufleute nach § 6 HGB
6 Schein-Kaufmann
KV 5: Die Firma des Kaufmanns
1 Begriff und Bedeutung der Firma
2 Grundsätze der Firmenbildung
3 Wechsel des Inhabers und Firmenfortführung
3.1 Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung (§ 25 HGB)
3.2 Haftung des Erben bei Geschäftsfortführung (§ 27 HGB)
3.3 Gründung einer Gesellschaft unter Einbringung eines Handelsgeschäfts (§ 28 HGB)
4 Schutz der Firma
KV 6: Das Handelsregister
1 Begriff und Zweck des Handelsregisters
2 Einzutragende Tatsachen und Wirkung der Eintragung
3 Publizitätswirkungen des Handelsregisters
3.1 Grundsatz
3.2 Eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 2 HGB)
3.3 Nicht eingetragene und bekannt gemachte Tatsachen (§ 15 Abs. 1 HGB)
3.4 Unrichtige Bekanntmachung von Tatsachen (§ 15 Abs. 3 HGB)
KV 7: Die Insolvenzantragspflicht
1 Antragsverfahren und Adressaten der Antragspflicht
2 Insolvenzgründe
3 Rechtsfolgen bei Verletzung von Insolvenzantragspflichten
KV 8: Das Insolvenzverfahren
1 Begriff und Zweck des Insolvenzverfahrens
2 Voraussetzungen für die Eröffnung des Insolvenzverfahrens
3 Durchführung des Insolvenzverfahrens
3.1 Beteiligte
3.2 Ablauf des Insolvenzverfahrens
4 Verbraucherinsolvenzverfahren (§§ 304 bis 314 InsO)
Teil H: Berufsrecht
KV 1: Berufspflichten
1 Einleitung
2 Die Berufspflichten nach § 57 Abs. 1 StBerG
2.1 Unabhängigkeit
2.2 Eigenverantwortlichkeit
2.3 Gewissenhaftigkeit
2.4 Verschwiegenheit
2.5 Verbot berufswidriger Werbung
3 Weitere Berufspflichten
4 Verbot gewerblicher Tätigkeit
5 Folgen der Berufspflichtverletzung
KV 2: Berufsgerichtsbarkeit
1 Berufsgerichtliches Verfahren
1.1 Zweck des berufsgerichtlichen Verfahrens
1.2 Berufsgerichtliche Maßnahmen
1.3 Gerichte
1.4 Verfahrensablauf
2 Verhältnis zu anderen Verfahren
KV 3: Die Haftung des Steuerberaters
1 Einleitung
2 Anspruchsvoraussetzungen
3 Haftungsbeschränkung
4 Verjährung
5 Dritthaftung
KV 4: Steuerberatungs- und Berufsausübungsgesellschaften
1 Einleitung
2 Voraussetzungen der Anerkennung
3 Träger der Berufspflicht
4 Bürogemeinschaften und Kooperationen
KV 5: Lohnsteuerhilfevereine
1 Einleitung
2 Voraussetzungen der Anerkennung
3 Befugnisse nach § 4 Nr. 11 StBerG
4 Pflichten des Lohnsteuerhilfevereins
Teil I: Sonstige Themen
KV 1: Erwerbsvorgänge im Grunderwerbsteuerrecht
1 Charakter und Gegenstand der Grunderwerbsteuer
2 Erwerbsvorgänge im Überblick
3 Erwerbstatbestände nach § 1 Abs. 1 GrEStG
4 Ersatztatbestände (§ 1 Abs. 2, 2a, 2b und 3 GrEStG)
4.1 Verschaffung der Verwertungsbefugnis (§ 1 Abs. 2 GrEStG)
4.2 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Personengesellschaft (§ 1 Abs. 2a GrEStG)
4.3 Vollständige oder wesentliche Änderung des Gesellschafterbestandes einer Kapitalgesellschaft (§ 1 Abs. 2b GrEStG)
4.4 Anteilsvereinigung und Anteilsübertragung (§ 1 Abs. 3 GrEStG)
4.5 Wirtschaftliche Anteilsvereinigung (§ 1 Abs. 3a GrEStG)
KV 2: Steuervergünstigungen im Grunderwerbsteuerrecht
1 Einleitung
2 Allgemeine Ausnahmen von der Besteuerung (§ 3 GrEStG)
3 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung (§ 4 GrEStG)
4 Übergang auf eine und von einer Gesamthand
4.1 Überblick
4.2 Übergang auf eine Gesamthand (§ 5 GrEStG)
4.3 Übergang von einer Gesamthand (§ 6 GrEStG)
5 Umstrukturierungen im Konzern (§ 6a GrEStG)
KV 3: Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder natürliche Person
1 Einleitung
2 Ertragsteuerliche Behandlung bei der übertragenden Körperschaft
3 Ertragsteuerliche Behandlung bei dem übernehmenden Rechtsträger
4 Ertragsteuerliche Behandlung bei den Anteilseignern der übertragenden Körperschaft
4.1 Besteuerung der offenen Rücklagen (§ 7 UmwStG)
4.2 Besteuerung des (verbleibenden) Übernahmegewinns (§ 4 Abs. 4-7 UmwStG)
5 Gewerbesteuer
KV 4: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft
1 Einleitung
2 Sacheinlage (§ 20 UmwStG)
2.1 Gegenstand der Einbringung
2.2 Auswirkungen bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft
2.3 Besteuerung des Einbringungsgewinns
3 Anteilstausch (§ 21 UmwStG)
KV 5: Steuerhoheit
1 Einleitung
2 Gesetzgebungshoheit
3 Steuerertragshoheit
4 Steuerverwaltungshoheit
KV 6: Die Bewertung von Grundstücken des Grundvermögens für die ErbSt
1 Einleitung
2 Unbebaute Grundstücke (§ 178 BewG)
3 Bebaute Grundstücke (§ 180 BewG)
3.1 Bewertung im Vergleichswertverfahren (§ 183 BewG)
3.2 Bewertung im Ertragswertverfahren (§§ 184 bis 188 BewG)
3.3 Bewertung im Sachwertverfahren (§§ 189 bis 191 BewG)
4 Bewertung in Erbbaurechtsfällen (§§ 192 bis 194 BewG)
5 Gebäude auf fremdem Grund und Boden (§ 195 BewG)
6 Grundstücke im Zustand der Bebauung (§ 196 BewG)
Stichwortverzeichnis

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