Umwandlungen Im Internationalen Steuerrecht
1st Edition
Published on 20. December 2012
1273 pages
978-3-504-38016-8 (ISBN)
Description
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Language
German
Place of publication
Basel/Berlin/Boston
Germany
Edition type
Digital original
File size
4,58 MB
ISBN-13
978-3-504-38016-8 (9783504380168)
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Schweitzer Classification
Content
- Intro
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Gesamtliteraturverzeichnis
- 1. Teil: Grundlagen
- Kapitel 1 Internationalsteuerliche Aspekte bei Umstrukturierungen
- A. Wirtschaftsreale Bedeutung von Umstrukturierungen mit Auslandsbezug
- B. Steuerliche Grundlagen von Umstrukturierungen mit Auslandsbezug
- C. Gestaltungsgrenzen für Umstrukturierungen mit Auslandsbezug
- D. Zusammenfassende Beratungserkenntnisse für Umstrukturierungen mit Auslandsbezug
- Kapitel 2 Internationale Aspekte im Gesellschaftsrecht
- A. Einleitung
- B. Rechtliche Rahmenbedingungen und Grundlagen
- C. Umstrukturierungsmöglichkeiten im Einzelnen
- D. Zusammenfassung
- Kapitel 3 Auswirkungen des Europarechts auf das deutsche Umwandlungssteuerrecht
- A. Einführung
- B. Die Ertragsteuerliche Fusionsrichtlinie
- C. Die Grundfreiheiten als primärrechtliche Grundlage eines europäischen Umwandlungssteuerrechts
- D. Erstreckung auf den EWR
- E. Mittelbare Wirkung im Zusammenspiel mit DBA
- F. Spannungsfelder zwischen Europarecht und deutschem Umwandlungssteuerrecht
- G. Verfahrensfragen und Rechtsschutz im europäischen Umwandlungssteuerrecht
- H. Ausblick
- Kapitel 4 Bedeutung der gesellschaftsrechtlichen Rechtsvergleichung für das Steuerrecht
- A. Einleitung
- B. Allgemeiner Teil: Vergleichbarkeitsanforderungen für ausländische Umwandlungsvorgänge nach dem deutschen UmwStG
- C. Länderanalyse: Prüfung der Vergleichbarkeit einzelner Umwandlungsvorgänge in ausgewählten EU-Mitgliedstaaten
- D. Drittstaatenverschmelzungen gemäß § 12 Abs. 2 KStG
- E. Ergebnis
- Kapitel 5 Abkommensrechtliche Grundfragen bei internationalen Umstrukturierungen
- A. Gegenstand des Kapitels
- B. Abkommensrechtliches Normengefüge
- C. Abkommensrechtliches Prüfungsschema für Umstrukturierungen
- D. Abkommensrechtliche Behandlung der Einkünfte aus Umstrukturierungen
- E. Vorbehaltsklauseln bei DBA-Freistellung
- F. Rückwirkungsfiktionen
- G. Zusammenfassung
- 2. Teil: Auslandsbezogene Umstrukturierungen im Einzelnen
- Kapitel 6 Umwandlungen von Kapitalgesellschaften in Personengesellschaften
- A. Einleitung
- B. Grundsätze der Besteuerung der Umwandlung einer Kapital- in eine Personengesellschaft nach dem UmwStG (Inlandssachverhalte)
- C. Inlandsumwandlungen mit Auslandsbezug
- D. Auslandsumwandlungen mit Inlandsbezug nach dem UmwStG
- E. Hinausverschmelzung
- F. Hereinverschmelzung
- Kapitel 7 Umwandlungen von Personengesellschaften in Kapitalgesellschaften
- A. Einleitung
- B. Einbringung einer deutschen Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) in eine deutsche Kapitalgesellschaft mit Auslandsgesellschafter oder -vermögen
- C. Einbringung einer deutschen Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) in eine ausländische Kapitalgesellschaft
- D. Einbringung einer ausländischen Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) in eine deutsche Kapitalgesellschaft
- E. Einbringung einer ausländischen Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) in eine ausländische Kapitalgesellschaft
- Kapitel 8 Umwandlungen von Kapitalgesellschaften
- A. Einleitung
- B. Anwendungsbereich des UmwStG
- C. Steuerrechtliche Rückbeziehung
- D. Inländische Umwandlung mit Auslandsbezug
- E. Ausländische Umwandlung mit Inlandsbezug
- F. Hinausumwandlung
- G. Hereinumwandlung
- H. Anteilstausch
- Kapitel 9 Umwandlungen von Personengesellschaften
- A. Grundfragen der internationalen Umstrukturierung von Personengesellschaften
- B. § 24 UmwStG als umstrukturierungsbezogene Grundnorm mit globalem Anwendungsbereich
- C. Grenzüberschreitende Einbringung/Verschmelzung von Personengesellschaften
- D. Grenzüberschreitende Sitzverlegung einer Personengesellschaft
- E. Besondere Umstrukturierungsgefahren internationaler Umwandlungen durch Sonderbetriebsvermögen
- F. Ergebnis
- Kapitel 10 Wegzug und Zuzug
- A. Einleitung
- B. Wegzugskonstellationen
- C. Zuzugskonstellationen
- D. Zusammenfassung und Schlussfolgerungen
- Kapitel 11 Transfer von Einzelwirtschaftsgütern im Internationalen Steuerrecht
- A. Einführung
- B. Transfer eines Einzelwirtschaftsguts vom Inland in das Ausland bis Ende 2010
- C. Einzelfragen zu § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG und § 12 Abs. 1 KStG
- D. Überführungen und Übertragungen auf Personengesellschaften gemäß § 6 Abs. 5 Satz 1 bis 3 EStG
- E. Überführungen eines beschränkt Steuerpflichtigen in das Ausland und Verstrickung bei Überführung des Wirtschaftsguts in das Inland
- F. Zusammenfassung
- 3. Teil: Praxisrelevante Einzelaspekte
- Kapitel 12 Steuerliche Gewinnermittlung und verfahrensrechtliche Aspekte
- A. Einleitung
- B. Maßgeblichkeit und handelsbilanzielle Bezüge bei Umwandlungen
- C. Verschmelzung von Kapital- auf Personengesellschaften (§§ 3-10 UmwStG)
- D. Verschmelzung von Kapital- auf Kapitalgesellschaften (§§ 11-13 UmwStG)
- E. Ab- und Aufspaltung von Kapitalgesellschaften
- F. Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft
- G. Anteilstausch
- H. Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG)
- I. Fazit
- Kapitel 13 Umwandlungsbedingte Zuordnung von Wirtschaftsgütern zu Stammhaus und Betriebsstätte und Einkünfteabgrenzung
- A. Bedeutung von Betriebsstättenfragen bei grenzüberschreitenden Umwandlungen
- B. Grundsätze der Zuordnung von Wirtschaftsgütern zu Stammhaus und Betriebsstätte und der Einkünfteabgrenzung
- C. Wirtschaftsgüterzuordnung und Einkünfteabgrenzung bei internationalen Umwandlungen
- D. Ergebnis
- Kapitel 14 Funktionsverlagerungen A. Grenzüberschreitende Umstrukturierungen multinationaler Unternehmen
- B. Anwendungsrahmen der Regelungen zur Funktionsverlagerung
- C. Funktionsverlagerungsregelungen
- D. Regelungen zur Funktionsverlagerung im internationalen Vergleich
- E. Fazit
- Kapitel 15 Advance Pricing Agreements
- A. Begriffsbestimmung
- B. Ziele bei internationalen Umwandlungen im Zusammenhang mit APA
- C. Rechtsgrundlagen
- D. APA bei internationalen Umwandlungen
- Kapitel 16 Doppelt ansässige Gesellschaften
- A. Einführung
- B. Begriffsklärung
- C. Ausgewählte laufende steuerliche Aspekte
- D. Ausgewählte Aspekte im Zusammenhang mit Umwandlungen
- E. Zusammenfassung
- Kapitel 17 Hybride Gesellschaften
- A. Einführung
- B. Begriff und Arten der hybriden Gesellschaften
- C. Laufende Besteuerung hybrider Gesellschaften
- D. Nutzung hybrider Gesellschaften bei internationalen Umwandlungen
- Kapitel 18 Gewerbesteuerliche Aspekte
- A. Einführung
- B. Überblick über die Gewerbesteuer
- C. Unmittelbare Auswirkungen einer Umwandlung oder Umstrukturierung auf die Besteuerung mit Gewerbesteuer
- D. Mittelbare Auswirkungen einer Umstrukturierung auf die laufende Besteuerung mit Gewerbesteuer
- E. Zusammenfassung
- Kapitel 19 Grenzüberschreitende Liquidationen
- A. Fallkonstellationen und Begriffsdefinitionen
- B. Folgen einer Liquidation bei Inbound-Investitionen
- C. Folgen einer Liquidation bei Outbound-Investitionen
- D. Besonderheiten im Zusammenhang mit Qualifikationskonflikten
- E. Zusammenfassung
- Stichwortverzeichnis
