Umsatzsteuer in der Praxis

VorbemerkungenVorwortGrundlagen1 Einführung2 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als "Mehrwert"steuer3 Der neue Umsatzsteuer-Anwendungserlass- UStAE4 Überlegungen zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs5 Es darf wieder vertraut werden! Der neue "gute Glaube" im Umsatzsteuerrecht6 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick - Entscheidungsmatrix zur Prüfung in Grundfällen7 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen (Steuerpflichtiger/Besteuerungssubjekt)8 Nichtumsatz/nicht steuerbarer Umsatz/ steuerfreier Umsatz - Nicht alles, was dem Unternehmer Geld bringt, führt auch zur USt!9 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht10 Lieferung/Sonstige Leistung/ Einheitlichkeit der Leistung11 Unentgeltliche Wertabgaben12 Innergemeinschaftlicher Erwerb/ Innergemeinschaftliches Verbringen13 Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerLiefergeschäfte14 Die Basics im Überblick15 Das EU-Warengeschäft bis 30.6.201215a Das EU-Warengeschäft ab 1.7.2012- Der neue Gelangensnachweis16 Das Drittlands-Warengeschäft - (Non-EU-Geschäft/Ausfuhrlieferungen)17 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte18 (Konsignations-)Lager19 (Handels-)Lager bei der Einfuhr20 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr/Warengeschäfte mit Ausländern vorteilhaft gestalten!21 Ort der Lieferung in besonderen Fällen - "Versandhandel"22 Sonderfragen des Anlagenbaus23 Differenzbesteuerung24 Fahrzeuglieferungen- Sonderregeln für das EU-Geschäft mit Neufahrzeugen25 Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"Dienstleistungen26 Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?27 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)28 "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009: Insellösungen und Regelungsvielfalt erschweren die Rechtsanwendung!29 "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen ab dem 1.1.2010: Vereinfachung des Tagesgeschäfts durch europaweite Vereinheitlichungen!30 "B2C-Leistungen": § 3a Abs. 1 UStG - Auffangtatbestand für Leistungen eines Unternehmers an Privat31 "B2B-Leistungen": § 3a Abs. 2 UStG - Auffangtatbestand für Leistungen eines Unternehmers an andere Unternehmer32 Grundstücksleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 201033 Beförderungsmittel - kurz- und langfristige Vermietung - § 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG 201034 Leistungen am Tätigkeitsort -§ 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG35 Vermittlungsleistungen - § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG35a Einräumung von Eintrittberechtigungen - § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG36 Katalogleistungen - § 3a Abs. 4 UStG37 Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen38 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung - § 3a Abs. 6-8 UStG39 Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen - § 3b UStG40 Restaurationsleistungen während Transfers - § 3e UStG41 Besteuerungsverfahren42 Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen43 Umsatzsteuer-Voranmeldung 201244 Zusammenfassende Meldung ab 2010: Neue Meldepflichten45 DienstleistungskommissionErklärungs- und Aufbewahrungspflichten46 Überblick: Wer will was wann wissen?47 Umsatzsteuer-Voranmeldung 201248 Zusammenfassende Meldung49 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 201150 Intrastat-Meldung51 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten51a Internationale Umsätze: Eintragung in die VordruckeBemessungsgrundlage/Steuersatz52 Bemessungsgrundlage53 Steuersatz - Wie sich die Umsatzsteuer berechnet54 Hotelübernachtungen und andere BeherbergungenRechnungsstellung/ Vorsteuerabzug/ Übergang der Steuerschuld55 Rechnungen - Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen56 Elektronische Rechnungen57 Vorsteuerabzug57a Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der "Seeling-Gestaltungen"58 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer - Vorsteuern aus dem EU-Ausland (§ 18g UStG 2010) und aus Drittländern59 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner60 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-AuslandGeschäftsveräußerung/ Gesellschaften/Gem