Die Einkommensteuererklärung 2025

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiterinnen und Kanzleimitarbeiter
Das Praxiswerk im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich insbesondere an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberaterinnen und Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2025 hervor.

Anschaulich und praxisnah
Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt:

1. Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2025 sowie aktuelle Entwicklungen

2. Unternehmensbereich, u.a.:

• Photovoltaikanlagen – Update 
• Aktuelle Abschreibungsfragen 
• Betriebseinnahmen und -ausgaben – Update 
• Betriebsaufgabe und -veräußerung – Update 
• Anteilsveräußerung iSd § 17 EStG – Update 
• Nicht entnommene Gewinne – § 34a EStG 
• Gewerbesteuer-Anrechnung nach § 35 EStG

3. Arbeitnehmerbereich, u.a.

• Dienstwagen/Geschäftswagen 
• Reisekosten 
• Entfernungspauschale 
• Doppelte Haushaltsführung 
• Arbeitszimmer

4. Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer, u.a.

• BMF-Schreiben zu »Einzelfragen zur Abgeltungsteuer« 
• Steuerbescheinigung für Kapitalerträge 
• Pflichtveranlagung zum besonderen Steuersatz (Abgeltungsteuer) 
• Forderungsausfall und Forderungsverzicht 
• Aktuelle Entwicklungen und Einzelfragen 

  5. Rund ums Haus, u.a.

• Ferienwohnungen 
• Aktuelle Abschreibungsfragen 
• Abgrenzung: »Erhaltungsaufwand« vs Herstellungskosten 
• Anschaffungsnahe Aufwendungen  

6. Sonstige Einkünfte

• Rentenbesteuerung – Update 
• Betriebliche Altersversorgung 
• Verrentete Alt-Lebensversicherungsverträge 
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken

7. Sonderausgaben

• Vorsorgeaufwendungen
• Erstattungsüberhang 
• Kirchensteuer
• Realsplitting 
• Versorgungsausgleich bei Ehescheidung/Aufhebung einer Lebenspartnerschaft – §§ 3, 10, 22 EStG 
• Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)
• Riester-Sparen 
• Verlustabzug nach § 10d EStG 

8. Außergewöhnliche Belastungen – § 33 EStG, § 33a EStG, § 33b EStG 

9. Familie im Einkommensteuerrecht

• Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG) 
• Veranlagung 
• Kindergeld/Kinderfreibeträge 
• Kinder in Berufsausbildung 
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 
• Kinderbetreuungskosten 
• Schulgeld 
• Ausbildungsfreibetrag 

10. Steuerermäßigungen nach §§ 35a und 35c EStG – Aktuelle Entwicklungen