Sozialversicherung 2025

Inhaltsverzeichnis

Kapitel A Neuerungen und Übersichten

1.1 Neue Gesetze, Verordnungen und Richtlinien
1.2 SV-Werte ab Jänner 2025
1.3 Absenkung Al-Beitrag
1.4 Pauschale Dienstgeberabgabe
1.5 Sonderwochengeld
1.6 Frühstarterbonus statt Hacklerregelung seit 2022
1.7 Beitragsübernahme für erwerbstätige Pensionsbezieher
1.8 Weniger Beiträge bei späterem Pensionsantritt
1.9 Erhöhung Bonus für späteren Pensionsantritt
1.10 Toleranzgrenze bei Bezug einer vorzeitigen Alterspension
1.11 Regelpensionsalter für Frauen
1.12 Ärztliche Behandlung von Insassen in Justizanstalten
1.13 Kinderbetreuungsgeld - Überblick und aktuelle Änderungen
1.14 Homeoffice/Telearbeit-Regelungen ab 2023 im Dauerrecht
1.14.1 Homeoffice in der Sozialversicherung
1.14.2 Homeoffice im Arbeitsrecht
1.14.3 Homeoffice im Steuerrecht
1.15 Monatliche Beitragsgrundlagenmeldung seit 1.1.2019
1.16 Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge (GPLB)
1.17 Sozialversicherungszuordnungsgesetz - SV-ZG
1.17.1 Neues Verfahren für die Versicherungszuordnung (§ 412a ASVG)
1.17.2 Neuzuordnung gem § 412b ASVG
1.17.3 Vorabprüfung bei Neuanmeldung gem § 412d ASVG
1.17.4 Versicherungszuordnungsprüfung auf Antrag gem § 412e ASVG
1.17.5 Inkrafttreten und bisherige Erfahrungen
1.18 Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG)
1.18.1 Geltungsbereich
1.18.2 Arbeitsrechtliche Ansprüche
1.18.3 Haftungsbestimmungen im LSD-BG
1.18.4 Meldepflichten bei Entsendung oder Überlassung
1.18.5 Bereithalten von SV-Unterlagen
1.18.6 Bereithalten von Lohnunterlagen
1.18.7 Ansprechpersonen für Behörden
1.18.8 Strafbestimmungen
1.18.9 Zusammenarbeit der Behörden
1.18.10 Inkrafttreten
1.18.11 Novelle zum LSD-BG mit Wirkung ab 1.9.2021
1.19 Auftraggeberhaftung - Überblick
1.19.1 Natürliche Personen ohne Dienstnehmer
1.19.2 Haftungsbefreiende Anweisung für Auftragnehmer ohne Dienstgebernummer
1.20 Nachbemessungen im GSVG, Anpassung vorläufiger Beitragsgrundlagen
1.21 Verwaltungsverfahren in der Sozialversicherung
1.22 Internationale Sozialversicherungsverhältnisse - Überblick
1.23 BREXIT - Auswirkungen im Bereich der sozialen Sicherheit
1.24 Ausgesuchte (lohn)steuerliche Werte
1.25 Fahrtkostenersatzverordnung
1.26 Kilometergeldverordnung
1.27 Weitere inflationsangepasste Werte im Einkommensteuerrecht
1.27.1 Alleinverdienerabsetzbetrag, Alleinerzieherabsetzbetrag, Unterhaltsabsetzbetrag
1.27.2 Verkehrsabsetzbetrag
1.27.3 (Erhöhter) Pensionistenabsetzbetrag
1.27.4 Weitere Neuerungen 2024 und 2025
1.27.5 Wesentliche Werte
1.28 Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.29 Mitarbeiterprämie, Teuerungsprämie 2022 bis 2024
1.29.1 Mitarbeiterprämie 2024
1.29.2 Teuerungsprämie und Arbeits- und Entgeltbestätigung
1.29.3 Verhältnis zur Mitarbeitergewinnbeteiligung
1.30 Start-Up-Förderungsgesetz
1.30.1 Verschieben des Zuflusses
1.30.2 Bemessungsgrundlage und Besteuerung
1.30.3 Kumulative Voraussetzungen
1.30.4 Lohnnebenkosten
1.30.5 SV-Beitragsrecht
1.31 Zuschüsse des Arbeitgebers zu Carsharing
1.32 Sonstige Neuerungen und Anpassungen
1.32.1 Erweiterung der Betriebskindergärten (§ 3 Abs 1 Z 13 und § 124b Z 437 EStG)
1.32.2 Erhöhung des Zuschusses zur Kinderbetreuung
1.32.3 Steuerfreiheit für Entschädigungen für die Tätigkeit in Wahlbehörden
1.32.4 Steuerfreiheit für Treibhausgasminderungs-Prämien
1.32.5 Alle Jahre wieder neue Pflichtveranlagungstatbestände
1.32.6 Änderung bei der E 109a-Mitteilung mit Wirkung ab 1.8.2023
1.32.7 Reduzierung der Abzugsteuer - einkünfteabhängiger Staffeltarif
1.32.8 Bewertung der Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
1.32.9 Steuerfreie pauschale Reiseaufwandsentschädigung
1.32.10 Änderung bei der Lohnzettelübermittlung
1.33 Das Freiwilligenpauschale nach dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz
1.34 Absetz- und Freibeträge
1.35 Freibetragsbescheid
1.36 Familienbonus Plus
1.37 Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in Österreich (Rz 927 LStR 2002)
1.38 Pendlerpauschale, Pendlerförderung und Pendlerverordnung
1.39 Jobticket
1.40 Sachbezug Pkw
1.41 Änderung der Lohnkontenverordnung
1.42 Sachbezug für Wohnraum
1.43 ORF Gebühren
1.44 Dienstgeberbeitrag (DB), Zuschlag zum DB (DZ) 2024
1.45 Kurzarbeit
1.46 Novelle zum Behinderteneinstellungsgesetz
1.47 BUAK - Einbeziehung der Spengler
1.48 Neuerungen bei der Altersteilzeit
1.49 Änderungen bei der Elternkarenz
1.49.1 Aufschieben der Karenz
1.49.2 Motivkündigungsschutz
1.50 Änderungen bei der Elternteilzeit
1.50.1 Rahmenzeitraum und Dauer der Elternteilzeit
1.51 Neuerungen bei der Pflegefreistellung
1.51.1 Gelockerte Voraussetzungen
1.51.2 Motivkündigungsschutz
1.52 Änderungen im AVRAG, ABGB
1.52.1 Änderungen beim Dienstzettel
1.52.2 Recht auf Mehrfachbeschäftigung
1.52.3 Aus-, Fort-, und Weiterbildungskosten
1.52.4 Ausweitung des Benachteiligungsverbots
1.52.5 Neuer Motivkündigungsschutz und Begründungspflicht bei Kündigungen - § 15 Abs 1 AVRAG
1.52.6 Begründungspflicht bei Ablehnung bestimmter Teilzeiten und Karenzen
1.52.7 Begleitung schwersterkrankter Kinder
1.52.8 Begründungspflicht bei Kündigungen
1.53 Hemmung von Verjährungs- und Verfallsfristen
1.54 Änderung im Urlaubsgesetz
1.55 Vergütung des Verdienstentgangs nach § 32 Epidemiegesetz - Rechtsprechung
1.56 HinweisgeberInnenschutzgesetz HSchG

Kapitel B Systematische Darstellung des Beitragsrechts nach ASVG/GSVG/BSVG

2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beschäftigungsverhältnisse nach dem ASVG
2.1.1 Die Prüfung der Versicherungspflicht mit dem "Zick-Zack-Kurs"
2.1.2 Echter Dienstvertrag
2.1.3 Freier Dienstvertrag
2.1.4 Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse
2.1.5 Sonstige Bestimmungen im Beitrags- und Leistungsrecht im ASVG
2.2 Das Beitragsrecht nach dem gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG)
2.2.1 Pflichtversicherte Personen
2.2.2 Neue Selbständige
2.2.3 Abgrenzungsprobleme und Beurteilungsgrundsätze
2.2.4 Zuschuss zur Entgeltfortzahlung aus der Unfallversicherung nach Unfällen ab 2003 und bei Krankheit ab 2005
2.2.5 Abfertigung für Selbständige - Selbständigenvorsorge
2.2.6 Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge (§§ 108g-108i EStG)
2.3 Bäuerliche Sozialversicherung - Besonderheiten für bereits nach dem ASVG oder GSVG Pflichtversicherte (Nebenerwerbslandwirte)
2.3.1 Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen
a) Gemeinsame Betriebsführung durch Ehegatten (eingetragene Partner)
b) Gemeinsame Betriebsführung durch "Nicht-Ehegatten"
2.3.2 Ausnahme von der bäuerlichen Krankenversicherung
2.3.3 Die Beitragsgrundlage - Basis für die Beitragshöhe
a) Beitragsgrundlage für landwirtschaftliche Betriebe
b) Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage
c) Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen
2.3.4 Monatliche Beitragsleistung
2.3.5 Zusätzlich vom Finanzamt einzuhebende Beiträge
2.3.6 Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen
2.3.7 Beitragserleichterung für erwerbstätige Pensionisten
2.3.8 Besonderheiten für Mehrfachversicherte
a) Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung
b) Mehrfachversicherung in der Pensionsversicherung
2.3.9 Beitragsvorschreibung, Fälligkeit und Einzahlung
2.3.10 Meldepflicht und Auskunftspflicht
2.3.11 Selbständigenvorsorge für Landwirte
2.3.12 Pflichtversicherung von bestimmten Gesellschaftern
2.3.13 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2014
2.3.14 Einheitswerthauptfeststellung zum 1.1.2023
2.3.15 Unterschiede in der Beitragsberechnung zwischen BSVG und GSVG

Kapitel C Spezielle Berufsgruppen und deren beitragsrechtliche Beurteilung nach ASVG/GSVG/BSVG

3.1 GmbH-Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.1.1 Überblick
3.1.2 Pflichtversicherung nach dem ASVG
3.1.3 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG ("normale" GSVG-Versicherung)
3.1.4 Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neuer Selbständiger)
3.1.5 Pflichtversicherung nach dem ASVG oder GSVG? - Ein Kostenvergleich
3.1.6 Geschäftsführer und IESG-Zuschlag
3.1.7 Steuerliche Konsequenzen der Beteiligungshöhe
3.1.8 DB-, DZ- und KommSt-Pflicht für Gesellschafter(-Geschäftsführer)
3.2 Gesellschafter von Personengesellschaften
3.2.1 Kommanditisten
3.2.2 Übersicht über Versicherungsverhältnisse von Personengesellschaftern
3.3 Sportler und Trainer
3.3.1 Steuer- und beitragsfreie Reiseaufwandsentschädigungen
3.3.2 ÖSV-Trainer und ÖSV-Schisportler
3.3.3 Schilehrer
3.3.4 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Sportlern
3.3.5 Ermittlung der SV-Beitragsgrundlage bei Sportlerpauschalierung
3.4 Künstler und Kunstschaffende
3.4.1 Die Sozialversicherung der Künstler
3.4.2 Versicherungspflicht der Künstler bis 31.12.2000 und Übergangsregelung
3.4.3 Künstler und (freier) Dienstvertrag
3.4.4 Sonderfall Architekten
3.4.5 Steuerliche Behandlung von Einkünften von Künstlern und Schriftstellern - Pauschalierungsmöglichkeit
3.5 Lehrende und Vortragende
3.5.1 Hauptberufliche Tätigkeit
3.5.2 Folgen der Einstufung von Vortragenden iSd § 25 Abs 1 Z 5 EStG
3.5.3 Nebenberuflich Vortragende und Lehrende
3.5.4 Tabellarische Übersicht
3.6 Freie Berufe und Sozialversicherung - Opting Out Problematik
3.6.1 Seinerzeitige Opting-Out-Entscheidungen der Freiberufler
3.6.2 Opting-Out
3.6.3 Administration des Wahlrechts
3.6.4 Pro und Contra Privatversicherung - GSVG - ASVG
3.6.5 Gruppenkrankenversicherungsvertrag (GKVV)
3.6.6 Zusammentreffen von freiberuflicher Tätigkeit und weiterer kranken- versicherungspflichtiger Erwerbstätigkeit - Mehrfachversicherung iSd § 14b GSVG
3.6.7 Sonderfall - Antrag auf Kinderbetreuungsgeld und Opting-Out-Problematik
3.6.8 Sonderfall des Zivilingenieurs
3.6.9 Pflichtkrankenversicherung zur SV-Pension
3.6.10 Leistungsvergleich GKVV und gesetzliche Krankenversicherung
3.7 Berufsgruppen-ABC in tabellarischer Übersicht

Kapitel D Auszüge aus dem Leistungsrecht nach dem ASVG/GSVG/BSVG

4.1 Pensionsversicherung
4.1.1 Allgemeines Pensionsgesetz (APG) und Pensionskonto
a) Einrichtung und Führung des Pensionskontos
b) Neue Beitragszeiten
c) Abschläge und Zuschläge im Neurecht
d) Pensionskontorechner
4.1.2 Mögliche Pensionsarten
4.2 Krankenversicherung
4.2.1 Optionsmöglichkeiten für Sach- und Geldleistungsberechtigte im GSVG
a) Leistungsrechtliche Unterscheidung zwischen Geld- und Sachleistungen
b) Die Qual der Wahl
c) Beginn/Ende der Option
d) Besonderheiten der Optionsmöglichkeiten
4.2.2 Flexible Gestaltung des Kostenanteils (§ 86 Abs 1 GSVG)
a) Zuzahlungen bzw Kostenanteile
b) Kein Kostenanteil
c) Kein Kostenanteil über Antrag
4.2.3 Bewilligungsvorschriften bei Heilmitteln
4.2.4 Die SVS als Gesundheitsversicherung
4.2.5 Mehrfachversicherungen in der Sozialversicherung
a) Übergangsbestimmungen
b) Dauerrechtliche Vorschriften
c) Welcher Versicherungsträger ist bei mehrfacher Krankenversicherung zuständig?
d) Mehrfachversicherungsfälle
4.3 Das Kinder(betreuungs)geld für alle
4.3.1 Einführung
4.3.2 Leistungen und deren Höhe
4.3.3 Anspruchsvoraussetzungen
4.3.4 Bezugsbeginn und Anspruchsdauer
4.3.5 Ruhen des Anspruches auf KBG
4.3.6 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
4.3.7 Zuverdienstgrenze - Welche Einkünfte sind maßgeblich?
a) Einkommensermittlung bei unselbständig Tätigen
b) Einkommensermittlung bei selbständig Tätigen
c) Verzicht auf das KBG
4.3.8 Auszug an maßgeblichen Einkünften (abgestimmt mit dem BMF)
4.4 Rezeptgebührenobergrenze

Kapitel E Tabellen, Übersichten

5.1 Werte aus dem ASVG, GSVG und FSVG
5.2 Beiträge für "normale" GSVG-Pflichtversicherte (§ 2 Abs 1 Z 1-3 GSVG)
5.3 Beiträge für "Neue Selbständige" (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG)
5.4 Die Sozialversicherungsbeitragssätze und Leistungen
5.5 ASVG-Beitragssätze
5.6 Veränderliche Werte im Beitrags- und Pensionsrecht
5.7 Veränderliche Werte in der Krankenversicherung
5.8 Übersicht möglicher freiwilliger (Kranken-)Versicherungen
5.9 Personenkreis der in der Krankenversicherung mitversicherten Angehörigen
5.10 Leistungs-Vergleich in der Krankenversicherung für 2025
5.11 Leistungsrecht der GSVG-Krankenversicherung
5.12 Gegenüberstellung: Echter/freier Dienstvertrag (ASVG) - Neuer Selbständiger/Gewerbetreibender (GSVG)
5.13 Sozialversicherungsbeiträge im Steuerrecht
5.14 Formular zur händischen Berechnung der GSVG-Beiträge
5.15 Darstellung eines Pensionskontos
5.16 Ausgesuchte Grenzen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht 2025
5.17 Internetadressen (Stand: Jänner 2025)

Suchteil Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzes-Verzeichnis