Umwandlung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft mit Checklisten (§§ 20, 25 UmwStG)

• Einbringungstatbestand gemäß § 20 Abs. 1 UmwStG
• Rechtsfolgen der Einbringung i.S.d. § 20 Abs. 1 UmwStG für die aufnehmende Kapitalgesellschaft/Genossenschaft
• Rechtsfolgen der Einbringung i.S.d. § 20 Abs. 1 UmwStG für den Einbringenden
• Überblick über die steuerlichen Rahmenbedingungen der Umwandlung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft mit zahlreichen Checklisten

Die unternehmerischen Rahmenbedingungen für Unternehmen ändern sich ständig. Dies kann dazu führen, dass die Gesellschaftsform des Unternehmens an das geänderte Marktumfeld, betriebswirtschaftliche Notwendigkeiten und eine dazu besser passende steuerliche Struktur anzupassen ist.

Der Gesetzgeber ermöglicht es, wirtschaftlich sinnvolle und rechtlich zulässige Umstrukturierungen nicht durch eine Steuerbelastung zu erschweren. Für die steuerneutrale Einbringung von Betriebsvermögen in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft kann unter bestimmten Voraussetzungen § 20 UmwStG angewendet werden, der insbesondere eine Buchwertfortführung des Betriebsvermögens ermöglicht.

Das Buch behandelt die in der Praxis häufigen Sachverhalte der Umwandlung von Personengesellschaften in Kapitalgesellschaften. Hier sind neben den Besonderheiten des Umwandlungssteuerrechts auch die Unterschiede in der Besteuerungskonzeption der beteiligten Gesellschaften zu beachten (z.B. beim Umfang des Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften und der Kapital- und Gesellschafterkonten bei Personengesellschaften).

Das Werk enthält viele Übersichten, Schaubilder und Prüflisten und gibt damit einen Überblick zu den relevanten Problemen und dessen Lösungsmöglichkeiten rund um die Einbringung von Vermögen einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft. Durch Verweise zu den einzelnen Themenfeldern und auf weiterführende Fundstellen können die erkannten Probleme gezielt und intensiv geprüft werden.

Dieses Buch unterstützt die Planung und Durchführung dieser Umwandlungen und richtet sich daher vor allem an Gesellschafter, Entscheidungsträger in Unternehmen und Steuerberater. Da die Checklisten die Systematik der Einbringungsvorschriften der §§ 20 bis 25 UmwStG verdeutlichen, ist das Werk aber auch für die Personen geeignet, die in der Aus- oder Fortbildung tätig sind das Unternehmenssteuerrecht entweder lehren oder erlernen.

Die 2. Auflage wurde durchgehend aktualisiert und inhaltlich erweitert und enthält die Änderungen des UmwSt-Erlass 2025.