Geschäftsmodellanalyse

Im Dezember 2014 veröffentlichte die EBA die für alle Aufsichtsbehörden geltenden Leitplanken des sog. "Supervisory Review and Evaluation Process" (SREP). Eine für Kreditinstitute tiefgreifende Neuerung ist die aufsichtliche Überprüfung des Geschäftsmodells. Das Geschäftsmodell erhält eine Einstufung durch die Aufsichtsbehörden von "nicht erkennbaren Risiken in Bezug auf die Lebensfähigkeit" bis zu "hohen Risiken für die Lebensfähigkeit" eines Instituts. Die Regelungen werden in Deutschland ab 2016 vor allem für kleinere und mittlere Institute in der Prüfungspraxis der BaFin, Deutschen Bundesbank und EZB angewendet. Bei der Bewertung des Geschäftsmodells und ggf. daraus abzuleitender gegensteuernder Maßnahmen handelt es sich um einen tiefgreifenden Eingriff in die Geschäftsführung der Institute. Nichtsdestotrotz sind die Analyse und das Verständnis des Geschäftsmodells für die Bewertung der eingegangenen Risiken und deren künftige Projektion unter Beachtung der zu erwirtschaftenden Erträge von hoher Bedeutung.

Sowohl erfahrene Praktiker aus Risikomanagement, Bankensteuerung und interner Revision als auch Bundesbank- und Wirtschaftsprüfer setzen sich kritisch mit den neuen aufsichtsrechtlichen Anforderungen auseinander. Sie arbeiten den Zusammenhang zwischen der Geschäftsmodell- Analyse laut SREP-Papier, bestehenden MaRisk-Vorgaben und anderen Bankprozessen heraus.

Dabei stehen folgende Themen im Mittelpunkt:
- Regulatorische Anforderungen an die Prüfung von Geschäftsmodellen sowie derzeitiges prüfungsrelevantes Interesse der deutschen Aufsicht an Geschäftsmodellen der Kreditinstitute
- Vorgehensweise der Geschäftsmodell-Prüfung im Kontext der europäischen Bankenaufsicht sowie prozessuale Herausforderung solcher Prüfungen für Kreditinstitute
- Abhängigkeit der Analyse der MaRisk-Kernprozesse und -themen (u. a. Geschäftsstrategie, Risikotragfähigkeit-Rechnung, Limitierung, Risikoappetit, Bewertung der Konzentrationsrisiken, Stresstest-Analyse) von der Lebensfähigkeit und Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells
- Bewertung und Entwicklung von Geschäftsmodellen sowie deren Auswirkung auf das Rating und Monitoring von Banken
- Geschäftsmodelle vor dem Hintergrund der aktuellen Ertragssituation und des ökonomischen Umfelds sowie Beachtung von Ertragsrisiken und -krisen in der Risikoanalyse
- Revisionssichere Umsetzung eines funktionierenden Risikomanagements ("Three-Lines-of- Defense-Modell") und Prüfungsansätze zur nachhaltigen Umsetzung der Geschäftsmodelle

Das Handbuch hilft Fach- und Führungskräften aus Unternehmenssteuerung, Risikocontrolling und interner Revision sowie externen Prüfern, sich in das neue Themenfeld einzuarbeiten. Das Buch macht vor allem auf unterschiedliche bestehende Prozesse in Kreditinstituten aufmerksam, die in enger Verbindung zur Geschäftsmodell-Analyse stehen und zur Erfüllung der neuen Anforderungen genutzt werden können.