Praxishandbuch Lohn und Personal

A Mitarbeiter gewinnen

1 Einleitung
1.1 Die Generationen
1.2 Zum Umgang mit den folgenden Kapiteln

2 Die Arbeitgebermarke
2.1 Wozu braucht mein Unternehmen eine Arbeitgebermarke?
2.2 Die Arbeitgeberpositionierung
2.3 Die Employer Value Proposition
2.4 Der Aufbau einer Arbeitgebermarke
2.4.1 Einbindung der Mitarbeiter
2.4.2 Die kulturelle Passung
2.4.3 Analyse der Zielgruppen bzw. des Wettbewerbs
2.4.4 Die Konkurrenz durch Großunternehmen und Konzerne
2.4.5 Authentizität
2.4.6 Einbezug der Unternehmensmarke
2.4.7 Unterstützung durch Markenexperten

3 Personalmarketing
3.1 Markenkontaktpunkte
3.1.1 Ein Must Have: Der Karrierebereich Ihrer Website
3.1.2 Karriereblog
3.1.3 Imagevideos
3.1.4 Imageanzeigen
3.1.5 Broschüren/Flyer
3.1.6 Werbegeschenke
3.1.7 Hochschulmarketing
3.1.8 Talentwettbewerbe
3.1.9 Arbeitgeber-Siegel
3.1.10 Arbeitgeberrankings
3.1.11 Karriere-Newsletter
3.1.12 Moderne Personalmarketing-Ideen
3.2 Nicht bzw. wenig steuerbare Markenkontaktpunkte
3.2.1 Arbeitgeberbewertungsportale
3.2.2 Mitarbeiter für Bewertungen aktivieren

4 Recruiting
4.1 Die Stellenvakanz
4.2 Die Stellenanzeige - der unterschätze Klassiker
4.2.1 Die Formulierung einer Stellenanzeige
4.2.2 Rechtliche Fallstricke beim Formulieren einer Stellenanzeige
4.2.3 Das Schalten der Stellenanzeige
4.3 Printanzeigen
4.4 Online-Stellenanzeigen
4.4.1 Stellenbörsen und Suchmaschinen
4.4.2 Stellenanzeigen schalten
4.4.3 Keywords in Stellenanzeigen
4.4.4 Erfolgscontrolling
4.5 Social Media Netzwerke
4.5.1 Facebook 62
4.5.2 XING 68
4.5.3 LinkedIn - das internationale XING-Pendant
4.5.4 Twitter
4.5.5 Google+
4.5.6 YouTube
4.5.7 Zum Influencer werden
4.5.8 Virale Effekte nutzen
4.6 Recruitainment
4.7 Kandidatendatenbanken
4.8 Mitarbeiterempfehlungen
4.9 Karriereveranstaltungen
4.10 Inhouse-Veranstaltungen für Bewerber
4.11 Einsatz von Personaldienstleistern (Headhuntern)
4.12 Leiharbeitnehmer
4.13 Auswahl von Bewerbern
4.13.1 Die Bewerbungsunterlagen
4.13.2 Eingangsbestätigung
4.13.3 Sichtung der Bewerbungsunterlagen
4.13.4 Noten
4.13.5 Arbeitszeugnisse
4.13.6 Rechtliches zu Bewerbungsunterlagen
4.13.7 Telefoninterviews
4.13.8 Das Vorstellungsgespräch
4.13.9 Auswahlverfahren
4.13.10 Die Einstellungsentscheidung
4.14 Talentrelationship Management (TRM)

5 Onboarding
5.1 Der erste Arbeitstag
5.2 Arbeitsplatz und Arbeitsausstattung
5.3 Einarbeitungspläne
5.4 Lizenzen, Rechte und Schlüssel
5.5 Paten und sonstige Ansprechpartner
5.6 Informationsmanagement

6 Mitarbeiterbindung
6.1 Feelgood Management
6.2 Personalentwicklungsmaßnahmen

B Vertragsrecht

1 Befristung des Arbeitsvertrages
1.1 Arten der Befristung
1.2 Zulässigkeit der Befristung
1.2.1 Befristungen mit Sachgrund nach § 14 Abs. 1 TzBfG
1.2.2 Erleichterte Befristung ohne Sachgrund nach § 14 Abs. 2 TzBfG
1.3 Schriftformerfordernis des befristeten Arbeitsvertrages
1.3.1 Befristungsabrede
1.3.2 Rückwirkender Abschluss
1.4 Verlängerung befristeter Arbeitsverhältnisse
1.4.1 Gleichzeitige Vertragsänderung
1.4.2 Rückwirkende Verlängerung
1.5 Befristung einzelner Arbeitsbedingungen
1.6 Befristungskontrolle und Entfristungsklage

2 Freie Mitarbeiter und das Risiko der Scheinselbstständigkeit
2.1 Kriterien zur Abgrenzung
2.2 Konsequenzen einer Scheinselbstständigkeit
2.2.1 Arbeitsrechtliche Auswirkungen der Scheinselbstständigkeit
2.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen
2.2.3 Steuerrechtliche Konsequenzen
2.3 Statusfeststellungsverfahren und Anrufungsauskunft

3 Gestaltung des Arbeitsvertrages
3.1 Vertragschließende Parteien
3.1.1 Arbeitnehmer
3.1.2 Arbeitgeber
3.2 Inhalt des Arbeitsvertrags
3.3 Form, Nachweisgesetz
3.4 Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB)
3.4.1 Arbeitsvertrag als AGB
3.4.2 Überraschende Klauseln
3.4.3 Vorrang der Individualabrede
3.4.4 Inhaltskontrolle von Formularklauseln
3.4.5 Unangemessene Benachteiligung
3.4.6 Transparenzgebot
3.4.7 Spezielle Klauselverbote
3.5 Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz

C Personaleintritt und -verwaltung

1 Die Pflichten des Arbeitgebers im Arbeitsverhältnis
1.1 Fürsorgepflicht des Arbeitgebers
1.1.1 Grundlagen
1.1.2 Allgemeiner Arbeitsschutz
1.1.3 Weitere Fürsorgepflichten
1.2 Mutterschutz und Beschäftigungsverbote
1.2.1 Schutzfristen und Beschäftigungsverbote
1.2.2 Mutterschutzlohn, Mutterschaftsgeld und Zuschuss
1.3 Elternzeit und Elterngeld
1.3.1 Anspruchsberechtigte und Dauer der Elternzeit
1.3.2 Festlegung der Elternzeit
1.3.3 Entgeltansprüche während der Elternzeit
1.3.4 Erwerbstätigkeit während der Elternzeit
1.4 Pflegezeit und Familienpflegezeit
1.4.1 Leistungsverweigerungsrecht wegen Akutpflege, § 2 PflegeZG
1.4.2 Pflegezeit bis zu sechs Monate, §§ 3 und 4 PflegeZG
1.4.3 Familienpflegezeit, §§ 2, 3 Abs. 1 FPfZG
1.4.4 Voraussetzungen der Pflegezeit und der Familienpflegezeit

2 Beginn der Beschäftigung
2.1 Wann erfolgt eine Anmeldung?
2.2 Erforderliche Angaben
2.3 Bescheinigung für den Arbeitnehmer
2.4 Adressat der Anmeldung
2.5 Anmeldung von geringfügig Beschäftigten
2.6 Stammdaten zur Anmeldung
2.7 Sofortmeldung

3 Sozialversicherungsausweis
3.1 Wer stellt den Sozialversicherungsausweis aus?
3.2 Zusammensetzung der Sozialversicherungsnummer
3.3 Pflichten für den Arbeitgeber

4 Ausländische Arbeitnehmer
4.1 Arbeitspapiere für ausländische Arbeitnehmer
4.2 Unterscheidungsmerkmale ausländischer Arbeitnehmer für die Lohnabrechnung
4.3 Lohnsteuerbescheinigung für ausländische Arbeitnehmer
4.4 Kirchensteuer für ausländische Arbeitnehmer

D Personalaufwendungen und -entgelte

1 Lohnabrechnung durch den Steuerberater

2 Teilmonatsberechnung

3 Nettolohnvereinbarung

4 ELStAM und Lohnsteuerbescheinigung
4.1 Was bedeutet ELStAM ?
4.2 Voraussetzungen für den Abruf der ELStAM-Daten
4.3 Anwendung der angerufenen ELStAM-Daten
4.4 Information über Änderungen der ELStAM-Daten
4.5 Wie wird der Arbeitnehmer informiert?
4.6 Was tun, wenn die ELStAM-Daten falsch sind?
4.7 Störungen beim ELStAM-Abruf
4.8 Ende des Arbeitsverhältnisses
4.9 Arbeitgeberwechsel
4.10 Weitere Arbeitsverhältnisse
4.11 Arbeitnehmer ohne Steuer-Identifikationsnummer
4.12 Arbeitnehmer ohne Wohnsitz im Inland
4.13 Weitergehende Informationen zu ELStAM

5 Steuerabzug von Lohn/Gehalt
5.1 Berechnung der Lohnsteuer
5.2 Steuertarif 2015
5.3 Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
5.4 Teilvorsorgepauschale für die gesetzliche Rentenversicherung
5.5 Teilvorsorgepauschale für die gesetzliche Krankenversicherung
5.6 Teilvorsorgepauschale für die soziale Pflegeversicherung
5.7 Teilvorsorgepauschale für private Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung
5.8 Lohnsteuertabellen
5.9 Faktorverfahren
5.10 Lohnsteuerberechnung bei mehreren nebeneinander bestehenden Arbeitsverhältnissen
5.11 Steuerklasse VI vermeiden - Frei- und Hinzurechnungsbeträge nutzen

6 Kirchensteuer
6.1 Höhe der Kirchensteuer
6.2 Kinderfreibeträge und Kirchensteuer
6.3 Sonderfälle
6.4 Pauschalierung der Kirchensteuer
6.5 Nachweis über die Nichtzugehörigkeit zu einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft

7 Solidaritätszuschlag
7.1 Bemessungsgrundlage
7.2 Höhe des Solidaritätszuschlag
7.3 Solidaritätszuschlag bei sonstigen Bezügen

7.4 Solidaritätszuschlag und Lohnsteuerpauschalierungen
8 Sozialversicherungsbeiträge
8.1 Beitragssätze für 2015
8.2 Krankenversicherung (KV)
8.3 Pflegeversicherung (PV)
8.4 Beitragsbemessungsgrenzen 2015
8.5 Beitragsbemessungsgrenzen bei Mehrfachbeschäftigten
8.6 Beitragsbemessungsgrenzen bei Entsendungsfällen zwischen West und Ost
8.7 Auslandsbeschäftigung

9 Befreiung von der Krankenversicherungspflicht
9.1 Befreiung wegen Erhöhung der JAEG
9.2 Befreiung wegen Herabsetzung der Arbeitszeit
9.3 Vollendung des 55. Lebensjahres

10 Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung

11 Insolvenzgeldumlage
11.1 Umlagepflicht
11.2 Umlagepflichtiges Arbeitsentgelt

12 Gleitzone im Niedriglohnbereich

13 Lohn- und Gehaltsansprüche aus dem Arbeitsvertrag
13.1 Überblick
13.1.1 Vergütungsbestandteile
13.1.2 Sonderzuwendungen
13.1.3 Fälligkeit des Arbeitsentgelts
13.1.4 Pauschalabgeltung von Überstunden
13.2 Zwingende Anwendung eines Tarifvertrages
13.2.1 Tarifbindung
13.2.2 Aufgabe der Grundsätze zur Tarifeinheit
13.2.3 Günstigkeitsprinzip
13.3 Gesetzlicher Mindestlohn
13.3.1 Überblick
13.3.2 Branchenmindestlöhne und zwingende Tarifbindung
13.3.3 Lohnwucher
13.3.4 Anwendungsbereich des Mindestlohngesetzes
13.3.5 Unabdingbarkeit des Mindestlohns
13.3.6 Fälligkeit des Mindestlohns
13.3.7 Anrechenbare Gehaltsbestandteile auf den Mindestlohn
13.3.8 Bereitschaftsdienst
13.3.9 Dokumentations- und Meldepflichten
13.4 Ansprüche aus betrieblicher Übung
13.4.1 Entstehen einer betrieblichen Übung
13.4.2 Beseitigung einer betrieblichen Übung (negative betriebliche Übung)
13.5 Urlaub und Entgeltfortzahlung
13.5.1 Grundlagen des Urlaubsanspruchs
13.5.2 Engeltfortzahlung im Krankheitsfall
13.5.3 Entgeltfortzahlung an Feiertagen
13.5.4 Berechnung der Entgeltfortzahlung (Lohnausfallprinzip)
13.6 Sonstige Arbeitsverhinderung aus persönlichen Gründen
13.7 Geringfügig Beschäftigte

14 Exkurs Gehaltsextras
14.1 Sachbezüge
14.1.1 Arbeitskleidung
14.1.2 Aufmerksamkeiten
14.1.3 Betriebsveranstaltungen
14.1.4 Bewirtung von Arbeitnehmern
14.1.5 Fahrtkostenzuschüsse
14.2 Betriebliche Altersversorgung
14.2.1 Merkmale betrieblicher Altersversorgung
14.2.2 Formen der betrieblichen Altersversorgung
14.2.3 Höhe der Entgeltumwandlungen
14.2.4 Direktversicherung - Altzusage -
14.2.5 Direktversicherung - Neuzusage -
14.2.6 Pensionsfonds
14.2.7 Pensionskasse
14.2.8 Direktzusage
14.3 Vermögenswirksame Leistungen
14.3.1 Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz
14.3.2 Zulagen des Staates
14.3.3 Aufteilung von VWL
14.3.4 Überweisung der VWL
14.3.5 Lohnsteuerliche und beitragsrechtliche Behandlung der VWL

15 Sonstige Bezüge und Einmalzahlungen

16 Unterbrechung der Entgeltzahlung
16.1 Unterbrechungstatbestände
16.2 Erforderliche Meldungen bei Unterbrechungen
16.3 Lohnabrechnung bei Unterbrechungen

17 Pfändung
17.1 Neue Vorschriften für Lohnpfändungen
17.2 Allgemeine Hinweise zu Lohnpfändungen
17.3 Was versteht man unter "Arbeitseinkommen"?
17.4 Betriebliche Altersvorsorge und Pfändung
17.5 Ermittlung der Pfändungsgrenze und Berechnung des Nettoarbeitseinkommens
17.6 Anwendung von Brutto- oder Nettomethode
17.7 Unterhaltspfändung
17.8 Arbeitsrecht
17.9 Hauptpflichten des Arbeitgebers

E Personalführung und -entwicklung

1 Direktionsrecht des Arbeitgebers
1.1 Überblick
1.2 Ort, Art und zeitliche Lage der Arbeitsleistung
1.3 Konkretisierung der Arbeitsleistung

2 Grenzen und weitere Vorgaben zur Arbeitszeit
2.1 Zulässige Dauer der Arbeitszeit
2.1.1 Begriff der Arbeitszeit
2.1.2 Höchstarbeitszeit
2.2 Pausen und Ruhezeiten
2.3 Zeitliche Lage der Arbeitszeit
2.4 Arbeit an Sonn- und Feiertagen
2.5 Tarifliche Sonderregelungen
2.6 Mehrere Arbeitgeber
2.7 Arbeitsschutz für Jugendliche und Kinder

3 Abmahnung bei Leistungsmängeln

F Personalfreisetzung

1 Beendigung des Arbeitsverhältnisses

2 Kündigung
2.1 Ordentliche Kündigung unter Einhaltung der Kündigungsfrist
2.1.1 Gesetzliche Kündigungsfristen
2.1.2 Tarifliche Kündigungsfristen
2.1.3 Einzelvertragliche Kündigungsfristen
2.2 Ausschluss der ordentlichen Kündigung ("besonderer Kündigungsschutz")
2.3 Außerordentliche Kündigung
2.4 Kündigungserklärung
2.4.1 Arbeitsverträge mit Minderjährigen
2.4.2 Vertretung bei Ausspruch der Kündigung
2.4.3 Schriftform
2.5 Zugang der Kündigungserklärung
2.5.1 Zugang unter Anwesenden
2.5.2 Zugang unter Abwesenden
2.6 Mitwirkung des Betriebsrats
2.7 Kündigung des befristeten Arbeitsverhältnisses

3 Kündigungsschutz nach dem Kündigungsschutzgesetz
3.1 Personenbedingte Kündigung
3.2 Verhaltensbedingte Kündigung
3.3 Betriebsbedingte Kündigung
3.4 Kündigungsschutzklage

4 Aufhebungsvertrag
4.1 Schriftform
4.2 Inhalt des Aufhebungsvertrages
4.3 Rechtsmängel des Aufhebungsvertrages
4.3.1 Nichtigkeit
4.3.2 Anfechtung wegen arglistiger Täuschung
4.3.3 Anfechtung wegen widerrechtlicher Drohung

5 Abfindungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
5.1 Risiko Annahmeverzug
5.2 Vereinbarte Abfindung
5.3 Arbeitsrechtliche Behandlung von Abfindungen
5.4 Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Abfindungen

6 Arbeitszeugnisse