Schnellübersicht Sozialversicherung 2025 Beitragsrecht
Description
Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht
Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.
Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.
Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.
Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.
Die inhaltlichen Schwerpunkte
- Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
- Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
- Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
- Beitragsgruppen und Personengruppen
- Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)
Das ist neu
- Änderung auf Grund des Wachstumschancengesetz: Verpflichtung der Arbeitgeber vom 1.7.2025 an, Meldungen an die Datenstelle der Rentenversicherung abzugeben, damit diese dem Arbeitgeber die Anzahl der berücksichtigungsfähigen Kinder für die Ermittlung des Beitragssatzes in der Pflegeversicherung elektronisch mitteilen kann und Einführung eines Anspruchs für Arbeitnehmer, bei denen der Beitragsabschlag verspätet berücksichtigt wurde, auf Verzinsung der zuviel gezahlten Beiträge
- Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2025 durch die Vierte Mindestlohnanpassungsverordnung was u.a. zu Änderungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung und des sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereichs führt
- Anhebung des Beitragssatzes zur Pflegeversicherung durch die Verordnung zur Anpassung des Beitragssatzes in der sozialen Pflegeversicherung 2025 mit Wirkung vom 1.1.2025 um 0,2 % auf 3,6 %
- Ein neuer durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung i.H.v. 2,5 %
- Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen, Beitragsbemessungsgrenzen und Bezugsgrößen 2025 durch die Verordnung über maßgebende Rechengrößen der Sozialversicherung für 2025
- Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2025 durch die Vierzehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung
- Insolvenzgeldumlagesatz für 2025 wie gesetzlich festgeschrieben auf 0,15 % auf Grund des Fehlens einer Verordnung zur Senkung der Umlage
- Ausdehnung der Anspruchstage für das Kinderkrankengeld für die Jahre 2024 und 2025 und ein neuer Anspruch für Begleitpersonen eingeführt durch das Pflegestudiumsstärkungsgesetz
- Erweiterung der Pflichten von Arbeitgebern im Zusammenhang mit einer Betriebsprüfung nach § 28p SGB IV durch die Träger der Deutschen Rentenversicherung mit dem 8. SGB IV-Änderungsgesetz wurden
Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.
- Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
- Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
- Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
- Beitragsgruppen und Personengruppen
- Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)
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Person
Autor
Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf
Content
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
A. Gesamtsozialversicherungsbeiträge
I. Allgemeines
II. Arbeitsentgelt
III. ABC zum "Arbeitsentgelt"
IV. Beitragssätze
V. Beitragsfreiheit
VI. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG)
VII. Beitragsabrechnungszeitraum
VIII. Beitragstragung
IX. Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt
X. Übergangsbereich
XI. Altersteilzeit
XII. Arbeitszeitmodelle
XIII. Kurzarbeitergeld/Saison-Kurzarbeitergeld, Qualifizierungsgeld
XIV. Berufsausbildung
XV. Unständig Beschäftigte
XVI. Mehrfachbeschäftigte
XVII. Behinderte Menschen
XVIII. Beschäftigte Rentner und Versorgungsbezieher
XIX. Beschäftigte Studenten/Praktikanten
XX. Geringfügige Beschäftigungen (Minijobs)
B. Verfahren
I. Beitragsgruppen
II. Beitragsnachweis
III. Beitragseinbehalt
IV. Beitragszahlung
V. Fälligkeit
VI. Säumniszuschläge
VII. Stundung
VIII. Haftung
IX. Zahlungsunfähigkeit
X. Auf- und Verrechnung sowie Erstattung von Beiträgen
XI. Beitragszuschuss Krankenversicherung
XII. Beitragszuschuss Pflegeversicherung
XIII. Insolvenzgeldumlage
XIV. Beitragsüberwachung durch Prüfungen
C. Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen
I. Grundsätze der Ausgleichsverfahren
II. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U1
III. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U2
IV. Erstattungsansprüche
V. Finanzierung
VI. Beitragsnachweise/Sozialversicherung
D. Entgeltfortzahlung
I. Allgemeines
II. Anspruchsvoraussetzungen für die Entgeltfortzahlung
III. Dauer des Anspruchs auf Entgeltfortzahlung
IV. Höhe des fortzuzahlenden Arbeitsentgelts
V. Anzeige- und Nachweispflichten des Arbeitnehmers
VI. Ende der Entgeltfortzahlung/Anlasskündigung
VII. Teilnahme an medizinischen Rehabilitationsmaßnahmen/Kuren
VIII. Forderungsübergang bei Dritthaftung
IX. Leistungsverweigerungsrecht des Arbeitgebers
E. Tabellen
I. Übersicht Rechengrößen und Grenzwerte in der Sozialversicherung
II. Beitragssätze in der Sozialversicherung
III. Sachbezugswerte
F. Gesetzestexte
I. Drittes Buch Sozialgesetzbuch (SGB III) - Arbeitsförderung
II. Viertes Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) - Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung
III. Fünftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB V) - Gesetzliche Krankenversicherung
IV. Sechstes Buch Sozialgesetzbuch (SGB VI) - Gesetzliche Rentenversicherung
V. Elftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB XI) - Soziale Pflegversicherung
VI. Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)
VII. Beitragsverfahrensverordnung - BVV
VIII. Entgeltbescheinigungsverordnung - EBV
Stichwortverzeichnis