Lohn- und Gehaltsabrechnung 2023

Inhaltsverzeichnis

Die wichtigsten Änderungen im Jahr 2022

1. Die sieben zentralen Aufgaben der Personalabrechnung

2. Abrechnungsunterlagen zusammenstellen

• Abrechnungsrelevante Firmendaten
• Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
• Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt
• Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit
• Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft

3. Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt

• Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun?
• Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
• Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?
• Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen

4. Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung

• Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts
• Bestandteile des Bruttolohnes
• Prüfung des Mindestlohns
• Ermittlung der steuerlichen Abzüge
• Gesamtabrechnung durchführen
• Checkliste Entgeltabrechnung

5. Abrechnung von laufendem Arbeitslohn

• Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
• Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 520 und 2.000 EUR?
• Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
• Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld?
• Hat der Arbeitnehmer Kinder?
• Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
• Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
• Arbeitet der Mitarbeitende nachts, an Sonn- und Feiertagen?
• Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
• Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
• Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
• Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad?
• Hat der Arbeitnehmer einen Lohnsteuerfreibetrag?
• Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheut erhalten?
• Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
• Ist der Arbeitnehmer privat krankenversichert?
• Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen oder eine Korrekturabrechnung?

6. Abrechnung von Einmalzahlungen

• Was sind Einmalzahlungen?
• Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
• Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
• Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?

7. Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen?

• Was erhält das Finanzamt?
• Was ist den Sozialversicherungsträgern zu melden? 
• DEÜV-Meldungen übermitteln.
• Meldungen bei Insolvenz
• Bescheinigungen erstellen (BEA-Verfahren)
• Periodenunabhängige Meldungen – A1

8. Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert?

• Entgeltnachweis/Entgeltbescheinigung
• Lohnkonto – Übersicht Bezüge/Abzüge
• Lohnjournal als Jahresübersicht
• Digitale Lohnschnittstelle (DLS) / euBP

9. Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne

• Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG)
• Erstattung nach dem Infektionsschutzgesetz (IfSG)
• Mutterschutz/Elternzeit
• Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
• Elektronische Entgeltersatzleistung – EEL
• Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU)
• Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung
• Pflegezeit vollständig oder in Teilzeit

10. Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status

• Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt übermitteln
• ELStAM-Abmeldung versenden
• Abmeldung bei der Krankenkasse
• Abmeldung von Aushilfen

11. Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss?

• Checkliste Jahresabschluss
• Lohnsteuerjahresausgleich
• Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
• Jahresmeldung an die Krankenkasse
• Meldungen an die Berufsgenossenschaft
• Jahresmeldung an das Integrationsamt