Handbuch SAP-Revision
Internes Kontrollsystem (IKS) und GRC, inkl. Process Control 10.0
2nd Edition
Published on 28. September 2012
Book
Hardback
743 pages
978-3-8362-1928-0 (ISBN)
Description
Der Prüfer kommt! Dieses Buch zeigt Ihnen, wie Sie Ihr SAP-System aufstellen, um hierfür oder für die interne Revision gerüstet zu sein!Sie lernen die gesetzlichen Rahmenbedingungen und Prinzipien eines Internen Kontrollsystems (IKS) kennen und erfahren, wie Sie diese IKS-Inhalte in SAP ERP umsetzen. Dabei werden Sie mit Applikations- und Berechtigungskontrollen sowie Prüfungshandlungen im SAP ERP-System vertraut gemacht (z.B. in Basis, Finanzbuchhaltung, Einkauf und Personalwesen). Themen wie Betrug, FDA und Datenschutz kommen natürlich auch nicht zu kurz. Anschließend lernen Sie, wie Sie ein IKS in Ihrem Unternehmen eigenständig und effizient einrichten, z.B. durch die Automatisierung von IKS-Aktivitäten oder integrierte Tests und Monitoringszenarien. Beispiele aus der Unternehmenspraxis zeigen Ihnen dabei, was die dargestellten Methoden bewirken und was Sie besonders beachten müssen. So sind Sie bestens vorbereitet!Diese zweite Auflage wird um den effizienzorientierten IKS-Ansatz ergänzt und auf SAP BusinessObjects GRC 10.0 aktualisiert. Aus dem Inhalt:IKS-Compliance Generelle IT-Kontrollen in SAP ERP Übergreifende Applikationskontrollen in SAP ERP Kontrollen in FI, im Procure-to-Pay- und im Order-to-Cash-Prozess Datenschutz-Compliance in SAP ERP HCMBetrug im SAP-System Operationelle Compliance und Effizienz in SAP IKS-AutomatisierungSAP BusinessObjects Process Control 10.0Automatisierte Test- und Monitoring-Szenarien Praxis- und Projekterfahrungen
Handbuch SAP-Revision
IKS-Compliance
Generelle IT-Kontrollen in SAP ERP
Übergreifende Applikationskontrollen in SAP ERP
Kontrollen in FI, im Procure-to-Pay- und im Order-to-Cash-Prozess
Datenschutz-Compliance in SAP ERP HCM
Betrug im SAP-System
Operationelle Compliance und Effizienz in SAP
IKS-Automatisierung
SAP BusinessObjects Process Control 10.0
Automatisierte Test- und Monitoring-Szenarien
Praxis- und Projekterfahrungen
Handbuch SAP-Revision
IKS-Compliance
Generelle IT-Kontrollen in SAP ERP
Übergreifende Applikationskontrollen in SAP ERP
Kontrollen in FI, im Procure-to-Pay- und im Order-to-Cash-Prozess
Datenschutz-Compliance in SAP ERP HCM
Betrug im SAP-System
Operationelle Compliance und Effizienz in SAP
IKS-Automatisierung
SAP BusinessObjects Process Control 10.0
Automatisierte Test- und Monitoring-Szenarien
Praxis- und Projekterfahrungen
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Person
Maxim Chuprunov hat das Studium der Betriebswirtschaft inklusive verschiedener Forschungsvorhaben als DAAD-Stipendiat im Jahr 2001 mit der Magisterarbeit zum Thema »Audit im SAP-Umfeld« abgeschlossen. Seitdem ist er diesem Thema treu geblieben und baut es konsequent im GRC-Bereich (Governance, Risk & Compliance) aus. Die Verbindung der fachlichen als auch der Compliance-spezifischen Sichten auf Geschäftsprozesse mit dem technischen Lösungs-Know-how gehört zu seinem Spezialgebiet.
Bevor Maxim Chuprunov Ende 2010 RISCOMP GmbH (Schweiz) gegründet hat, war er bei der KPMG DTG in München und der KPMG LLP in Boston, bei der SCHENKER AG in Essen sowie bei der SAP AG in Zürich tätig. Bei KPMG arbeitete er in den Bereichen Information Risk Management und IT Advisory. In dieser Zeit avancierte er vom Diplomanden zum Assistant Manager. Parallel zu zahlreichen Projekten bei internationalen Konzernen hat er Berufsexamina zum CPA (Certified Public Accountant) und CISA (Certified Information Systems Auditor) erfolgreich absolviert sowie die Zertifizierung als FI/CO-Berater für SAP erworben. Bei KPMG leitete er auch diverse Compliance-Prüfungen von SAP-Systemen und entwickelte präventive sowie aufdeckende Prüfungs-, Datenanalyse- und Kontrollautomatisierungs-Szenarien. Seine vielfältigen Interessen realisierte er außerdem in IKSBeratungsprojekten und bei der Erstellung und Umsetzung der Feinkonzepte für internes und externes Rechnungswesen. Bei der SCHENKER AG (Essen), wo er im Rahmen von Global Rollouts Verantwortung für die Einführung der FI- und CO-Prozesse einschließlich Reporting nach SEM mit SAP übernahm, wurde er auf die neue GRC-Produkt-Suite von SAP aufmerksam.
2007 schloss er sich dem Center of Expertise Financials & Compliance von SAP Schweiz an. In seiner Funktion als Senior Consultant hat er bei weltweiten Implementierungsprojekten und Proof of Concepts für SAP BusinessObjects-/GRC-Lösungen mit dem Schwerpunkt IKS-Automatisierung Pionierarbeit geleistet. Er ist im SAP Solution Management als Experte und Ideengeber bei Tests und Software-Design von SAP BusinessObjects Process Control bekannt und führt als Referent bei SAP Education Schulungen durch.
Bevor Maxim Chuprunov Ende 2010 RISCOMP GmbH (Schweiz) gegründet hat, war er bei der KPMG DTG in München und der KPMG LLP in Boston, bei der SCHENKER AG in Essen sowie bei der SAP AG in Zürich tätig. Bei KPMG arbeitete er in den Bereichen Information Risk Management und IT Advisory. In dieser Zeit avancierte er vom Diplomanden zum Assistant Manager. Parallel zu zahlreichen Projekten bei internationalen Konzernen hat er Berufsexamina zum CPA (Certified Public Accountant) und CISA (Certified Information Systems Auditor) erfolgreich absolviert sowie die Zertifizierung als FI/CO-Berater für SAP erworben. Bei KPMG leitete er auch diverse Compliance-Prüfungen von SAP-Systemen und entwickelte präventive sowie aufdeckende Prüfungs-, Datenanalyse- und Kontrollautomatisierungs-Szenarien. Seine vielfältigen Interessen realisierte er außerdem in IKSBeratungsprojekten und bei der Erstellung und Umsetzung der Feinkonzepte für internes und externes Rechnungswesen. Bei der SCHENKER AG (Essen), wo er im Rahmen von Global Rollouts Verantwortung für die Einführung der FI- und CO-Prozesse einschließlich Reporting nach SEM mit SAP übernahm, wurde er auf die neue GRC-Produkt-Suite von SAP aufmerksam.
2007 schloss er sich dem Center of Expertise Financials & Compliance von SAP Schweiz an. In seiner Funktion als Senior Consultant hat er bei weltweiten Implementierungsprojekten und Proof of Concepts für SAP BusinessObjects-/GRC-Lösungen mit dem Schwerpunkt IKS-Automatisierung Pionierarbeit geleistet. Er ist im SAP Solution Management als Experte und Ideengeber bei Tests und Software-Design von SAP BusinessObjects Process Control bekannt und führt als Referent bei SAP Education Schulungen durch.
Content
Vorwort ... 23
Vertrauen ist gut, Kontrolle ist billiger: Einleitung ... 25
Thema, Aufbau und Inhalt des Buches ... 27
An wen richtet sich dieses Buch? ... 33
Hinweise zur Lektüre ... 35
Danksagung ... 36
TEIL I Vom Paragrafen zum Konzept: IKS und Compliance im ERP-Umfeld ... 39
1. Gesetzliche Anforderungen im Bereich IKS-Compliance ... 41
1.1 ... Begriffsdefinitionen und Abgrenzung ... 41
1.2 ... Gesetzliche IKS-Anforderungen in Übersee -- die vielen Gesichter von SOX ... 44
1.3 ... IKS-Anforderungen in Europa ... 48
1.4 ... IKS-Anforderungen in der Finanzbranche ... 56
1.5 ... Unternehmenserfolg durch IKS? ... 60
1.6 ... Resümee ... 62
2. Der Prüfer kommt: Wann, warum und wie man damit umgeht ... 65
2.1 ... IKS im IT-Umfeld aus der Sicht der Wirtschaftsprüfung ... 66
2.2 ... IKS-Assurance in der Praxis ... 75
2.3 ... Resümee ... 86
3. IKS-Anforderungen und ERPSysteme: Grundsätze, Frameworks, Struktur ... 87
3.1 ... IKS-Inhalte im SAP ERP-Umfeld definieren ... 87
3.2 ... IKS-relevante Referenzmodelle und Standards ... 103
3.3 ... Resümee ... 115
4. Wie geht SAP mit dem Thema Compliance um? ... 117
4.1 ... Softwarezertifizierung ... 117
4.2 ... Compliancerelevante Leitfäden ... 122
4.3 ... Integrierter Ansatz in den SAP-Lösungen für GRC 10.0 und weitere compliancerelevante Lösungen ... 132
4.4 ... Compliancerelevanter Content ... 153
4.5 ... Resümee ... 165
TEIL II Vom Konzept zum Inhalt: Kontrollen in SAP ERP ... 167
5. Revisionsrelevante SAP-Basics ... 169
5.1 ... Am Anfang war die Tabelle: SAP als tabellengesteuerte Applikation ... 170
5.2 ... Berechtigungen ... 198
5.3 ... Resümee ... 213
6. Generelle IT-Kontrollen in SAP ERP ... 215
6.1 ... Organisatorische Kontrollen ... 215
6.2 ... Kontrollen im Bereich Change Management und Entwicklung ... 222
6.3 ... Sicherheitskontrollen beim Zugriff auf das SAP-System und bei der Authentifizierung ... 235
6.4 ... Sicherheits- und Berechtigungskontrollen innerhalb von SAP ERP ... 243
6.5 ... Resümee ... 262
7. Übergreifende Applikationskontrollen in SAP ERP ... 263
7.1 ... Grundsatz der Unveränderlichkeit ... 264
7.2 ... Kontrollen für die datenbezogene Nachvollziehbarkeit ... 269
7.3 ... Nachvollziehbarkeit der Benutzeraktivitäten in SAP ... 276
7.4 ... Prozessübergreifende Verarbeitungskontrollen ... 284
7.5 ... Resümee ... 294
8. Kontrollen in der Finanzbuchhaltung ... 295
8.1 ... Grundlegende Kontrollmechanismen im Hauptbuch ... 296
8.2 ... Kontrollen zur Richtigkeit und Qualität der Daten im Hauptbuch ... 306
8.3 ... Vollständigkeit der Verarbeitung im Hauptbuch ... 315
8.4 ... Sicherheit und Schutz der Daten im Hauptbuch ... 321
8.5 ... Kontrollen in der Anlagenbuchhaltung ... 331
8.6 ... Kontrollen in der Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung ... 345
8.7 ... Resümee ... 354
9. Kontrollmechanismen im SAP ERP-gestützten ProcuretoPay-Prozess ... 355
9.1 ... Bestellwesen ... 357
9.2 ... Wareneingänge und Rechnungsprüfung ... 361
9.3 ... WE/RE-Konto ... 366
9.4 ... Kontrollen rund um das Thema Bestände ... 371
9.5 ... Corporate Governance ... 383
9.6 ... Resümee ... 384
10. Kontrollmechanismen im SAP ERP-gestützten OrdertoCash-Prozess ... 385
10.1 ... Kontrollen in der vorbereitenden Vertriebsphase ... 386
10.2 ... Kontrollen bei der Auftragserfüllung und Umsatzlegung ... 393
10.3 ... Resümee ... 406
11. Datenschutz-Compliance in SAP ERP Human Capital Management ... 407
11.1 ... Gesetzliche Datenschutzanforderungen ... 408
11.2 ... Datenschutzrelevante übergreifende Kontrollmechanismen in SAP ... 422
11.3 ... Besondere Anforderungen an SAP ERP HCM ... 427
11.4 ... Berechtigungen und Rollen in SAP ERP HCM ... 429
11.5 ... Resümee ... 442
12. Betrug im SAP-System ... 443
12.1 ... Einführung ... 443
12.2 ... Betrugsszenarien in der SAP-Basis ... 448
12.3 ... Betrugsszenarien im Hauptbuch ... 450
12.4 ... Betrugsszenarien im Vertriebsbereich ... 454
12.5 ... Betrugszenarien in der Personalbuchhaltung ... 459
12.6 ... Resümee ... 463
13. Exkurs: FDA-Compliance und Kontrollen in SAP ... 465
13.1 ... Gesetzliche Anforderungen im Bereich Arznei- und Lebensmittelherstellung ... 465
13.2 ... Validierung der IT-Systeme ... 470
13.3 ... FDA-Compliance in IT-gestützten Geschäftsprozessen ... 473
13.4 ... FDA-Compliance bei Systempflege, -aktualisierung und -änderung aufrechterhalten ... 479
13.5 ... Resümee ... 480
14. Exemplarische effizienz- und wirtschaftlichkeitsorientierte Analyseszenarien in SAP ERP ... 481
14.1 ... Prozessbezogene Datenauswertungen ... 482
14.2 ... Analyse der Stammdatenqualität ... 499
14.3 ... Manuelle Datenänderungen ... 507
14.4 ... Ergänzung von SAP ERP-Standardreports ... 518
14.5 ... Resümee ... 521
TEIL III Von Konzept und Inhalt zur Umsetzung: Die Automatisierung eines Internen Kontrollsystems ... 523
15. IKS-Automatisierung: Wie bringt man den COSO-Cube ins Rollen? ... 525
15.1 ... Grundidee der IKS-Automatisierung ... 525
15.2 ... IKS-relevante Objekte und Dokumentation ... 530
15.3 ... Grundszenarien der IKS-Aktivitäten ... 538
15.4 ... Resümee ... 547
16. IKS-Automatisierung mithilfe von SAP Process Control ... 549
16.1 ... Einleitung: IKS-Umsetzung mit SAP Process Control ... 550
16.2 ... Technischer Implementierungsteil ... 552
16.3 ... Datenmodell ... 559
16.4 ... Implementierung des IKS-Prozesses ... 574
16.5 ... IKS- und Compliance-Umsetzung: Rollen ... 609
16.6 ... SAP Process Control als GRC-Bestandteil -- Neuheiten und Entwicklungen ... 617
16.7 ... Resümee ... 625
17. Umsetzung von automatisierten Test- und Monitoring-Szenarien im SAP ERP-Umfeld ... 627
17.1 ... Automatisierte Test- und Überwachungsszenarien im SAP-Umfeld ... 628
17.2 ... Automatisierte Tests und Monitoring in den SAP-Lösungen für GRC-Release 10.0 -- Einführung ... 637
17.3 ... Einrichtung von CMF-Szenarien in SAP Process Control ... 643
17.4 ... Potenzial von CMF-Szenarien in SAP Process Control ... 664
17.5 ... Resümee ... 669
18. Praxis- und Projekterfahrungen ... 671
18.1 ... Praxiserfahrungen: Projekte zur IKS- und Compliance-Automatisierung ... 671
18.2 ... Projektbeispiele zur IKS- und Compliance-Automatisierung ... 684
18.3 ... SOX bei Ericsson ... 694
18.4 ... Rückblick auf die IKS-Evolutionsstufen und Fazit ... 707
Anhang ... 711
A ... Abkürzungsverzeichnis ... 713
B ... Literatur ... 717
C ... Der Autor ... 721
D ... Die Beiträger ... 723
Index ... 727