Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen

- Vorgaben und Erwartungen der Bankenaufsicht
- Schlüsselkontrollen
- IKS-Dokumentationen für die Fachbereiche
- IKS-Prüfungen durch Interne Revision, Wirtschaftsprüfung und Aufsicht

Das sehr erfolgreiche IKS-Standardwerk für den Bankenbereich erfährt eine umfangreiche Überarbeitung und Erweiterung: zahlreiche neue Vorgaben von Gesetzgeber und Bankenaufsicht in den vergangenen 3 Jahren nehmen Einfluss auf eine fortlaufende Anpassung der internen Kontrollsysteme. Von den vielen im Haus verstreuten Einzelkontrollen zu einem IKSGesamtsystem lautet nach wie vor das Motto dieses ausgesprochen praxis- und prüfungsrelevanten Fachbuches. Nicht zuletzt aufgrund der Erfahrungen aus der Finanzkrise sowie der daraus resultierenden Komplexität vieler Neuregelungen erwartet die Bankenaufsicht ein angemessenes und hinreichend dokumentiertes Internes Kontrollsystem. Bei den Aufsichtsgesprächen und den Regelprüfungen stellt die Aufsicht das IKS stärker als in der Vergangenheit in ihren Fokus und sieht hierin den zentralen Maßstab einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation gemäß § 25a KWG.

Das bewährte Autorenteam der Erstauflage wurde prominent erweitert: Zwei Vertreter der Deutschen Bundesbank aus dem Prüfungsbereich bzw. aus der lfd. Aufsicht informieren über die Vorgaben der Bankenaufsicht. Im Kern des Buches geben zwei erfahrene Revisionspraktiker und drei Wirtschaftsprüfer wertvolle, langjährig erprobte Hilfen für eine in vielen Häusern notwendige Systematisierung der vielen, verstreuten Prozesskontrollen sowie Dokumentation eines IKS-Gesamtsystems. Hierfür stellen die Autoren zunächst ein auf der Basis der COSO-Modelle entwickeltes, innovatives Kontroll-Bausteine-System vor; dieses Instrumentarium wird anschließend systematisch und im Markt wohl erstmalig auf alle IKSrelevanten Fachbereiche respektive Risikoarten gemäß MaRisk angewendet. Zentrale Funktion besitzt hierbei derjenige Kontroll-Baustein, welcher fachbereichsbezogen die wesentlichen Kontrollaktivitäten heraus arbeitet. Strenger Maßstab bildet die Angemessenheit hinsichtlich des prozessinhärenten Risikogehalts aber auch die Wirtschaftlichkeit der Prozesse.

Der Leser erhält somit auch Hinweise, welche (gängigen) Kontrollen überdacht bzw. ersetzt werden können. Die Autoren entwickeln auf Basis ihrer umfangreichen Praxiserfahrung ein fachbereichsbezogenes IKS-Risikobarometer. Zwei große Kapitel des Buches widmen sich abschließend dem lfd. IKS-Monitoring und vor allem Prüfung des IKS. Aus zahlreichen aktuellen IDW-Standards werden in einem eigenen Kapitel die IKS-relevanten Prüfungsvorgaben für Wirtschaftsprüfer anschaulich heraus gearbeitet, so dass diese zur Vorbereitung auf externe Prüfungen revisionsseitig berücksichtigt werden können. Ausgehend von einer IKS-Prozesslandkarte wird sehr ausführlich die Konzeption, Durchführung inkl. Berichterstattung für eine "System- und Funktionsprüfung IKS" dargestellt. Darüber hinaus wird in einem eigenen Unterkapitel das (graphische) Herausheben des IKS in einzelnen Prüfungsberichten und im Gesamtbericht aufgezeigt. Das Werk berücksichtigt bereits die neuen MaRisk (im Entwurf).