Handbuch PrüfbV

Die neue PrüfbV vom 23. Nov. 2009 stellt das seit 1998 gelebte und in der Praxis fest verankerte Berichtswesen auf eine neue Basis. Trotz oder gerade wegen einer deutlichen Straffung um 15 Paragraphen stellen die neuen Vorgaben der BaFin mit ihrer risikoorientierten Ausrichtung die Abschlussprüfer und mit ihnen die Interne Revision vor neue Herausforderungen. Die Bankenaufsicht verlangt künftig sehr viel prägnantere Prüfungsberichte - ein "zwischen den Zeilen lesen müssen" ist fortan nicht mehr erwünscht. Dies hat direkte Auswirkungen auf die eigene Prüfungstätigkeit und Begleitung externer Prüfungen seitens der Internen Revision und macht anpassende
Maßnahmen erforderlich. Daneben gestaltet sich die Vorbereitung von Gremiensitzungen infolge deutlicherer Aussagen im Bericht anspruchsvoller.

Zentral in den Blickwinkel der Bankenaufsicht rücken neue Beurteilungspflichten hinsichtlich der individuellen Risikosituation sowie den hieran anzupassenden Risikomanagement-Prozessen im Haus. Auffallend sind die zahlreichen (neuen) Prozessbeurteilungspflichten, insbesondere den Kreditbereich betreffend. Weitere Änderungen resultieren u. a. aus der SolvV. Im neuen Handbuch erläutern und bewerten die zentral zuständigen BaFin-Vertreter, sechs erfahrene Bankenprüfer und zwei Revisionsleiter die wesentlichen Neuerungen und ihre praktischen Auswirkungen für interne und externe Prüfer.