Die Betriebsprüfung

So vermeiden Sie böse Überraschungen; Reihe Betriebliche Praxis
 
 
Walhalla (Verlag)
  • 1. Auflage
  • |
  • erschienen am 25. April 2017
  • |
  • 100 Seiten
 
E-Book | ePUB mit Adobe DRM | Systemvoraussetzungen
E-Book | ePUB ohne DRM | Systemvoraussetzungen
978-3-8029-0464-6 (ISBN)
 
Keine Angst vor der Betriebsprüfung

Auch das noch: Der Betriebsprüfer steht vor der Tür. Und man rechnet schon mit erheblichen Steuernachzahlungen, Säumniszuschlägen und schlimmstenfalls noch mit einem Strafverfahren. Die Existenz des Betriebs steht auf dem Prüfstand.

Viele Fehlerquellen lassen sich vermeiden. Eine einwandfreie Kassenführung, eine vollständige Belegaufbewahrung und eine umfassende Dokumentation betrieblicher Vorgänge bieten dem Betriebsprüfer keine Möglichkeit, Schätzungen vorzunehmen und Steuerbescheide zu Ungunsten des Unternehmers zu ändern.

Der Fachratgeber Betriebliche Praxis: Die Betriebsprüfung zeigt die Arbeitsweise und Prüfungsschwerpunkte der Betriebsprüfer und hilft, mit einem guten Gewissen in die Prüfung zu gehen und zusätzliche Kosten zu vermeiden.


Vorbereitung auf die Betriebsprüfung
Verhaltensempfehlungen während der Betriebsprüfung
Erreichen eines optimalen Ergebnisses
Vermeidung eines Strafverfahrens durch Abgabe einer wirksamen Selbstanzeige
Erfüllung gesetzlicher Anforderungen an das Kassensystem


Mit den neuen Anforderungen an Kassensystemen.
  • Deutsch
  • Regensburg
  • |
  • Deutschland
  • 0,58 MB
978-3-8029-0464-6 (9783802904646)
3802904648 (3802904648)
Alexander Littich, LL.M.

Dr. Janika Sievert, LL.M. Eur.

Dr. Gerhard Kurz

Martin Liepert

Jan-Michael Hutter

Stefan Haban

Adelheid Holme

Johannes Steiger

Michael Sporrer

Martin Czekalla

Die Autoren sind Mitglieder der ECOVIS-Gruppe. ECOVIS berät den Mittelstand. In den mehr als 130 deutschen Büros arbeiten rund 1.500 Mitarbeiter in Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechts- und Unternehmensberatung.
  • Titelinformation
  • Cover
  • Kurzbeschreibung
  • Schnellübersicht
  • Einleitung
  • Vorwort
  • Bearbeiterverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • 1. Allgemeines zur Betriebsprüfung
  • Begriff, Arten und gesetzliche Grundlagen der Betriebsprüfung
  • Abgrenzungen zur Betriebs- und Außenprüfung
  • Zulässigkeit der Betriebs- bzw. Außenprüfung
  • Umfang der Betriebs- bzw. Außenprüfung
  • Zuständige Finanzbehörde
  • Ort der Betriebs- bzw. Außenprüfung
  • Rechte und Pflichten des Betriebsprüfers im Rahmen der Betriebs- bzw. Außenprüfung
  • Mitwirkungs- und Auskunftspflichten des Steuerpflichtigen im Rahmen der Betriebs- bzw. Außenprüfung
  • 2. Prüfungsanordnung und Vorbereitung der Prüfung
  • Die Prüfungsanordnung
  • Grundlagen und Hinweise zur Prüfungsanordnung
  • Vorbereitung der Prüfung
  • Zugriffsrechte des Betriebsprüfers auf digital verarbeitete Daten
  • 3. Ablauf der Außenprüfung und Verhalten während der Prüfung
  • Ablauf der Außenprüfung
  • Verhalten während der Außenprüfung
  • Mitwirkungspflichten und Rechte
  • Einleiten des Steuerstrafverfahrens
  • 4. Prüfungsschwerpunkte und -methoden
  • Einleitung
  • Prüfungsschwerpunkte
  • Konventionelle Prüfungsmethoden
  • Neue Prüfungsmethoden
  • Zeitnahe Betriebsprüfung
  • Fazit
  • 5. Prüfungsschwerpunkt Kasse
  • Grundlagen
  • Kassenarten
  • Aufzeichnung der Umsätze
  • Sonderfall Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
  • Typische Aufgriffe und Folgen der Kassenbuchführung in der Betriebsprüfung
  • Ausblick
  • Zusammenfassung
  • 6. Schlussbesprechung und Lehren für die Zukunft
  • Die Schlussbesprechung
  • Prüfungsbericht
  • Verbindliche Zusage im Anschluss an eine Außenprüfung
  • Lehren für die Zukunft
  • 7. Strafrechtliche Folgen der Betriebsprüfung
  • Die Einleitung des Steuerstrafverfahrens
  • Mitwirkungs"pflichten" im Steuerstrafverfahren
  • Schätzungen im Strafrecht und deren Vermeidung
  • Strafrahmen und Strafmaßberechnung (inkl. Nebenfolgen)
  • 8. Die Selbstanzeige
  • Die "Goldene Brücke" zur Steuerehrlichkeit
  • Gesetzliche Anforderungen an eine wirksame Selbstanzeige
  • Sperre der Selbstanzeige
  • Abschließende Empfehlungen
  • 9. Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt nach § 266a StGB
  • Tatbestand und Erläuterung
  • Aufbau und Schutzzweck der Norm
  • Beitragspflicht
  • Strafrechtlich relevanter Personenkreis
  • Schätzung der Nettolohnquote und Nettolohnfiktion
  • Typische Problemfelder
  • Folgen und Fazit
  • 10. Die Prüfung der Sozialversicherungsbeiträge
  • Gesetzliche Grundlagen der Prüfung
  • Ablauf der Prüfung
  • Prüfumfang
  • Entstehen und Fälligkeit der Beitragsansprüche
  • Bemessungsgrundlage der Versicherungsbeiträge
  • Verjährung der Beitragsansprüche
  • Auszüge aus referenzierten Vorschriften
  • AO (Auszug)
  • § 7 Amtsträger
  • § 85 Besteuerungsgrundsätze
  • § 88 Untersuchungsgrundsatz
  • § 89 Beratung, Auskunft
  • § 90 Mitwirkungspflichten der Beteiligten
  • § 93 Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen
  • § 116 Anzeige von Steuerstraftaten
  • § 118 Begriff des Verwaltungsakts
  • § 146 Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen
  • § 147 Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen
  • § 153 Berichtigung von Erklärungen
  • § 158 Beweiskraft der Buchführung
  • § 162 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
  • § 164 Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
  • § 193 Zulässigkeit einer Außenprüfung
  • § 194 Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
  • § 195 Zuständigkeit
  • § 196 Prüfungsordnung
  • § 198 Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
  • § 199 Prüfungsgrundsätze
  • § 200 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
  • § 201 Schlussbesprechung
  • § 202 Inhalt und Bekanntgabe des Prüfungsberichts
  • § 203 Abgekürzte Außenprüfung
  • § 204 Voraussetzung der verbindlichen Zusage
  • § 205 Form der verbindlichen Zusage
  • § 208 Steuerfahndung (Zollfahndung)
  • § 235 Verzinsung von hinterzogenen Steuern
  • § 270 Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
  • § 328 Zwangsmittel
  • § 347 Statthaftigkeit des Einspruchs
  • § 361 Aussetzung der Vollziehung
  • § 370 Steuerhinterziehung
  • § 371 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
  • § 376 Verfolgungsverjährung
  • § 385 Geltung von Verfahrensvorschriften
  • § 393 Verhältnis des Strafverfahrens zum Besteuerungsverfahren
  • § 396 Aussetzung des Verfahrens
  • § 397 Einleitung des Strafverfahrens
  • § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
  • AÜG (Auszug)
  • § 10 Rechtsfolgen bei Unwirksamkeit
  • AufenthG (Auszug)
  • § 4 Erfordernis eines Aufenthaltstitels
  • BGB (Auszug)
  • § 611 Vertragstypische Pflichten beim Dienstvertrag
  • § 823 Schadensersatzpflicht
  • Bundesjagdgesetz (Auszug)
  • § 17 Versagung des Jagdscheines
  • BRAO (Auszug)
  • § 113 Ahndung einer Pflichtverletzung
  • BVV (Auszug)
  • § 7 Grundsätze
  • § 8 Entgeltunterlagen
  • § 9 Beitragsabrechnung
  • § 10 Mitwirkung
  • § 11 Umfang
  • EStG (Auszug)
  • § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  • § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
  • § 6 Bewertung
  • § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
  • § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
  • § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
  • § 42g Lohnsteuer-Nachschau
  • FGO (Auszug)
  • § 71 (Zustellung der Klageschrift)
  • § 78 (Recht auf Akteneinsicht)
  • GewO (Auszug)
  • § 35 Gewerbeuntersagung wegen Unzuverlässigkeit
  • Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (Auszug)
  • Artikel 13 (Unverletzlichkeit der Wohnung)
  • HGB (Auszug)
  • § 240 Inventar
  • § 255 Bewertungsmaßstäbe
  • InsO (Auszug)
  • § 290 Versagung der Restschuldbefreiung
  • KStG (Auszug)
  • § 10 Nichtabziehbare Aufwendungen
  • MiLoG (Auszug)
  • § 1 Mindestlohn
  • § 2 Fälligkeit des Mindestlohns
  • § 3 Unabdingbarkeit des Mindestlohns
  • § 20 Pflichten des Arbeitgebers zur Zahlung des Mindestlohns
  • SchwarzArbG (Auszug)
  • § 6 Unterrichtung und Zusammenarbeit von Behörden
  • SGB III (Auszug)
  • § 284 Arbeitsgenehmigung-EU für Staatsangehörige der neuen EU-Mitgliedstaaten
  • SGB IV (Auszug)
  • § 7 Beschäftigung
  • § 8 Geringfügige Beschäftigung und geringfügige selbständige Tätigkeit
  • § 14 Arbeitsentgelt
  • § 22 Entstehen der Beitragsansprüche, Zusammentreffen mehrerer Versicherungsverhältnisse
  • § 23 Fälligkeit
  • § 24 Säumniszuschlag
  • § 25 Verjährung
  • § 7a Anfrageverfahren
  • § 28a Meldepflicht
  • § 28d Gesamtsozialversicherungsbeitrag
  • § 28e Zahlungspflicht, Vorschuss
  • § 28f Aufzeichnungspflicht, Nachweise der Beitragsabrechnung und der Beitragszahlung
  • § 28p Prüfung bei den Arbeitgebern
  • StBerG (Auszug)
  • § 89 Ahndung einer Pflichtverletzung
  • StGB (Auszug)
  • § 11 Personen- und Sachbegriffe
  • § 14 Handeln für einen anderen
  • § 46 Grundsätze der Strafzumessung
  • § 78 Verjährungsfrist
  • § 263 Betrug
  • § 266a Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt
  • StPO (Auszug)
  • § 136 Erste Vernehmung
  • § 140 Notwendige Verteidigung
  • § 153a Absehen von der Verfolgung unter Auflagen und Weisungen
  • UStG (Auszug)
  • § 22 Aufzeichnungspflichten
  • § 27b Umsatzsteuer-Nachschau
  • WaffG (Auszug)
  • § 5 Zuverlässigkeit
  • Stichwortverzeichnis
  • 3 A B
  • C D E G H I K
  • L M N O P R
  • S T U
  • V Z

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