Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht
3. Auflage
Erschienen am 5. Juli 2023
256 Seiten
978-3-8114-6128-4 (ISBN)
Beschreibung
Diese Klausuren- und Fallsammlung ergänzt das in der Schwerpunkte-Reihe (Schwerpunktbereich) bereits in 7. Auflage vorliegende Lehrbuch "Internationales und Europäisches Steuerrecht" von Prof. Dr. Florian Haase. Sie kann separat oder auch mit großem Gewinn – durch zahlreiche Verweise auf die ausführlich behandelten Themen – ergänzend zum Lehrbuch herangezogen werden.
Es handelt sich um eine Einführung in die Fallbearbeitung im Internationalen und Europäischen Steuerrecht, die neben der materiell-rechtlichen Lösung auch methodische Hinweise enthält. Neben einer Anleitung zu den Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten geben fünf Grundlagenfälle sowie 16 Klausurfälle mit ausführlicher Musterlösung einen Überblick über den klausurmäßigen Umgang mit häufig anzutreffenden Fallkonstellationen.
Der Studierende erhält hiermit ein Arbeitsmittel, um das Verständnis auf dem Gebiet des deutschen Internationalen Steuerrechts zu schulen und Kenntnisse, die anhand von Lehrdarstellungen erworben worden sind, am konkreten Fall anzuwenden und zu vertiefen.
Rezensionen / Stimmen
Der Aufbau des Buches ist wohl durchdacht und macht dem Studenten das Lernen leicht. Die Fälle sind übersichtlich und haben durchweg einen Umfang, der mit einigen Ergänzungen einer Klausur im Schwerpunktbereich entspricht.
www.elbelaw.de 21.05.2012
Damit ist der Klausurenkurs ein empfehlenswertes Kompendium von Fällen für Studierende im Schwerpunktbereich Steuern.
Olga Milanin, wiss. Mitarbeiterin an der Fakultät für Rechtswissenschaft der Universität Hamburg, in: Hamburger Rechtsnotizen 2/2012
Eine nützliche Fallsammlung mit sehr guten Erklärungen. Das richtige Buch für jeden, der in der Ausbildung mit Steuerrecht in Berührung kommt, sei es als Jurist oder Betriebswirt.
Studium SS 2012
Weitere Details
Produkt-Info
E-Book
Reihe
Auflage
3., neu bearbeitete Auflage 2023
Sprache
Deutsch
Verlagsort
Heidelberg
Deutschland
Zielgruppe
Studierende, insbesondere der Rechtswissenschaft mit Schwerpunktfach Steuerrecht; Studierende der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und junge Praktiker, die die Steuerberaterprüfung anstreben
Dateigröße
0,71 MB
ISBN-13
978-3-8114-6128-4 (9783811461284)
Schweitzer Klassifikation
Weitere Ausgaben
Andere Ausgaben
Florian Haase | Matthias Hofacker
Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht
Buch
07/2023
3. Auflage
C.F. Müller
34,00 €
Sofort lieferbar
Personen
Autoren
- Prof. Dr. Florian Haase, M.I.Tax, Rechtsanwalt
- Prof. Matthias Hofacker, M.I.Tax, Rechtsanwalt und Steuerberater
Inhalt
- Intro
- Klausurenkurs im Internationalen und Europäischen Steuerrecht
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Literaturverzeichnis
- Nützliche Links zum Internationalen und Europäischen Steuerrecht im Internet
- Teil 1 Die internationale Dimension des Steuerrechts
- A. Einführung und Anleitung zum Arbeiten mit diesem Buch
- I. Aufbau und Methodik des Klausurenkurses
- II. Gutachtenstil
- III. Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
- 1. Überblick über die Einordnung
- 2. Prüfungsschema zur Lösung internationaler Sachverhalte
- Nationales deutsches Steuerrecht
- Europarecht
- Abkommensrecht
- 3. Ausführlich gelöste Beispielsachverhalte
- a) Sachverhalt zu grenzüberschreitender (outbound) Vermietung
- B. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts in Fallform
- Grundlagenfall 1 Unüberlegte Kapitalanlage
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht der Brüder, § 1 Abs. 1 S. 1 EStG
- 1. Natürliche Personen
- 2. Wohnsitz
- a) Wohnung
- b) Verfügungsmacht
- c) Beibehaltung und Benutzung
- d) Zwischenergebnis
- 3. Gewöhnlicher Aufenthalt § 9 AO
- 4. Inland
- 5. Ergebnis
- II. Beschränkte Steuerpflicht der Brüder, §§ 1 Abs. 4, 49 EStG
- 1. Natürliche Person
- 2. Wohnsitz (§ 8 AO) noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland (§ 9 AO)
- 3. Vorbehaltlich § 1 Abs. 2 EStG
- a) Deutsche Staatsangehöriger
- b) Keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
- c) Öffentlich-rechtliches Dienstverhältnis
- d) Zwischenergebnis
- 4. Vorbehaltlich § 1 Abs. 3 EStG
- 5. Vorbehaltlich § 1a EStG
- 6. Inländische Einkünfte iSd § 49 EStG
- a) Einkünfte aus Kapitalvermögen iSd § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
- b) Besicherung des Kapitalvermögens
- aa) Darlehen Tobias Krachinger
- bb) Darlehen Rüdiger Krachinger
- c) Ausnahme in § 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c aa S. 2 EStG
- d) Ausnahme in § 49 Abs. 1 Nr. 5 S. 1 lit. c bb EStG
- 7. Zwischenergebnis
- III. Ergebnis
- Grundlagenfall 2 Der schlecht beratene Mandant
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Beschränkte Steuerpflicht
- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
- 2. Inländische Einkünfte im Sinne des § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EStG
- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Sinne des § 15 EStG
- b) Betriebsstätte
- aa) Charakter von § 12 Satz 1 und 2 AO
- bb) Zwischenergebnis
- c) Betriebsstätte gemäß § 12 S. 1 AO iVm § 12 S. 2 Nr. 6 AO
- aa) Ein- oder Verkaufsstelle
- bb) Geschäftseinrichtung oder Anlage
- cc) "Fest"
- dd) Dient der Tätigkeit eines Unternehmens
- ee) Zwischenergebnis
- d) Inland
- 3. Ergebnis
- II. Gewerbesteuerpflicht
- 1. Stehender Gewerbebetrieb im Inland
- a) Gewerbebetrieb
- b) "Stehend"
- c) Betriebsstätte im Inland
- aa) Betriebsstätte
- bb) Inland
- 2. Ergebnis
- III. Ergebnis
- Grundlagenfall 3 Schwierige Entscheidung
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Behandlung der ausländischen Betriebsstättengewinne
- 1. Körperschaftsteuer
- a) Unbeschränkte Steuerpflicht der F. Adler GmbH
- aa) Kapitalgesellschaft
- bb) Geschäftsleitung
- cc) Sitz
- dd) Inland
- ee) Zwischenergebnis
- ff) Rechtsfolge
- b) Ermittlung des Einkommens
- c) Vermeidung der Doppelbesteuerung
- aa) Anrechnung ausländischer Steuern
- bb) Abzug ausländischer Steuern
- 2. Gewerbesteuer
- II. Ergebnis
- Grundlagenfall 4 Das doppelte Lottchen bei der Anrechnung
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Anrechnungsmethode, § 34c Abs. 1 EStG
- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht
- 2. Ausländische Einkünfte
- a) Einkünfte aus Staat A
- b) Einkünfte aus Staat B
- 3. Der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer
- 4. Identität des Steuersubjekts
- 5. Höchstbetrag der Anrechnung
- a) Ermittlung der ausländischen Einkünfte
- b) Deutsche Einkommensteuer
- c) Einheitlicher Anrechnungshöchstbetrag
- II. Abzugsmethode
- III. Ergebnis
- Grundlagenfall 5 Janusköpfigkeit
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Entstrickung
- 1. Fiktive Entnahme, § 4 Abs. 1 S. 3 und 4 EStG
- a) Wirtschaftsgut
- b) Überführung vom Inland in das Ausland
- c) Ausschluss des Besteuerungsrechts
- aa) Zuordnung des Wirtschaftsguts
- bb) Gewinnzuweisung
- 2. Rechtsfolge
- 3. Bildung eines Ausgleichspostens
- II. Verstrickung
- 1. Fiktive Einlage, § 4 Abs. 1 S. 8 HS. 2 EStG
- 2. Rechtsfolge
- III. Ergebnis
- Teil 2 Die unbeschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht
- A. Persönliche Steuerpflicht
- I. Einkommensteuer
- Fall 1 Der fleißige Belgier und sein deutscher Arbeitgeber
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Veranlagung, § 46 Abs. 2 Nr. 7 lit. b EStG
- 1. Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit
- 2. Vornahme eines Steuerabzugs
- 3. Steuerpflichtiger iSv § 1 Abs. 3 EStG
- a) Tatbestandvoraussetzungen, § 1 Abs. 3 S. 1 EStG
- aa) Natürliche Person ohne Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
- bb) Inländische Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG
- b) Einschränkung der Höhe nach, § 1 Abs. 3 S. 2 EStG
- c) Antrag/Bescheinigung
- 4. Ergebnis
- II. Ergänzungstatbestand, § 1a EStG
- 1. Staatsangehörigkeit in einem EU-Mitgliedstaat
- 2. Unbeschränkte Steuerpflicht
- 3. Umfang der Entlastungen
- a) Realsplitting
- aa) Unterhaltsleistungen
- bb) Dauernd getrennt Leben
- cc) Antrag/Zustimmung
- b) Keine unbeschränkte Steuerpflicht Julietta Eupens aber ansässig in der EU
- c) Bescheinigung
- 4. Ergebnis
- III. Progressionsvorbehalt
- 1. Unbeschränkte Steuerpflicht
- 2. Nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegende Einkünfte
- 3. Rechtsfolge
- Fall 2 Die abgefundene Vorstandsvorsitzende
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 EStG
- 1. Natürliche Person
- 2. Inland
- 3. Wohnsitz, § 8 AO
- a) Wohnung
- b) Beibehaltung und Benutzung
- 4. Gewöhnlicher Aufenthalt
- a) Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts
- b) Beendigung des gewöhnlichen Aufenthalts
- 5. Zwischenergebnis
- II. Beschränkte Steuerpflicht, §§ 1 Abs. 4, 49 EStG
- 1. Natürliche Person ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland
- 2. Inländische Einkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. a EStG
- 3. Inländische Einkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 4 lit. d EStG
- a) Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit
- b) Entschädigung iSv § 24 Nr. 1 EStG
- c) Steuerpflicht früherer Einkünfte
- 4. Zwischenergebnis
- III. Ergebnis
- II. Körperschaftsteuer
- Fall 3 Die inländische Ltd.
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. 1 Nr. KStG
- 1. Kapitalgesellschaften
- 2. Typenvergleich
- a) Geschäftsführung
- b) Eigenkapitalaufbringung
- c) Haftung
- d) Organisation
- e) Übertragbarkeit der Anteile
- f) Gewinn und Vermögen der Gesellschaft
- 3. Zwischenergebnis
- 4. Geschäftsleitung Sitz
- a) Geschäftsleitung, § 10 AO
- b) Sitz, § 11 AO
- 5. Inland
- II. Ergebnis
- B. Sachliche Steuerpflicht
- Fall 4 Was kostet die Welt
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Summe der Einkünfte, § 2 Abs. 3 EStG
- 1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hamburg
- 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Brasilien
- 3. Einkünfte aus der Cruise GbR
- a) Qualifikation der Einkünfte
- b) Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
- aa) Einkünfte
- bb) Entgeltliche Überlassung von Schiffen
- cc) Einsatzort
- dd) Ausgerüstet überlassenes Handelsschiff
- ee) Rechtsfolge
- II. Ergebnis
- Teil 3 Die beschränkte Steuerpflicht im Ertragsteuerrecht
- Fall 5 Der Investitionsstandort Deutschland
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 Abs. KStG
- II. Beschränkte Steuerpflicht, § 2 Nr. 1 KStG
- 1. Körperschaften
- 2. Weder Sitz noch Ort der Geschäftsleitung im Inland
- 3. Inländische Einkünfte
- a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. f EStG
- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- bb) Keine Betriebsstätte oder ständiger Vertreter im Inland
- cc) Vermietung im Inland belegenen Vermögens
- dd) Zwischenergebnis
- b) Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 49 Abs. 1 Nr. 5 lit. c aa EStG
- aa) Kapitalforderung jeder Art, § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
- bb) Besicherung
- cc) Subsidiarität, Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- dd) Isolierende Betrachtungsweise
- ee) Zwischenergebnis
- III. Ergebnis
- Fall 6 Liebe macht blind
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Erweitert beschränkte Steuerpflicht, § 2 AStG
- 1. Natürliche Person
- 2. Vormalige unbeschränkte Steuerpflicht
- 3. Als Deutscher
- 4. Ansässigkeit im Ausland
- 5. Niedrigbesteuerung, § 2 Abs. 2 AStG
- a) Abstrakter Belastungsvergleich
- b) Konkreter Belastungsvergleich
- 6. Wesentliche Inlandsinteressen, § 2 Abs. 3 AStG
- a) Beteiligung an inländischen Gewerbebetrieben
- b) Wesentliche nichtausländische Einkünfte
- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- bb) Nicht ausländische Einkünfte
- II. Ergebnis
- Teil 4 Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen
- A. Einkünfteberichtigung bei verbundenen Unternehmen
- Fall 7 Die Rechnung ohne den Wirt gemacht
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Berichtigung von Einkünften, § 1 AStG
- 1. Unbeschadet anderer Vorschriften
- a) Verdeckte Gewinnausschüttung
- b) Verdeckte Einlage
- c) Zwischenergebnis
- 2. Einkünfte
- 3. Steuerpflichtiger
- 4. Geschäftsbeziehung zum Ausland
- a) Geschäftsbeziehung, § 1 Abs. 4 AStG
- b) Ausland
- 5. Nahe stehende Person, § 1 Abs. 2 AStG
- 6. Minderung von Einkünften
- II. Ergebnis
- Fall 8 Funktionen sind wertvoll
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Funktionsverlagerung
- 1. Funktion
- 2. Verlagerung
- II. Transferpaket
- III. Hypothetischer Fremdvergleich
- B. Die sog. Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG)
- Fall 9 Der ehrbare Kaufmann
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Hinzurechnungsbesteuerung
- 1. Anwendungsvoraussetzung der Hinzurechnungsbesteuerung
- 2. Persönliche Tatbestandsvoraussetzungen
- a) Unbeschränkt steuerpflichtige Personen
- b) Ausländische Gesellschaft
- c) Beteiligungsvoraussetzung
- 3. Sachliche Tatbestandsvoraussetzungen
- a) Einkünfte der Zwischengesellschaft
- aa) Handelstätigkeiten
- bb) Ausnahme "soweit nicht"
- cc) Rückausnahme "es sei denn"
- b) Zwischenergebnis
- II. Ergebnis
- Fall 10 Lizenzverwertung auf Europäisch
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Hinzurechnungsbesteuerung
- 1. Anwendungsvoraussetzung
- 2. Einkünfte der Zwischengesellschaft
- a) Ausländische Gesellschaft
- b) Einkünfte der Gesellschaft
- aa) Vermietung und Verpachtung
- bb) Ausnahme "ausgenommen"
- cc) Rückausnahme "es sei denn"
- c) Zwischenergebnis
- 3. Substanznachweis § 8 Abs. 2 AStG
- a) Gesellschaft mit Sitz in der Europäischen Union
- b) Ausübung einer tatsächlich wirtschaftlichen Tätigkeit
- c) Nachweis
- d) Zwischenergebnis
- II. Ergebnis
- Fall 11 Der vermeintlich schlaue Professor
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht
- II. Abkommensrecht
- 1. Anwendungsbereich
- 2. Art. 5 DBA-Niederlande
- a) Aus einem gewerblichen Unternehmen als Unternehmer
- b) Einkünfte eines gewerblichen Unternehmens
- c) Betriebsstätte in den Niederlanden
- aa) Betriebsstätte, Art. 5 DBA-Niederlande
- bb) Zwischenergebnis
- 3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
- III. Treaty Override
- 1. Ausländische Betriebsstätte
- 2. Fiktive Hinzurechnungsbesteuerung
- a) Fiktive Zwischengesellschaft
- b) Passive Einkünfte
- c) Niedrige Besteuerung
- d) Motivtest, § 8 Abs. 2 AStG
- 3. Rechtsfolge
- IV. Ergebnis
- Teil 5 Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- A. Anwendungsbereich eines Doppelbesteuerungsabkommens
- Fall 12 Durchsichtig wie Glas
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht
- II. Abkommensrecht
- 1. Anwendungsbereich
- a) Zeitlicher Anwendungsbereich
- b) Räumlicher Anwendungsbereich
- c) Sachlicher Anwendungsbereich
- d) Persönlicher Anwendungsbereich
- aa) Person
- bb) Ansässigkeit
- e) Zwischenergebnis
- 2. Einkunftsartikel
- a) Unbewegliches Vermögen
- b) Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- c) Rechtsfolge
- 3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
- III. Anrechnung nach innerstaatlichem Recht
- IV. Ergebnis
- B. Zuweisung des Besteuerungsrechts
- Fall 13 Globalisierung gelebt
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht
- II. Abkommensrecht
- 1. Anwendungsbereich
- 2. Einkunftsartikel, Art. 7 OECD-MA
- a) Subsidiarität, Art. 7 Abs. 4 OECD-MA
- b) Dividenden, Art. 10 OECD-MA
- aa) Dividende
- bb) Zahlung durch eine im einen Vertragsstaat ansässige Gesellschaft
- cc) Empfänger der Dividende
- dd) Betriebsstättenvorbehalt, Art. 10 Abs. 4 OECD-MA
- c) Unternehmen
- d) Gewinne
- e) Rechtsfolge
- 3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
- III. Ergebnis
- Fall 14 Kunst ist Geschmacksache
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Beschränkte Steuerpflicht. § 2, Nr. 1, 8 Abs. 1 KStG, § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. d EStG
- 1. Kapitalgesellschaft ohne Geschäftsleitung oder Sitz im Inland
- 2. Inländische Einkünfte
- a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- b) Keine Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 3 und 4 EStG
- c) Künstlerische Darbietung
- aa) Darbietung
- bb) Künstlerische Darbietung
- cc) Inland
- d) Empfänger der Einnahmen
- 3. Zwischenergebnis
- II. Abkommensrecht
- 1. Anwendungsbereich
- 2. Anwendbarer Einkunftsartikel
- 3. Rechtsfolge
- III. Ergebnis
- Fall 15 Der Dritte im Bunde
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. Unbeschränkte Steuerpflicht
- II. Abkommensrecht
- 1. Anwendungsbereich
- a) Person
- b) Ansässigkeit
- aa) Grundregel
- bb) Kollisionsregel
- 2. Anwendbarer Einkunftsartikel
- a) Art. 11 DBA-Österreich
- b) Art. 21 DBA-Österreich
- 3. Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- III. Ergebnis
- Teil 6 Europäisches Steuerrecht
- Fall 16 Der weitblickende Richter
- Vorüberlegungen
- Gliederung
- Lösung
- I. nach Art. 267 Abs. 2 AEUV
- a) AEUV
- b) Niederlassungsfreiheit
- aa) Schutzbereich der Grundfreiheit
- bb) Beeinträchtigung der Grundfreiheit
- cc) Rechtfertigung
- 2. Zwischenergebnis
- II. Ergebnis
- Stichwortverzeichnis
