Repetitorium Steuerrecht

Name: Repetitorium Steuerrecht | Kurz gefasste Darstellung mit Schemata, Übungen und Lösungen
Brand: Orell Füssli Verlag
Price: 57.99 EUR
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Kurz gefasste Darstellung mit Schemata, Übungen und Lösungen

Romana Giesen Raoul Stocker Ariane Menzer Anke Stumm Fabian Capt(Autor*in)

Orell Füssli Verlag

4. Auflage

Erschienen am 28. Januar 2025

230 Seiten

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978-3-280-09516-4 (ISBN)

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Inhalt

Intro
Vorwort
Inhaltsübersicht
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
1. Teil Grundlagen und Grundbegriffe
A Begriff und Aspekte der Steuern
1 Begriff der Steuern
1.1 Öffentliche Abgaben
1.2 Steuern als gegenleistungslose öffentliche Abgaben
1.3 Lenkungsabgaben
1.4 Kausalabgaben
1.4.1 Äquivalenz- und Kostendeckungsprinzip
1.4.2 Schema zur Unterscheidung von Steuern und Kausalabgaben
1.4.3 Unterteilung der Kausalabgaben
1.5 Gemengsteuern
1.6 Rechtliche Voraussetzungen zur Erhebung von Steuern, Lenkungs- und Kausalabgaben
2 Übungen: Begriff und Aspekte der Steuern
Übung 1
Übung 2
Übung 3
Übung 4
Übung 5
Übung 6
B Das Steuerrechtsverhältnis
1 Steuerpflicht als öffentlich-rechtliches Schuldverhältnis
2 Die Elemente des Steuerrechtsverhältnisses
2.1 Steuerhoheit
2.1.1 Steuerhoheit des Bundes und der Kantone
2.1.2 Steuerhoheit der Gemeinden
2.1.3 Übersicht über die Steuerhoheiten der einzelnen Gemeinwesen
a) Allgemeine Einkommens- und Gewinnsteuer
b) Allgemeine Vermögens- und Kapitalsteuer
c) Spezialeinkommens- und Vermögenssteuer
d) Rechtsverkehrssteuern
e) Wirtschaftsverkehrssteuern
2.2 Steuersubjekt
2.3 Steuerobjekt
2.3.1 Unterscheidungsmöglichkeiten
2.3.2 Ausnahmen von der objektiven Steuerpflicht
2.4 Steuerbemessung
2.4.1 Sachliche Bemessung bei indirekten Steuern, insb. Verkehrssteuern
2.4.2 Sachliche Bemessung bei direkten Steuern
2.4.3 Zeitliche Bemessung bei direkten und indirekten Steuern
2.5 Steuermass
2.5.1 Wertabhängiges Steuermass versus Einheitssteuermass
2.5.2 Steuersatz und Steuerfuss
3 Übungen: Das Steuerrechtsverhältnis
Übung 7
Übung 8
Übung 9
Übung 10
Übung 11
Übung 12
Übung 13
C Das Steuersystem der Schweiz
1 Überblick
2 Mehrzahl von Steuern
3 Andere Gliederung der Steuern
3.1 Direkte und indirekte Steuern
3.2 Periodische und nichtperiodische Steuern
3.3 Beim Empfänger erhobene Steuern und Quellensteuern
3.4 Subjektsteuern und Objektsteuern
4 Personen im Steuerrecht
4.1 Natürliche Personen
4.2 Juristische Personen
5 Unternehmen im Steuerrecht
5.1 Allgemeines
5.2 Personenunternehmen
5.3 Kapitalunternehmen
6 Übungen: Das Steuersystem der Schweiz
Übung 14
Übung 15
Übung 16
Übung 17
Übung 18
Übung 19
Übung 20
2. Teil Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen
A Rechtsquellen der Besteuerung
1 Legalitätsprinzip
2 Rechtsgrundlagen und Schranken der Bundessteuern
2.1 Rechtsgrundlage
2.2 Schranken
2.3 Grafische Übersicht
3 Rechtsgrundlagen und Schranken der kantonalen und kommunalen Steuern
3.1 Rechtsgrundlagen
3.2 Schranken im Bereich der kantonalen und kommunalen Besteuerung
3.2.1 Bundeskompetenzen
3.2.2 Staatsverträge
3.2.3 Interkantonale Vereinbarungen (Konkordate)
3.2.4 Verfassungsmässige Rechte
3.3 Grafische Übersicht
4 Die verfassungsmässigen Schranken im Besonderen
4.1 Allgemeines
4.2 Durchsetzung
4.2.1 Im Bundesrecht
4.2.2 Im kantonalen Recht
4.3 Verfassungsmässige Rechte
4.3.1 Grundsätze der Besteuerung
4.3.2 Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung und Steuerharmonisierung
4.3.3 Grundprinzipien des Verwaltungsrechts
4.3.4 Grundrechte
4.4 Steuersystem
5 Übungen: Rechtsquellen der Besteuerung
Übung 21
Übung 22
Übung 23
Übung 24
Übung 25
Übung 26
Übung 27
Übung 28
B Grundsätze der Rechtsanwendung
1 Rechtsanwendung im Allgemeinen
2 Grenzen der Anwendung von Steuergesetzen und das Problem der Gesetzesergänzung
2.1 Steuervermeidung
2.1.1 Abgrenzungen
2.1.2 Steuereinsparung und -umgehung (Arten der Steuervermeidung)
a) Grafische Übersicht
b) Erläuterungen zur Grafik
c) Zusammenfassung
d) Bekämpfung der Steuerumgehung
2.2 Gesetzesergänzungen
2.2.1 Echte Gesetzeslücken
2.2.2 Allgemeine Rechtsgrundsätze
3 Übungen: Grundsätze der Rechtsanwendung
Übung 29
Übung 30
Übung 31
3. Teil Die einzelnen Steuerarten
A Einkommens- und Vermögenssteuer natürlicher Personen
1 Steuerhoheit und subjektive Steuerpflicht
1.1 Steuerhoheit
1.2 Subjektive Steuerpflicht
1.2.1 Voraussetzungen
a) Persönliche Voraussetzungen
b) Steuerrechtliche Zugehörigkeit zum Gemeinwesen
c) Keine Ausnahme von der subjektiven Steuerpflicht
1.2.2 Steuersukzession
2 Übungen: Einkommens- und Vermögenssteuer natürlicher Personen
Übung 32
Übung 33
Übung 34
Übung 35
Übung 36
Übung 37
Übung 38
Übung 39
Übung 40
Übung 41
B Einkommenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
1 Einkommen (Steuerobjekt)
1.1 Begriff des Einkommens sowie Arten von Einkünften und Abzügen
1.2 Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit
1.2.1 Allgemeines
1.2.2 Steuerbare Einkünfte
1.2.3 Abzugsfähige Gewinnungskosten bei Einkünften aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit
1.3 Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit
1.3.1 Allgemeines
1.3.2 Ermittlung des Einkommens aus selbstständiger Erwerbstätigkeit
1.3.3 Abgrenzung zwischen Geschäfts- und Privatvermögen
1.3.4 Sonderfall des gewillkürten Geschäftsvermögens
1.3.5 Bewertung des Geschäftsvermögens (bzw. der Geschäftsaktiven und -passiven)
1.3.6 Steuerbare Einkünfte (Erträge)
a) Aufschubstatbestände (DBG 18a
StHG 8 Abs. 2bis ff.)
b) Ersatzbeschaffung (DBG 30
StHG 8 Abs. 4)
1.3.7 Abziehbare Aufwendungen (DBG 27 ff.
StHG 10)
a) Abschreibungen
b) Rückstellungen
1.3.8 Steuerneutrale Umstrukturierungen und Übertragung von Vermögenswerten
a) Allgemeines
b) Umwandlung
c) Fusion
d) Spaltung
e) Übertragung von Vermögenswerten zwischen Personenunternehmen
1.4 Vermögensertrag
1.4.1 Allgemeines
1.4.2 Bewegliches Vermögen (DBG 20
StHG 7)
a) Zinsen und diesen wirtschaftlich gleichkommende Erträge
b) Einkünfte aus Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung
c) Beteiligungserträge
d) Einkünfte aus der Nutzung beweglicher Sachen und Rechte
e) Einkünfte aus Anteilen an kollektiven Kapitalanlagen
f) Erträge aus immateriellen Gütern
1.4.3 Unbewegliches Vermögen
1.5 Einkommen aus Vorsorge
1.6 Übrige Einkünfte
1.7 Steuerfreie Einkünfte
2 Steuerbemessung (Steuerbemessungsgrundlage, Steuermass)
2.1 Steuerbemessungsgrundlage
2.2 Zeitliche Bemessung
2.3 Steuermass
2.3.1 Steuersatz
2.3.2 Teileinkünfte- und Teilsatzverfahren bei der Besteuerung von Beteiligungserträgen
2.3.3 Kapitalleistungen aus Vorsorge
2.3.4 Steuersatz bei anteiliger Steuerpflicht
2.3.5 Steuerfuss
2.4 Besteuerung nach dem Aufwand («Pauschalbesteuerung»)
3 Übungen: Einkommenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
Übung 42
Übung 43
Übung 44
Übung 45
Übung 46
Übung 47
Übung 48
Übung 49
Übung 50
Übung 51
Übung 52
Übung 53
Übung 54
Übung 55
Übung 56
Übung 57
C Vermögenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
1 Steuerobjekt
1.1 Steuerbares Vermögen
1.2 Bewertung der Vermögensteile
2 Steuerbemessung
2.1 Zeitliche Bemessung der Vermögenssteuer
2.2 Steuermass
3 Übungen: Vermögenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
Übung 58
Übung 59
Übung 60
D Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen im Allgemeinen
1 Steuerhoheit und subjektive Steuerpflicht
1.1 Steuerhoheit
1.2 Subjektive Steuerpflicht
1.2.1 Allgemeines
1.2.2 Persönliche Zugehörigkeit (unbeschränkte Steuerpflicht)
1.2.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit (beschränkte Steuerpflicht)
1.2.4 Umfang, Beginn und Ende der subjektiven Steuerpflicht
1.2.5 Beziehung zum Steuerobjekt
1.2.6 Ausnahmen der subjektiven Steuerpflicht
2 Übungen: Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen im Allgemeinen
Übung 61
Übung 62
Übung 63
Übung 64
Übung 65
Übung 66
E Gewinnsteuer juristischer Personen im Besonderen
1 Steuersubjekt
2 Steuerobjekt
2.1 Grundsätze
2.2 Vermögenszugänge
2.2.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Gewinnvorwegnahmen
2.2.2 Steuerneutrale Kapitaleinlagen
2.2.3 Sanierungsleistungen
2.2.4 Ausserordentliche Erträge
2.2.5 Steuerneutralität bei Ersatzbeschaffung
2.2.6 Steuerneutrale Unternehmensumstrukturierungen
a) Umwandlungen
b) Fusionen
c) Spaltungen
d) Weitere Tatbestände der Umstrukturierung
2.3 Belastungen der Erfolgsrechnung
2.4 Steuerbemessung und Verlustverrechnung
2.4.1 Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung
2.4.2 Steuersatz und Beteiligungsabzug
3 Vereine
4 Stiftungen und übrige juristische Personen
5 Juristische Personen mit ideellen Zwecken
6 Kollektive Kapitalanlagen (KAG 7)
7 Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF)
8 Implementation der OECD-Mindeststeuer (Pillar II)
9 Übungen: Gewinnsteuer juristischer Personen im Besonderen
Übung 67
Übung 68
Übung 69
Übung 70
Übung 71
Übung 72
Übung 73
Übung 74
Übung 75
Übung 76
Übung 77
Übung 78
Übung 79
Übung 80
Übung 81
Übung 82
Übung 83
Übung 84
Übung 85
F Kapitalsteuer juristischer Personen im Besonderen
1 Steuerobjekt
1.1 Eigenkapital (StHG 29 und 29a)
1.1.1 Grundkapital
1.1.2 Offene und als Gewinn versteuerte stille Reserven
1.1.3 Verdecktes Eigenkapital
1.2 Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
2 Steuerbemessung
2.1 Zeitliche Bemessung
2.2 Steuermass
2.2.1 Allgemeines
2.2.2 Ermässigung für Beteiligungsrechte, Patente und Darlehen
2.3 Minimalsteuern
2.4 Anrechnung der Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer
3 Übungen: Kapitalsteuer juristischer Personen im Besonderen
Übung 86
Übung 87
Übung 88
Übung 89
G Verrechnungssteuer
1 Allgemeines
2 Verrechnungssteuer auf Erträgen des beweglichen Kapitalvermögens
2.1 Steuerobjekt
2.1.1 Erträge aus Obligationen, Serienschuldbriefen, Seriengülten und Schuldbuchguthaben
2.1.2 Erträge aus Aktien, GmbH-Stammanteilen, Genossenschaftsanteilen, Beteiligungs-, Partizipations- und Genussscheinen
a) Im Allgemeinen
b) Liquidationsüberschüsse
2.1.3 Rückkauf eigener Aktien
2.1.4 Erträge aus Anteilen an kollektiven Kapitalanlagen
2.1.5 Erträge aus Kundenguthaben bei inländischen Banken und Sparkassen
2.2 Steuersubjekt
2.3 Erfüllung der Steuerpflicht
2.4 Steuerrückerstattung
2.4.1 Voraussetzungen
a) Berechtigung aufgrund persönlicher Eigenschaften
b) Recht zur Nutzung
c) Nichtvorliegen einer Steuerumgehung
2.4.2 Verwirkung des Rückerstattungsanspruchs
2.4.3 Durchführung der Rückerstattung
2.4.4 Befriedigung des Rückerstattungsanspruchs
3 Verrechnungssteuer auf Gewinnen aus Geldspielen, Lotterien und Geschicklichkeitsspielen zur Verkaufsförderung
3.1 Steuerobjekt
3.2 Steuersubjekt
3.3 Erfüllung der Steuerpflicht
3.4 Steuerrückerstattung
4 Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen
4.1 Steuerobjekt
4.2 Steuersubjekt
4.3 Erfüllung der Steuerpflicht
4.4 Rückerstattung
5 Übungen: Verrechnungssteuer
Übung 90
Übung 91
Übung 92
Übung 93
Übung 94
H Grundstückgewinnsteuer
1 Allgemeines
2 Steuerhoheit
3 Steuersubjekt
4 Steuerobjekt
4.1 Veräusserungen und gleichgestellte Tatbestände
4.1.1 Wirtschaftliche Handänderung
4.1.2 Belastung von Grundstücken
4.2 Steueraufschubtatbestände
5 Steuerbemessung
5.1 Anlagekosten
5.2 Veräusserungserlös
6 Steuermass
7 Übungen: Grundstückgewinnsteuer
Übung 95
Übung 96
Übung 97
Übung 98
Übung 99
Übung 100
Übung 101
Übung 102
I Spezielle Vermögenssteuern auf dem Grundbesitz
1 Grund- bzw. Liegenschaftssteuer
2 Steuern auf Grundbesitz als Ersatzsteuern
J Mehrwertsteuer
1 Allgemeines
1.1 Die Umsatzbesteuerung im Allgemeinen
1.2 Die schweizerische Mehrwertsteuer
2 Die Inlandsteuer
2.1 Subjektive Steuerpflicht
2.1.1 Allgemeines
2.1.2 Beginn und Ende der Steuerpflicht
2.1.3 Befreiung von der Steuerpflicht
2.1.4 Gruppenbesteuerung
2.2 Steuerobjekt
2.2.1 Allgemeines
2.2.2 Sachliche Elemente des Steuerobjekts
a) Lieferung
b) Dienstleistung
c) Auswirkung
2.2.3 Mehrheit von Leistungen
2.2.4 Zuordnung von Leistungen (insb. Stellvertretungsverhältnisse)
2.2.5 Ort des steuerbaren Umsatzes
a) Allgemein
b) Ort der Lieferung
c) Ort der Dienstleistung
2.2.6 Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen
2.2.7 Ausnahmen
a) Von der Steuer ausgenommene Umsätze
b) Steuerbefreite Umsätze
2.3 Bemessungssgrundlage und Steuersätze
2.3.1 Bemessungsgrundlage
2.3.2 Steuersätze
a) Allgemeines
b) Reduzierter Steuersatz/Sondersatz
2.4 Meldeverfahren
3 Bezugsteuer
3.1 Steuerpflicht und Steuerobjekt
3.2 Bemessungsgrundlage und Steuersätze
4 Einfuhrsteuer
4.1 Allgemeines
4.2 Subjektive Steuerpflicht
4.3 Steuerobjekt
4.3.1 Allgemeines
4.3.2 Steuerbefreiung
4.4 Bemessungsgrundlage und Steuersätze
5 Vorsteuerabzug
5.1 Allgemeines
5.2 Zum Vorsteuerabzug berechtigende Tatbestände
5.3 Voraussetzungen für die Gewährung des Vorsteuerabzugs
5.3.1 Allgemeines
5.3.2 Gemischte Verwendung
5.3.3 Nachträgliche Korrektur (Eigenverbrauch und Einlageentsteuerung)
a) Eigenverbrauch
b) Einlageentsteuerung
5.3.4 Kürzung des Vorsteuerabzugs
5.4 Pauschalierung des Vorsteuerabzugs durch die Anwendung von Saldosteuersätzen
6 Entstehung der Steuer
7 Mehrwertsteuer im internationalen Verhältnis
8 Übungen: Mehrwertsteuer
Übung 103
Übung 104
Übung 105
Übung 106
Übung 107
Übung 108
Übung 109
Übung 110
K Besondere Wirtschaftsverkehrssteuern
1 Steuerhoheit und subjektive Steuerpflicht
1.1 Steuerhoheit
1.2 Subjektive Steuerpflicht
2 Steuerobjekt
2.1 Tabaksteuer
2.2 Alkoholsteuer
2.3 Biersteuer
2.4 Automobilsteuer
2.5 Mineralölsteuer
2.6 CO2-Abgabe und ähnliche Lenkungsabgaben
2.7 Spielbankenabgabe
2.8 Nationalstrassenabgabe (Autobahnvignette)
2.9 Leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe
L Eidgenössische Stempelabgaben
1 Allgemeines
2 Emissionsabgabe
2.1 Steuerobjekt
2.2 Ausnahmen
2.3 Bemessungsgrundlage und Steuermass
2.4 Entstehung und Fälligkeit
2.5 Steuersubjekt
2.6 Stundung und Erlass
3 Umsatzabgabe
3.1 Steuerobjekt
3.1.1 Allgemeines
3.1.2 Effektenhändler
3.1.3 Steuerbare Urkunden
3.1.4 Umsatz
3.1.5 Ausnahmen von der Abgabepflicht
3.2 Bemessungsgrundlage und Steuermass
3.3 Steuersubjekt und Abgabepflicht
4 Abgabe auf Versicherungsprämien
4.1 Steuerobjekt und Ausnahmen
4.2 Bemessungsgrundlage und Steuermass
4.3 Entstehung und Fälligkeit der Steuer
4.4 Steuersubjekt
5 Übungen: Eidgenössische Stempelabgaben
Übung 111
Übung 112
Übung 113
Übung 114
M Erbschafts- und Schenkungssteuer
1 Allgemeines
2 Steuerhoheit
3 Steuersubjekt
4 Steuerobjekt der Erbschaftssteuer
5 Steuerobjekt der Schenkungssteuer
6 Befreiung von der objektiven Steuerpflicht
7 Steuerbemessungsgrundlage und Steuermass
8 Übungen: Erbschafts- und Schenkungssteuer
Übung 115
Übung 116
Übung 117
Übung 118
N Handänderungssteuer und übrige Rechtsverkehrssteuern
1 Allgemeines
2 Steuerhoheit und Steuersubjekt
3 Steuerobjekt
4 Bemessungsgrundlage und Steuermass
5 Übrige Rechtsverkehrssteuern
6 Übungen: Handänderungs- und übrige Rechtsverkehrssteuern
Übung 119
Übung 120
4. Teil Interkantonales und internationales Steuerrecht
A Interkantonales Steuerrecht
1 Begriff und Rechtsquellen des interkantonalen Steuerrechts
1.1 Rechtsquellen
1.2 Geltungsbereich des Doppelbesteuerungsverbots
1.3 Begriff der interkantonalen Doppelbesteuerung
2 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
2.1 Freistellungsmethode
2.2 Anrechnungsmethode
2.3 Prüfschema bei interkantonalen Sachverhalten
3 Steuerdomizile
3.1 Hauptsteuerdomizil
3.1.1 Natürliche Personen
3.1.2 Juristische Personen
3.2 Nebensteuerdomizil
3.3 Zuteilungsnormen
3.3.1 Natürliche Personen
3.3.2 Juristische Personen
4 Steuerausscheidung
4.1 Allgemeines
4.2 Natürliche Personen
4.2.1 Allgemeines
a) Einkünfte und Vermögensbestandteile
b) Schulden und Schuldzinsen
c) Gewinnungskosten
d) Steuerfreibeträge und allgemeine Abzüge
4.2.2 Liegenschaften des Privatvermögens
4.2.3 Selbstständige Erwerbstätigkeit (Geschäftsorte)
a) Einzelunternehmen und einfache/stille Gesellschaften
b) Kaufmännische Kollektiv- und Kommanditgesellschaften
4.2.4 Erbschaften und Schenkungen
4.3 Steuerausscheidung bei Unternehmen
4.3.1 Interkantonales Unternehmen
4.3.2 Unternehmensliegenschaften
a) Unternehmen ohne Betriebsstätten
b) Interkantonale Unternehmen (Unternehmen mit Betriebsstätte ausserhalb des Sitzkantons)
4.4 Besonderheiten bei Begründung und Aufhebung von Steuerdomizilen
4.4.1 Veränderung der persönlichen Zugehörigkeit bei natürlichen Personen
4.4.2 Veränderung der persönlichen Zugehörigkeit bei juristischen Personen
4.4.3 Verlustverrechnung bei Wohnsitz- bzw. Sitzverlegung
4.4.4 Veränderung der wirtschaftlichen Zugehörigkeit
5 Durchsetzung des Doppelbesteuerungsverbots
6 Übungen: Interkantonales Steuerrecht
Übung 121
Übung 122
Übung 123
Übung 124
Übung 125
Übung 126
Übung 127
B Internationales Steuerrecht
1 Internationales Steuerrecht im Allgemeinen
1.1 Allgemeines
1.2 Internationale Entwicklungen im Bereich der Bekämpfung von Steuervermeidung
1.2.1 BEPS-Aktionsplan der OECD
1.2.2 BEPS 2.0
1.2.3 Automatischer Informationsaustausch (AIA) und internationale Amtshilfe in Steuersachen (spontaner Informationsaustausch)
1.3 Das Schweizer Aussensteuerrecht
1.3.1 Steuerpflichtbegründendes Aussensteuerrecht
1.3.2 Steuerpflichtbegrenzendes Aussensteuerrecht
1.3.3 Verhältnis des nationalen Rechts zu den DBA
2 Funktionsweise und Methoden der DBA
2.1 Allgemeines
2.2 Geltungsbereich der DBA
2.2.1 Sachlicher Geltungsbereich
2.2.2 Persönlicher Geltungsbereich
2.3 Zuteilungsnormen
2.3.1 Allgemeines
2.3.2 Erwerbseinkommen und Unternehmensgewinne
2.3.3 Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen
2.3.4 Künstler und Sportler
2.3.5 Unselbstständig Erwerbende
2.3.6 Unbewegliches Vermögen
2.3.7 Bewegliches Vermögen
2.3.8 Erbschaften
2.4 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
2.5 Steuerausscheidung
2.6 Rückerstattungs- bzw. Entlastungsverfahren
2.6.1 Quellensteuer
2.6.2 Pauschale Steueranrechnung
2.6.3 AIA-EU-Abkommen
2.7 Vermeidung von Abkommensmissbrauch
2.8 Amts- und Rechtshilfe
3 Schweizerische Besteuerung bei Auslandsbeziehungen
3.1 In der Schweiz ansässige Personen mit Auslandsbeziehungen
3.1.1 Erwerbstätigkeit im Ausland
3.1.2 Kapitalanlagen im Ausland
3.1.3 Schweizerische Personenunternehmen mit Auslandsbeziehung
3.1.4 Schweizerische Unternehmen mit Auslandsbeziehung
3.1.5 Erbschaften und Schenkungen aus dem Ausland
3.2 Im Ausland ansässige Personen mit Beziehungen zur Schweiz
3.2.1 Unselbstständige Erwerbstätigkeit in der Schweiz
3.2.2 Selbstständige Erwerbstätigkeit in der Schweiz (freie Berufe)
3.2.3 Tätigkeit als Künstler, Sportler oder Referent in der Schweiz
3.2.4 Kapitalanlagen in der Schweiz
3.2.5 Nichtansässige natürliche Personen mit Personenunternehmen
3.2.6 Ausländische Kapitalgesellschaften
3.2.7 Erbschaften und Schenkungen ins Ausland
4 Übungen: Internationales Steuerrecht
Übung 128
Übung 129
Übung 130
Übung 131
Übung 132
Übung 133
Übung 134
5. Teil Steuerverfahrens- und Steuerstrafrecht
A Steuerveranlagung und Steuerentrichtung
1 Allgemeines
1.1 Begriff und Arten der Veranlagung
1.2 Behörden
1.2.1 Eidgenössische Behörden
1.2.2 Kantonale und kommunale Behörden
1.3 Allgemeine Verfahrensgrundsätze
1.3.1 Allgemeines
1.3.2 Amtspflichten
1.3.3 Untersuchungsmaxime
1.3.4 Treu und Glauben (Vertrauensschutz)
1.3.5 Verfahrensrechte
a) Verfahrensrechte des Steuerpflichtigen
b) Verfahrensrechte der Behörden
1.3.6 Mitwirkungspflichten
a) Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
b) Mitwirkungspflichten der Behörden
c) Mitwirkungspflichten Dritter
2 Veranlagungsverfahren
2.1 Allgemeines
2.1.1 Gemischte Veranlagung
2.1.2 Selbstveranlagung
2.2 Ermessensveranlagung
2.3 Veranlagung bei der Quellensteuer
3 Rechtsmittelverfahren
3.1 Allgemeines
3.2 Einspracheverfahren
3.3 Beschwerde an die kantonale Steuerrekurskommission
3.4 Beschwerde ans Bundesgericht
3.4.1 Direkte Bundessteuer
3.4.2 Kantonale Steuern
4 Abänderung von Steuerveranlagungen
4.1 Allgemeines
4.2 Revisionen
4.3 Nachsteuern
4.4 Rechnungs- und Schreibfehler
5 Steuerentrichtung
5.1 Arten
5.2 Steuerzahlungspflicht und Verjährung
5.3 Steuersicherung
5.4 Steuererlass
6 Übungen: Steuerveranlagung und Steuerentrichtung
Übung 135
Übung 136
Übung 137
Übung 138
B Grundsätze des Steuerstrafrechts
1 Allgemeines
2 Verletzung von Verfahrenspflichten
3 Vollendete Steuerhinterziehung
4 Versuchte Steuerhinterziehung
5 Steuerbetrug
6 Zusammenfassende Übersicht
7 Übungen: Grundsätze des Steuerstrafrechts
Übung 139
Übung 140
Übung 141
Lösungen
Lösungen zum 1. Teil
Begriff und Aspekte der Steuern
Übung 1
Übung 2
Übung 3
Übung 4
Übung 5
Übung 6
Das Steuerrechtsverhältnis
Übung 7
Übung 8
Übung 9
Übung 10
Übung 11
Übung 12
Übung 13
Das Steuersystem der Schweiz
Übung 14
Übung 15
Übung 16
Übung 17
Übung 18
Übung 19
Übung 20
Lösungen zum 2. Teil
Rechtsquellen der Besteuerung
Übung 21
Übung 22
Übung 23
Übung 24
Übung 25
Übung 26
Übung 27
Übung 28
Grundsätze der Rechtsanwendung
Übung 29
Übung 30
Übung 31
Lösungen zum 3. Teil
Einkommens- und Vermögenssteuer natürlicher Personen
Übung 32
Übung 33
Übung 34
Übung 35
Übung 36
Übung 37
Übung 38
Übung 39
Übung 40
Übung 41
Einkommenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
Übung 42
Übung 43
Übung 44
Übung 45
Übung 46
Übung 47
Übung 48
Übung 49
Übung 50
Übung 51
Übung 52
Übung 53
Übung 54
Übung 55
Übung 56
Übung 57
Vermögenssteuer natürlicher Personen im Besonderen
Übung 58
Übung 59
Übung 60
Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen im Allgemeinen
Übung 61
Übung 62
Übung 63
Übung 64
Übung 65
Übung 66
Gewinnsteuer juristischer Personen im Besonderen
Übung 67
Übung 68
Übung 69
Übung 70
Übung 71
Übung 72
Übung 73
Übung 74
Übung 75
Übung 76
Übung 77
Übung 78
Übung 79
Übung 80
Übung 81
Übung 82
Übung 83
Übung 84
Übung 85
Kapitalsteuer juristischer Personen im Besonderen
Übung 86
Übung 87
Übung 88
Übung 89
Verrechnungssteuer
Übung 90
Übung 91
Übung 92
Übung 93
Übung 94
Grundstückgewinnsteuer
Übung 95
Übung 96
Übung 97
Übung 98
Übung 99
Übung 100
Übung 101
Übung 102
Mehrwertsteuer
Übung 103
Übung 104
Übung 105
Übung 106
Übung 107
Übung 108
Übung 109
Übung 110
Eidgenössische Stempelabgabe
Übung 111
Übung 112
Übung 113
Übung 114
Erbschafts- und Schenkungssteuer
Übung 115
Übung 116
Übung 117
Übung 118
Handänderungs- und übrige Rechtsverkehrssteuern
Übung 119
Übung 120
Lösungen zum 4. Teil
Interkantonales Steuerrecht
Übung 121
Übung 122
Übung 123
Übung 124
Übung 125
Übung 126
Übung 127
Internationales Steuerrecht
Übung 128
Übung 129
Übung 130
Übung 131
Übung 132
Übung 133
Übung 134
Lösungen zum 5. Teil
Steuerveranlagung und Steuerentrichtung
Übung 135
Übung 136
Übung 137
Übung 138
Grundsätze des Steuerstrafrechts
Übung 139
Übung 140
Übung 141
Stichwortverzeichnis

Systemvoraussetzungen

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