Der Kurzvortrag in der mündlichen Steuerberaterprüfung 2021/2022

 
 
HDS (Verlag)
  • 13. Auflage
  • |
  • erschienen am 15. September 2021
  • |
  • 452 Seiten
 
E-Book | PDF mit Adobe-DRM | Systemvoraussetzungen
978-3-95554-777-6 (ISBN)
 
101 ausgewählte Themen mit Gliederung und ausformuliertem Kurzvortrag
Rechtliche Rahmenbedingungen/Gliederung/Kurzvortrag/Tipps
ESt/KSt/GewSt/Bilanzsteuerrecht
Umwandlungssteuer
AO/FGO/USt/ErbSt/Bewertung
BWL/VWL
Berufsrecht/Bürgerliches Recht/Handelsrecht/Gesellschaftsrecht/Insolvenzrecht

Der mündliche Teil des Examens hat für das Bestehen der Steuerberaterprüfung große Bedeutung. Hierbei ist ein gelungener Kurzvortrag der Einstieg in eine gute mündliche Prüfung. Der erste Eindruck ist entscheidend dafür, ob der Teilnehmer bei der Prüfungskommission ankommt. Dieses Buch führt an den optimalen Kurzvortrag heran. Im Mittelpunkt stehen die Auswahl des passenden Themas, die richtige Zeiteinteilung, die Gliederung mit Einleitungs- und Schlusssätzen und nicht zuletzt auch die Vortragstechnik einschließlich Rhetorik und Körperhaltung.
Das Werk enthält zur Vorbereitung auf die mündliche Steuerberaterprüfung zahlreiche ausgewählte Standard- und aktuelle Themen mit Gliederung und ausformuliertem Vortrag. Die 101 Kurzvorträge decken alle examensrelevanten Fachgebiete ab. Das Buch enthält zudem 40 Tipps für den erfolgreichen Kurzvortrag und dient damit als optimale Vorbereitung auf die mündliche Steuerberaterprüfung.
Die komplett überarbeitete und aktualisierte 13. Auflage berücksichtigt zahlreiche gesetzliche Änderungen sowie die für das mündliche Examen im Jahr 2021/2022 relevanten Urteile des BFH und die aktuellen Erlasse der Verwaltung.
Dieses Buch eignet sich auch zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung in den steuerrechtlichen Studiengängen der Fachhochschulen und Dualen Hochschulen.
  • Deutsch
  • Weil im Schönbuch
  • |
  • Deutschland
  • Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung, Repetitorium bzw. "Refresh" für steuerrechtliche oder wirtschaftsprüfende Schwerpunktfächer an Universitäten, Hochschulen und Dualen Hochschulen.
  • Überarbeitete Ausgabe
  • 4,74 MB
978-3-95554-777-6 (9783955547776)
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Inhaltsverzeichnis
Die Autoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
Bearbeiterübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
Vorwort zur 13. Auflage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VIII
Vorbereitung auf den Kurzvortrag, Auswahl des Themas, optische Aufbereitung der
Gliederung, Einleitungs- und Schlusssatz, Rhetorik und Körpersprache . . . . . . . . . . . . . . . 1
Themenbereich Einkommensteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
Vortrag 1: Die ertragsteuerlichen Folgen einer Ehescheidung unter besonderer Berücksichtigung von
Unterhalt, Versorgungsausgleich und der Vermögensauseinandersetzung . . . . . . . . . . . . . . 11
Vortrag 2: Die unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht natürlicher Personen im
Ertragsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Vortrag 3: Die Abgeltungsteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Vortrag 4: Anschaffungsnahe Aufwendungen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung -
§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Vortrag 5: Die Übertragung von Mitunternehmeranteilen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge . . . 28
Vortrag 6: Nachträgliche Anschaffungskosten bei der Veräußerung eines Anteils gemäß § 17 EStG . . . . . 31
Vortrag 7: Steuerliche Folgen des Wegzugs eines Einzelunternehmers,
eines Mitunternehmers
und eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft aus Deutschland. . . . . . . . . . . . . . . . . .
35
Themenbereich Körperschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Vortrag 1: Ausschüttungs-/Dividendenbesteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Vortrag 2: Verdeckte Gewinnausschüttungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Vortrag 3: Zinsschranke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Vortrag 4: Grundlagen der Ertragsbesteuerung von gemeinnützigen Körperschaften . . . . . . . . . . . . . . 52
Vortrag 5: Körperschaftsteuerliche Organschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Vortrag 6: Verluste im Körperschaftsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
Vortrag 7: Verdeckte Einlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Vortrag 8: Kapitalerhöhungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Themenbereich Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Vortrag 1: Hinzurechnungen und Kürzungen bei der Gewerbesteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Vortrag 2: Gewerbeverluste nach § 10a GewStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Themenbereich Umwandlungssteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Vortrag 1: Die Möglichkeiten der Umwandlung von Unternehmen nach dem Umwandlungsgesetz . . . . . . 82
Vortrag 2: Die Umwandlung von Kapital- in Personengesellschaftenaus
der Sicht des
Umwandlungssteuergesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Vortrag 3: Die Einbringung von Personenunternehmungen in Kapitalgesellschaften nach § 20 UmwStG . . 92
Themenbereich Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Vortrag 1: Der Unternehmer und sein Unternehmen im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Vortrag 2: Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
Vortrag 3: Der Ort der sonstigen Leistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
Vortrag 4: Fernverkäufe im Unionsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Vortrag 5: Die Behandlung drittlandsgrenzüberschreitender Lieferungen im Umsatzsteuerrecht . . . . . 125
Vortrag 6: Der Verzicht auf die Steuerbefreiung im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
Vortrag 7: Die Geschäftsveräußerung im Ganzen im Umsatzsteuerrecht. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
135
Vortrag 8: Der Kleinunternehmer im Umsatzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Vortrag 9: Vorsteuerabzug und Berichtigung bei Leistungsbezügen im Z usammenhang mit
Immobilienvermietungsumsätzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145
Themenbereich Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
Vortrag 1: Die Berichtigung von Steuerbescheiden nach der Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
Vortrag 2: Die Aussetzung der Vollziehung nach der Abgabenordnung und der
Finanzgerichtsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
Vortrag 3: Die Präklusion im Einspruchs- und Klageverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Vortrag 4: Festsetzungs- und Zahlungsverjährung bei Steuerbescheiden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
Vortrag 5: Die Haftung für Steuern nach der Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
Vortrag 6: Rechtsmittel gegen Entscheidungen der Finanzgerichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
Vortrag 7: Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach der Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . 173
Vortrag 8: Ordnungsgemäße Kassenführung nach der Abgabenordnung.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
Vortrag 9: Die Kassennachschau nach der Abgabenordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
Themenbereich Bilanzsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
Vortrag 1: Bewertungsmaßstäbe für Vermögensgegenstände des Anlagevermögens nach dem
Handelsgesetzbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
Vortrag 2: Die Bewertungsmaßstäbe für die Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens
nach dem Handelsgesetzbuch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
Vortrag 3: Bilanzberichtigung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
Vortrag 4: Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
Vortrag 5: Bewertung des Umlaufvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Vortrag 6: Grundstücke und Grundstücksteile als Betriebsvermögen des Eigentümers . . . . . . . . . . . . 202
Vortrag 7: Bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Bauten auf fremden Grund und Boden . . . . . . . . . . 205
Vortrag 8: Übertragung stiller Reserven nach § 6b Abs. 1 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
Vortrag 9: Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213
Vortrag 10: Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216
Vortrag 11: Betriebsvermögen - Privatvermögen bei Einzelunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
Vortrag 12: Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
Vortrag 13: Rechnungsabgrenzungsposten in der Handels- und Steuerbilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
Vortrag 14: Die steuerbilanzielle Behandlung von Mietereinbauten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
Vortrag 15: Bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Schuldübernahmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
235
Vortrag 16: Die Besteuerung von Investmentfonds im Betriebsvermögen nach der Reform des
Investmentsteuergesetzes zum 01.01.2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
239
Vortrag 17: Bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Erbbaurechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242
Vortrag 18: Bilanzsteuerrechtliche Behandlung von Corona-Hilfen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
Themenbereich Erbschaftsteuer und Bewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
Vortrag 1: Die Bewertung von Grundvermögen für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer . . . . . 248
Vortrag 2: Die Bewertung von Betriebsvermögen für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer . . . . 251
Vortrag 3: Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung des Erwerbs von Grundvermögen . . . 254
Vortrag 4: Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung des Erwerbs von Betriebsvermögen . . 257
Vortrag 5: Die Bewertung von Wertpapieren und Anteilen für Zwecke der Erbschaft- und
Schenkungsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
Vortrag 6: Schenkung unter Auflage, gemischte Schenkung und mittelbare Grundstücksschenkung . . . . 265
Themenbereich Betriebswirtschaftslehre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Vortrag 1: Vergleich der Personengesellschaft (KG) und der Kapitalgesellschaft (GmbH) unter
betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Vortrag 2: Der Einsatz von Bilanz- und Erfolgskennzahlen zur betriebswirtschaftlichen Analyse eines
Unternehmens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
Vortrag 3: Statische und dynamische Verfahren der Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Vortrag 4: Der Betriebsabrechnungsbogen im Rahmen der Kostenstellenrechnung . . . . . . . . . . . . . . 280
Vortrag 5: Mezzanine Finanzierungsformen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
Vortrag 6: Die Deckungsbeitragsrechnung im System der Kostenrechnung einer Unternehmung . . . . . . 287
Vortrag 7: Das ökonomische Prinzip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291
Themenbereich Volkswirtschaftslehre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
Vortrag 1: Möglichkeiten der Einkommensverteilung in einer Marktwirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
Vortrag 2: Die Geldpolitik der europäischen Zentralbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
Vortrag 3: Arbeitslosigkeit und Arbeitsmarktpolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Vortrag 4: Die Bedeutung des Bruttoinlandsproduktes als Wohlfahrtsmaßstab . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
Vortrag 5: Wirtschaftspolitische Zielsetzungen im Rahmen des Stabilitätsgesetzes . . . . . . . . . . . . . . . 307
Vortrag 6: Konjunkturelle Maßnahmen des Staates am Beispiel des Corona Konjunkturpaktes . . . . . . . 310
Vortrag 7: Die Nachfragestruktur privater Haushalte in einer Marktwirtschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
Vortrag 8: Die Umweltökonomik als Beitrag zu einer nachhaltigen volkswirtschaftlichen Entwicklung . . 316
Themenbereich Berufsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
Vortrag 1: Der Syndikus-Steuerberater nach § 58 Satz 2 Nr. 5a StBerG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320
Vortrag 2: Die Möglichkeiten der Steuerberater zur gemeinsamenBerufsausübung
nach
§§ 56 und 49 ff. StBerG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Vortrag 3: Die Vereinbarung von Erfolgshonoraren nach § 9a StBerG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
Vortrag 4: Die Haftung des Steuerberaters für Beratungsfehler und berufsrechtliche Sonderregelungen . . 332
Vortrag 5: Berufsrechtliche Sanktionen auf Pflichtverletzungen des Steuerberaters . . . . . . . . . . . . . . 336
Themenbereich Bürgerliches Recht/Wirtschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
Vortrag 1: Eigentum - Erwerb und Verlust . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
Vortrag 2: Rechts- und Geschäftsfähigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
Vortrag 3: Verjährung im Zivil- und Steuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
Vortrag 4: Sicherungsinstrumente der Bank - Einsatzmöglichkeiten und Unterschiede . . . . . . . . . . . 355
Vortrag 5: Der Güterstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361
Vortrag 6: Anfechtung von Willenserklärungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
Vortrag 7: Allgemeine Geschäftsbedingungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371
Vortrag 8: Das neue Stiftungsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
Themenbereich Handelsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381
Vortrag 1: Das Handelsregister nach den §§ 8 bis 16 HGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381
Vortrag 2: Besonderheiten der Stellvertretung im Handelsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384
Vortrag 3: Der Kaufmann nach den §§ 1 bis 7 HGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387
Themenbereich Gesellschaftsrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391
Vortrag 1: Die temporäre Ausnahmeregelung für das Einstimmigkeitserfordernis im schriftlichen
Beschlussverfahren der GmbH während der COVID-19-Pandemie nach § 2 COVMG . . . . . . . 391
Vortrag 2: Die Gründung einer GmbH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393
Vortrag 3: Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396
Vortrag 4: Die Nachfolge beim Tod eines Gesellschafters der GbR, OHG oder KG . . . . . . . . . . . . . . . . . 401
Inhaltsverzeichnis
Themenbereich Insolvenzrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404
Vortrag 1: Gesellschaftsrechtliche Vorschriften in der InsO: Insolvenzantragsrecht,
Insolvenzantragspflicht und Gesellschafterdarlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404
Vortrag 2: Die Restschuldbefreiung unter Berücksichtigung des Gesetzes zur weiteren Verkürzung
des Restschuldbefreiungsverfahrens
und zur Anpassung pandemiebedingter Vorschriften
im Gesellschafts-, Genossenschafts-, Vereins-und Stiftungsrecht sowie im Miet-und
Pachtrecht (RestSchBÄndG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408
Vortrag 3: Die Gläubiger im Insolvenzverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411
Vortrag 4: Gesetz zur vorübergehenden Aussetzung der Insolvenzantragspflicht und zur Begrenzung
der Organhaftung bei einer durch die COVID-19-Pandemie bedingten Insolvenz -
COVInsAG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414
Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 423

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