Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht

Name: Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 39.99 EUR
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Bernfried Fanck Harald Guschl Jürgen Kirschbaum(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

21. Auflage

Erschienen am 1. Oktober 2024

324 Seiten

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978-3-7910-6471-0 (ISBN)

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Inhalt

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Urheberrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 21. Auflage
Abkürzungsverzeichnis
Teil A Einführung
1 Bedeutung der Buchführung
2 Der Gewinnbegriff des § 4 Abs. 1 EStG
2.1 Der Betriebsvermögensvergleich
2.2 Begriff des Betriebsvermögens
2.3 Private Einflüsse
2.4 Wirtschaftsjahr
2.5 Übungsaufgaben zum Betriebsvermögensvergleich und zur Entwicklung des Betriebsvermögens
3 Inventur - Inventar - Bilanz
3.1 Inventur
3.2 Inventar
3.2.1 Gliederung des Inventars
3.2.2 Ordnungsmäßigkeit des Inventars
3.3 Bilanz
3.3.1 Form und Inhalt der Bilanz
3.3.2 Gliederung der Bilanz
3.3.3 Bilanzenzusammenhang
4 Änderung von Bilanzposten durch Geschäftsvorfälle
4.1 Betriebsvermögensumschichtungen
4.1.1 Der Aktiv-Tausch
4.1.2 Der Passiv-Tausch
4.1.3 Der Aktiv-Passiv-Tausch
4.2 Betriebsvermögensveränderungen
4.2.1 Betriebsvermögensveränderungen aus betrieblichem Anlass
4.2.2 Betriebsvermögensveränderungen aus privatem Anlass
4.3 Sonderfälle
4.4 Zusammenfassung
Teil B Die Funktion der doppelten Buchführung
1 Das Konto
1.1 "Zerlegung" der Bilanz in Konten
1.2 Kontenarten
1.2.1 Sachkonten
1.2.2 Personenkonten
1.3 Die Seiten des Kontos (Soll und Haben)
1.4 Buchungsregeln
2 Der Buchungssatz
2.1 Der einfache Buchungssatz
2.2 Der zusammengesetzte Buchungssatz
2.3 Deuten von Buchungssätzen
3 Das Kapitalkonto und seine Unterkonten
3.1 Erfolgskonten
3.2 Das Gewinn-und-Verlust-Konto
3.3 Privatkonten
3.3.1 Einheitliches Privatkonto
3.3.2 Getrennte Privatkonten
3.4 Übersicht zu den Unterkonten des Kapitalkontos
4 Kontenabschluss
4.1 Abschluss der Bestandskonten
4.2 Abschluss der Erfolgskonten
4.3 Abschluss des Gewinn-und-Verlust-Kontos
4.4 Abschluss des Privatkontos
4.5 Beispiel für ein abgeschlossenes Konto
4.6 Übersicht zu den Sachkonten und deren Abschluss
4.7 Übersicht zu den Abschlussbuchungen
5 Bilanzkonten
5.1 Schlussbilanzkonto
5.2 Eröffnungsbilanzkonto
6 Gemischte Konten
6.1 Begriff des gemischten Kontos
6.2 Besonderheiten bei Konten des abnutzbaren Anlagevermögens
6.3 Gemischtes Warenkonto
6.3.1 Inhalt des Warenkontos
6.3.2 Kontenmäßige Darstellung
6.3.3 Abschluss des Warenkontos
7 Kennzahlen für das Warengeschäft
7.1 Wareneinsatz
7.2 Sollumsatz
7.3 Rohgewinn
7.4 Rohgewinnsatz
7.5 Rohgewinnaufschlagsatz
7.6 Reingewinn und Reingewinnsatz
8 Die getrennten Warenkonten
8.1 Wareneinkaufskonto
8.2 Warenverkaufskonto
8.3 Abschluss der getrennten Warenkonten
8.3.1 Nettoabschluss
8.3.2 Bruttoabschluss
8.4 Warenbestandskonto
9 Kontenrahmen, Kontenplan
9.1 Planmäßige Buchführung
9.2 Kontenklassen
9.3 Kontennummer
10 Journal
Teil C Weiterführende Buchungen
1 Buchung der Umsatzsteuer
1.1 Das Umsatzsteuerkonto
1.1.1 Nettobuchung der Umsatzsteuer
1.1.2 Bruttobuchung der Umsatzsteuer
1.2 Das Vorsteuerkonto
1.3 Abschluss der Umsatzsteuerkonten
1.4 Besonderheiten beim Abschluss der Umsatzsteuerkonten
2 Buchung von Lohnaufwand
3 Verkauf von Anlagegütern
4 Buchung von Erwerbsnebenkosten und Preisnachlässen
4.1 Erwerbsnebenkosten
4.2 Rabatte und Skonti
4.2.1 Funktionsrabatte
4.2.2 Mengenrabatte (Boni)
4.2.3 Skonti
4.2.4 Abschluss der Boni- und Skontikonten
4.2.5 Boni und Skonti bei den Kennzahlen
4.3 Andere Preisnachlässe
4.3.1 Warenrücksendungen an Lieferer
4.3.2 Gutschriften durch Lieferer
4.3.3 Warenrücksendungen durch Kunden
4.3.4 Gutschriften an Kunden
4.3.5 Naturalrabatte
5 Warenentnahmen
5.1 Gewinnauswirkung von Warenentnahmen
5.2 Bewertung der Warenentnahmen
5.3 Buchung von Warenentnahmen
5.3.1 Buchung über das Wareneinkaufskonto
5.3.2 Buchung über das Warenverkaufskonto
5.3.3 Buchung über das Konto "Warenentnahmen"
5.3.4 Vergleich der Buchungsmethoden
5.4 Umsatzsteuer bei Warenentnahmen
6 Storno- und Berichtigungsbuchungen
6.1 Stornobuchung
6.2 Berichtigungsbuchungen
Teil D Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
1 Die Steuerbilanz als Grundlage der Gewinnermittlung
1.1 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG
1.2 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
2 Das Betriebsvermögen (BV)
2.1 Notwendiges Betriebsvermögen
2.2 Notwendiges Privatvermögen (PV)
2.3 Gewillkürtes Betriebsvermögen
2.4 Verbindlichkeiten als Betriebs- oder Privatschulden
2.5 Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter
2.6 Grundstücke und Grundstücksteile
2.6.1 Notwendiges Betriebsvermögen
2.6.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen
2.6.3 Notwendiges Privatvermögen
3 Die Bewertung des Betriebsvermögens
3.1 Bewertungsmaßstäbe
3.1.1 Die Anschaffungskosten
3.1.2 Die Herstellungskosten
3.1.3 Der Teilwert
3.2 Bewertungsgrundsätze des § 6 EStG
3.3 Die einzelnen Bewertungsregeln des § 6 EStG
3.3.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
3.3.2 Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens und Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens (§ 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG)
3.3.3 Verbindlichkeiten (§ 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
3.4 Der Abzinsungspflicht konnte durch Vereinbarung eines minimalen Zinssatzes entgangen werden (z.?B. 0,1?%). Nach § 52 Abs. 12 Satz 3 EStG (viertes Corona-Steuerhilfegesetz vom 19.06.2022, BGBl I 2022, 911) kann auf Antrag der Ansatz einer unverzinslich
3.4.1 Steuerbilanz und Handelsbilanz
3.4.2 Handelsrechtliche Bewertungsvorschriften
3.4.3 Der Maßgeblichkeitsgrundsatz (§ 5 Abs. 1 Satz 1 EStG)
3.4.4 Zusammenfassende Darstellung
3.5 Wertaufholung
3.6 Absetzung für Abnutzung nach § 7 EStG
3.6.1 Allgemeines
3.6.2 Die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG)
3.6.3 Die Leistungs-AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 6 EStG)
3.6.4 Die degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG)
3.6.5 AfA bei Gebäuden (§ 7 Abs. 4 und 5 EStG)
3.6.6 Beginn und Ende der AfA
3.6.7 Buchung der AfA
3.6.8 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
3.7 Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern/Sammelposten
3.7.1 Wahlrechtsausübung
3.7.2 Buchmäßige Behandlung
3.7.3 Rechtslage bis 2017
Teil E Einzelne Bilanzierungs- und Buchungsfragen
1 Forderungen
1.1 Begriff
1.2 Zeitpunkt der Buchung bzw. Bilanzierung von Kundenforderungen
1.3 Bewertung von Kundenforderungen
1.3.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten
1.3.2 Teilwert
1.3.3 Wertaufhellung
1.3.4 Bewertungsverfahren
1.3.5 Buchtechnische Durchführung der Bewertung
1.3.6 Unverzinsliche Darlehensforderungen
1.4 Anzahlungen
2 Rechnungsabgrenzung
2.1 Begriff und Zweck
2.2 Periodengerechte Erfolgsabgrenzung
2.3 Abgrenzung und buchtechnische Durchführung transitorischer Vorgänge
2.3.1 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (§ 5 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)
2.3.2 Passive Rechnungsabgrenzungsposten (§ 5 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG)
2.3.3 Bildung der Rechnungsabgrenzungsposten beim Jahresabschluss
2.3.4 Wahlrecht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens nach § 5 Abs. 5 Satz 2 EStG
2.4 Abgrenzung und buchtechnische Durchführung antizipativer Vorgänge
3 Rückstellungen
3.1 Allgemeines
3.2 Voraussetzung der Rückstellungsbildung
3.3 Bewertung von Rückstellungen
3.4 Buchmäßige Behandlung von Rückstellungen
3.5 Rückstellungsarten
3.5.1 Abschlusskostenrückstellung
3.5.2 Garantierückstellung
3.5.3 Ansammlungsrückstellung
3.5.4 Gewerbesteuerrückstellung
3.5.5 Drohverlust-Rückstellung
4 Steuerfreie Rücklagen
4.1 Allgemeines
4.2 Rücklage gem. § 6 b EStG
4.2.1 Erster Hauptfall: Veräußerung von Grundstücken
4.2.2 Zweiter Hauptfall: Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
4.3 Rücklage für Ersatzbeschaffung (R 6.6 EStR)
4.3.1 Allgemeines
4.3.2 Die einzelnen Tatbestandsmerkmale
4.3.3 Die Übertragungsfristen
4.3.4 Entschädigung bei Beschädigung
4.3.5 Verhältnis R 6.6 EStR zu § 6 b EStG
Teil F Entnahmen und Einlagen
1 Bedeutung
2 Entnahmen
2.1 Aufwandsentnahme
2.2 Entnahmehandlung
2.3 Entnahme und Umsatzsteuer
2.4 Bewertung der Entnahmen
2.5 Buchmäßige Behandlung von Entnahmen
2.6 Private Nutzung betrieblicher PKW
2.6.1 Ertragssteuerrechtliche Beurteilung
2.6.2 Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung
2.6.3 Entnahme eines auch privat genutzten PKW
3 Einlagen
4 Exkurs: Nicht abziehbare Betriebsausgaben
4.1 Allgemeines
4.2 Beschränkter Schuldzinsenabzug gem. § 4 Abs. 4 a EStG
Teil G Hauptabschlussübersicht
1 Vorbemerkungen
2 Die Hauptabschlussübersicht im Einzelnen
2.1 Summenbilanz
2.2 Saldenbilanz
2.3 Umbuchungen
2.4 Saldenbilanz II
2.5 Vermögensbilanz und Erfolgsbilanz
3 Besonderheiten
4 Beispiel zur Hauptabschlussübersicht (vgl. Lösung zu Fall 41)
Teil H Bilanzberichtigung
1 Voraussetzungen der Bilanzberichtigung
2 Technik der Bilanzberichtigung
2.1 Gewinnauswirkung nach Betriebsvermögensvergleich
2.2 Gewinnauswirkung nach Gewinn-und-Verlust-Rechnung
Teil I EDV-Buchführung
1 Einführung
2 Der Buchungssatz
2.1 Allgemeines
2.2 Die Kontonummer
2.3 Buchungskreise
2.4 Forderungen und Verbindlichkeiten
2.5 Zusammengesetzte Buchungssätze
2.6 Verrechnungskonten
2.7 Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten
2.8 Skonti
3 Datenerfassung und Datenverarbeitung
3.1 Datenerfassung
3.2 Datenverarbeitung
4 Beispiele zur EDV-Buchführung
4.1 Zugrunde liegende Sachverhalte
4.2 Auszug aus dem Kontenplan
4.3 Primanota (Erfassungsprotokoll)
4.4 Journal
4.5 Sach- und Personenkonten
4.6 Summen- und Saldenliste
5 Stornobuchungen
6 Aufheben der Automatik
Teil J Lösungshinweise zu den Fällen
Teil K Komplexe Übungsfälle
1 Übungsfall 1
1.1 Sachverhalt
1.1.1 Allgemeines
1.1.2 Einzelfeststellungen
1.2 Aufgabe
2 Übungsfall 2
2.1 Sachverhalt
2.1.1 Allgemeines
2.1.2 Einzelfeststellungen
2.2 Aufgabe
Teil L Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
1 Lösung zu Übungsfall 1
2 Lösung zu Übungsfall 2
2.1 Betriebsgrundstück
2.2 Sonstiges Anlagevermögen
2.3 Warenvorräte
2.4 Devisenforderung/Devisenverbindlichkeit
2.5 Steuerrückstellung
2.6 Prozessrückstellung
2.7 Wertpapiere
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