Ratgeber Gehaltsextras

Möglichkeiten der Entgeltoptimierung, Auch in Zeiten von Kurzarbeit oder Entgeltreduzierungen
 
 
DATEV (Verlag)
  • 6. Auflage
  • |
  • erschienen am 7. Mai 2020
  • |
  • 228 Seiten
 
E-Book | ePUB mit Adobe-DRM | Systemvoraussetzungen
978-3-96276-029-8 (ISBN)
 

Dank an alle Mitarbeiter - besonders in diesen Zeiten von hoher Bedeutung. Selten befanden wir uns in den letzten Jahren in Deutschland in einer Situation, die uns mehr verunsichert hat, als die gerade bestehende Corona-Krise.

Manche Betriebe kommen mit der Arbeit nicht nach, andere entsenden ihre Mitarbeiter in Kurzarbeit. Es bleibt die Frage nach der Vergütung von Mitarbeitern, die sehr großen Einsatz zeigen. Die Bundesregierung versucht hier Ausgleiche zu schaffen und arbeitet unter anderem an einer steuerfreien Prämienlösung in Höhe von 1.500 Euro. Diese ist bis dato noch nicht verabschiedet. Doch was könnte man noch tun? Gerade Netto-Zahlungen sind hier von großer Bedeutung für die Mitarbeiter. Daher wollen wir hier ein paar Anhaltspunkte dazu geben.

Der Ratgeber informiert gewohnt aktuell über die wichtigsten Sachbezüge mit steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Er erscheint in der mittlerweile 6. Auflage. Sämtliche Neuerungen, die sich durch Gesetzesänderungen, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung ergeben, wurden berücksichtigt.

Es wird dargestellt, wie Mitarbeiter nicht nur gefunden, sondern durch steuerfreie Leistungen, pauschalbesteuerte Lohnbestandteile und sonstige Leistungen an das Unternehmen gebunden werden können. Diese Maßnahmen zur Entgeltoptimierung werden mit Hilfe zahlreicher Beispiele, Hinweise und Übersichten abgebildet. Das gilt ebenso für deren Voraussetzungen für Steuerfreiheit, eventuelle Sozialversicherungsfreiheit und die Ermittlung der Pauschalsteuer im Rahmen der Lohnabrechnung.

Bei all den genannten Aspekten stehen stets der Nutzen und der Vorteil der Zusammenarbeit mit einem Steuerberater im Fokus.

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Nach einem klassischen betriebswirtschaftlichen Studium mit Schwerpunkt Personal und Arbeitsrecht stieg Birgit Ennemoser direkt in die Personalarbeit ein und lernte diese von Grund auf kennen. Heute ist Frau Ennemoser mit mehr als 20 Jahren praktischer Erfahrung in den verschiedenen Sparten des Personalwesens vorrangig beratend und als Trainerin und Seminarleiterin tätig.

Seit einigen Jahren leitet Frau Ennemoser das Geschäftsfeld Personal Services von Auren in Stuttgart. In enger Zusammenarbeit mit den weiteren Geschäftsfeldern von Auren, unter anderem der Wirtschaftsprüfung und der Steuerberatung sowie der Rechtsberatung, betreut sie gemeinsam mit ihren Mitarbeitern Firmenkunden im Rahmen personeller Belange mit einem Schwerpunkt auf der Entgeltabrechnung und den damit verbundenen rechtlichen Abhängigkeiten und Voraussetzungen.

Frau Ennemoser ist Expertin in lohnsteuer-, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlichen Themenstellungen, die sich den auftretenden Themen und Fragestellungen immer auch aus praktischer Sicht nähert. Überzeugen Sie sich selbst in dieser neuen Ausgabe.

1 Mitarbeiter belohnen
2 Entgeltoptimierungsmaßnahmen
3 Voraussetzungen für steuerfreie oder pauschal versteuerte Entgeltbestandteile
3.1 Zusätzlichkeitserfordernis
3.2 Tarifverträge und Gehaltsextras
3.3 Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen
4 Sozialversicherungspflicht bei steuerfreien oder pauschal versteuerten Zahlungen
5 Ermittlung der Pauschalsteuer im Rahmen der Lohnabrechnung
5.1 Pauschalierung der Lohnsteuer
5.2 Pauschalierung der Kirchensteuer
5.3 Pauschalierbare Leistungen
5.4 Abwälzung der Pauschalsteuer
6 Entgeltgestaltung durch steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten
6.1 Steuerfreie Leistungen
6.1.1 Arbeitskleidung
6.1.2 Aufmerksamkeiten
6.1.3 BahnCard
6.1.4 Belegschaftsrabatte
6.1.5 Betriebliche Altersversorgung
6.1.6 Betriebssport
6.1.7 Betriebsveranstaltungen
6.1.8 Computer
6.1.9 Darlehen
6.1.10 Dienstleistungen und Waren
6.1.11 Gesundheitsförderung
6.1.12 Job-Tickets
6.1.13 Kindergartenzuschüsse und Betreuungskostenübernahme
6.1.14 Kundenbindungsprogramme
6.1.15 Mankogelder
6.1.16 Mitarbeiterbeteiligungen /Aktienüberlassung
6.1.17 Parkplatzanmietung
6.1.18 Reisekosten
6.1.19 Telefonkosten
6.1.20 Umzugskosten
6.1.21 Weiterbildungsmaßnahmen
6.1.22 Werbeflächenvermietung auf privaten Pkws
6.1.23 Werkzeuggelder
6.1.24 Wohnungsüberlassung
6.2 Pauschalbesteuerte Lohnbestandteile
6.2.1 Computer - Übereignung an Mitarbeiter
6.2.2 Erholungsbeihilfen
6.2.3 Fahrtkostenzuschüsse
6.2.4 Firmenwagen zur privaten Nutzung
6.2.5 Fahrräder im Fuhrpark
6.2.6 Incentives
6.2.7 Gruppenunfallversicherung
6.2.8 Internet - Erstattung von Kosten an den Mitarbeiter
6.2.9 Mahlzeiten
6.2.10 Unterkunft/Wohnung
6.2.11 VIP-Logen
6.3 Sonstige Leistungen an den Arbeitnehmer
6.3.1 Betriebliche Krankenversicherung
6.3.2 Kontoführungsgebühren
7 Einholen Auskunftsersuchen
8 Exkurs Abfindung
9 Exkurs Pfändungen
10 Weitere Unterstützungsmaßnahmen für Mitarbeiter in der Krise
10.1 Steuerfreier Zuschuss von 1.500 Euro möglich
10.2 Das neue Kurzarbeitergeld
10.3 Corona Grundsicherung - Vereinfachter Antrag zu ALG II
10.4 Notfall-Kinderzuschlag als Part des Sozialschutz-Pakets
10.5 Änderungen bei kurzfristigen Beschäftigungen
10.6 Hinzuverdienstgrenze für Rentner erhöht
11 Ausblick

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