Handbuch Erbschaft- und Schenkungsteuer

Name: Handbuch Erbschaft- und Schenkungsteuer | Vermögens- und Unternehmensnachfolge gestalten. Umfassende praktische Erfahrungen der Autorin aus der Nachfolgeberatung
Brand: Schäffer-Poeschel
Price: 69.99 EUR
Availability: OnlineOnly

Vermögens- und Unternehmensnachfolge gestalten. Umfassende praktische Erfahrungen der Autorin aus der Nachfolgeberatung

Katrin Dorn(Autor*in)

Schäffer-Poeschel (Verlag)

1. Auflage

Erschienen am 8. Januar 2025

296 Seiten

E-Book

ePUB mit Wasserzeichen-DRM

Systemvoraussetzungen

978-3-7910-6550-2 (ISBN)

69,99 €inkl. 7% MwSt.

Systemvoraussetzungen

für ePUB mit Wasserzeichen-DRM

E-Book Einzellizenz

Als Download verfügbar

Beschreibung

Weitere Details

Weitere Ausgaben

Person

Inhalt

Cover
Urheberrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1 (Strategische) Nachfolgeplanung
1.1 »Auszeit für die eigene Nachfolge« (Schritt 0)
1.2 Aufnahme der Ist-Situation (Schritt 1)
1.2.1 Erstellung eines Notfallordners
1.2.2 Familiäre (erb- und gesellschaftsrechtliche) Aspekte der »Ist-Situation«
1.2.2.1 Erbrechtliche Grundsätze
1.2.2.2 Gesetzliche Erbfolge (Grundzüge)
1.2.2.3 Gewillkürte Erbfolge (Grundzüge)
1.2.2.4 Eheliches Güterrecht und Erbrecht des Ehegatten (Grundzüge)
1.2.2.5 Erbengemeinschaft und ihre Abwicklung
1.2.2.6 Schenkungen (zivilrechtliche und steuerliche Grundlagen)
1.2.2.7 Weitere (insbesondere emotionale) Faktoren
1.2.2.8 Nachfolge bei Personengesellschaften
1.2.2.9 Nachfolge bei Kapitalgesellschaften (GmbH)
1.2.2.10 Nachfolge bei Einzelunternehmen/Freiberuflern
1.2.3 Geschäftsführung bei Ausfall des Unternehmers
1.2.4 Steuerliche Aspekte der »Ist-Situation«
1.3 Identifikation der Soll-Situation (Schritt 2)
1.3.1 Überblick
1.3.2 Rechtliche und steuerliche Aspekte
1.3.3 Gedanken zur Unternehmensnachfolge
1.3.3.1 Möglichkeiten der Nachfolgeregelung für Unternehmen
1.3.3.2 Konkretisierung des Zeitpunkts der Unternehmensnachfolge
1.3.3.3 Prüfung der gesellschafts- und erbrechtlichen Regelungen
1.3.3.4 Finanzielle Folgen der Nachfolge prüfen (Steuerzahlungen, Übertragung der Einkunftsquelle)
1.3.3.5 Vorbehalt von Kontrolle und Einflussmöglichkeiten
1.3.3.6 Vorbehalt von Erträgen
1.4 Identifikation des Handlungsbedarfs (Schritt 3)
1.5 Umsetzung der Maßnahmen (Schritt 4)
1.6 Überprüfung der Maßnahmen (Schritt 5)
1.7 Zusammenfassende Übersicht (Schritte 1 - 5)
1.8 Mandantengespräche zur Nachfolgeplanung
2 Steuerfolgen einer Erbschaft bzw. Schenkung (»ungeplante Nachfolge«)
2.1 Erbschaft- bzw. schenkungsteuerliche Folgen des Erwerbs von Todes wegen / der Schenkung
2.1.1 Persönliche Steuerpflicht
2.1.2 Sachliche Steuerpflicht
2.1.2.1 Erwerb von Todes wegen
2.1.2.2 Schenkungen
2.1.2.3 Erbersatzbesteuerung
2.1.3 Bewertung des übertragenen Vermögens
2.1.4 Sachliche Steuerbefreiungen nach § 13 ErbStG
2.1.5 Sachliche Steuerbefreiungen nach §§ 13a, 13b, 13c, 28a ErbStG
2.1.6 Persönliche Steuerbefreiungen nach §§ 16, 17 ErbStG
2.1.7 Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
2.1.8 Ermittlung der Erbschaftsteuer
2.1.9 Stundung der Steuer (§ 28 ErbStG)
2.1.10 Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen (§ 29a ErbStG)
2.1.11 Abgabe der Steuererklärung (§ 31 ErbStG) und Anzeigepflichten (§ 30 ErbStG)
2.2 Ertragsteuerliche Folgen der Vermögensübertragung von Todes wegen
2.2.1 Ende der Steuerpflicht des Erblassers
2.2.2 Steuerliche Behandlung des Erbanfalls
2.2.3 Mittelbare ertragsteuerliche Folgen des Erbanfalls
2.2.4 Unmittelbare Steuerfolgen der Erbauseinandersetzung
2.2.5 Steuerfolgen in Abhängigkeit der bisherigen Rechtsform des Unternehmens
2.3 Grunderwerbsteuerliche Folgen der Vermögensübertragung
2.3.1 Übertragung von Grundstücken
2.3.2 Übertragung von Anteilen an grundbesitzenden Unternehmen
3 Besonderheiten der Steuerfolgen der Unternehmensnachfolge
3.1 Fallstricke der Übertragung von Betriebsvermögen
3.2 Steuerliche Behandlung von Zahlungen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
3.3 Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften i.?S.?d. § 17 EStG
3.4 Übertragung von Anteilen an gewerblichen Personengesellschaften
3.4.1 Entgeltliche Übertragung (§§ 16, 34 EStG)
3.4.2 Unentgeltliche Übertragung (§ 6 Abs. 3 EStG, §§ 13a, 13b ErbStG, Sonderbetriebsvermögen)
3.4.3 Übertragung gegen wiederkehrende Leistungen (ggf. Versorgungsleistung)
3.5 Aufnahme einer natürlichen Person in ein Einzelunternehmen
3.6 Übertragung von Anteilen an vermögensverwaltenden Gesellschaften
4 Schenkungen/Erbschaften mit internationalem Bezug
4.1 Anknüpfungspunkte der Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht
4.2 Besteuerungsrechte mehrerer Staaten bei grenzüberschreitenden Erbschaften und Schenkungen
4.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitenden Erbschaften und Schenkungen
4.3.1 Zeitgleiche unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht
4.3.2 Mehrfache unbeschränkte Steuerpflicht (Doppel- oder Mehrfachansässigkeit)
4.3.3 Mehrfache unbeschränkte Steuerpflicht (Doppel- oder Mehrfachansässigkeit) und beschränkte Steuerpflicht
4.4 Der Wegzug aus erbschaft- und schenkungsteuerlicher Sicht
4.5 Besonderheiten der beschränkten Steuerpflicht im Inland
4.6 Bewertung von Auslandsvermögen
5 Optimierungsmöglichkeiten bei »geplanter Nachfolge«
5.1 Optimierung der Struktur des betrieblichen Vermögens
5.1.1 Aspekte der Rechtsformwahl
5.1.2 Vermeidung der Beendigung/Begründung einer Betriebsaufspaltung
5.1.3 Familienpool als Instrument der Nachfolge
5.1.4 Stiftungsstrukturen
5.2 Übertragungen zwischen Eheleuten, Zugewinnausgleich i.?S.?d. § 5 ErbStG
5.2.1 »Güterstandsschaukel« zu Lebzeiten der Eheleute
5.2.2 Zugewinnausgleich bei Tod eines Ehegatten
5.3 Optimierung des Vermögens eines Unternehmens
5.3.1 Überblick
5.3.2 Begünstigte Erwerbe - Abgrenzungsfragen - offene Fragen
5.3.3 Verwaltungsvermögen - »Kein-Verwaltungsvermögen« - Hinweise
5.3.3.1 Grundstücke: Verwaltungsvermögen - »Kein-Verwaltungsvermögen« - Hinweise
5.3.3.2 Verwaltungsvermögen bei Mitunternehmerschaften
5.3.3.3 Verwaltungsvermögen im Konzern (Verbundvermögensaufstellung)
5.3.3.4 Anzahlungen als Verwaltungsvermögen
5.4 Optimierung von Immobilienvermögen
5.4.1 Überblick: Begünstigungsmöglichkeiten für Immobilien
5.4.2 »Immobilien-GmbH«/»Immobilien-KG« als Gestaltungsalternative?
5.4.3 Steuerfreie Übertragungen des Familienheims nach § 13 Abs. 1 Nr. 4a, 4b, 4c ErbStG
5.4.4 Wohnungsunternehmen
5.4.5 (Teil-)Entgeltliche Übertragungen von Immobilien des Privatvermögens
5.4.6 Gewerblicher Grundstückshandel
5.5 Optimierungsmöglichkeiten bei Übertragung von Vermögen
5.5.1 Übertragungszeitpunkt prüfen und entsprechend festlegen
5.5.2 Übertragung gegen Nießbrauch/Versorgungsleistungen/Renten
5.5.2.1 Übertragung von Vermögen gegen Nießbrauch
5.5.2.2 Übertragung gegen wiederkehrende Leistungen
5.5.2.3 Vereinbarung von Erb- und/oder Pflichtteilsverzichten gegen wiederkehrende Leistungen
5.5.3 Ausnutzung der persönlichen Freibeträge i.?S.?d. § 16 ErbStG (u.?a. durch Kettenschenkung, Generationssprung)
5.5.4 Erwachsenenadoption
5.5.5 Reduzierung der Steuersätze (Steuerdegression)
5.5.6 Übernahme der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer
5.6 Optimierungsmöglichkeiten nach dem Tod des Unternehmers
5.7 Überblick zu den Optimierungsmöglichkeiten
Literaturverzeichnis
Stichwortverzeichnis
Die Autorin

Systemvoraussetzungen

Als PDF speichern Als Link merken