Datenzugriffsrecht auf digitale Unterlagen

 
 
HDS (Verlag)
  • 1. Auflage
  • |
  • erschienen am 8. April 2020
  • |
  • 70 Seiten
 
E-Book | PDF mit Adobe-DRM | Systemvoraussetzungen
978-3-95554-648-9 (ISBN)
 
Mit den Änderungen der Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)
EDV-Zugriff des Finanzamtes auf Firmendaten
Arten des Datenzugriffs
Sonderfragen zum digitalen Datenzugriff
Sanktionen bei Verstößen
Kassen- und Umsatzsteuer-Nachschau
EDV-technische Aspekte der Archivierung und Wiederlesbarmachung
Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen
Seit 2002 hat die Finanzverwaltung und damit i.d.R. der Betriebsprüferdas Recht, auf die "steuerlich relevanten" EDV-Daten der Unternehmen
zuzugreifen. Daraus ergeben sich zahlreiche Fragen, denen im vorliegenden
Buch u.a. nachgegangen wird:
- Auf welche Daten darf der Prüfer zugreifen?
- Was bedeutet "steuerlich relevante" Daten konkret?
- Hat der Prüfer auch Zugriff auf Office-Dateien, E-Mail-Verkehr u.a.m.?
- In welcher Form darf der Prüfer auf die Daten zugreifen, unmittelbar oder durch Herausgabe von Datenträgern?
- Welche Aufbewahrungsfristen müssen beachtet werden?
- In welchen Dateiformaten dürfen die Daten archiviert werden?
- Wer trägt die Kosten einer zusätzlichen Archivierung, Datenkonvertierung usw.?
- Welche organisatorischen Aspekte sollte man bezüglich eines Datensicherungskonzeptes beachten?
- Was regelt das neue Kassengesetz?
- Welche Sanktionen drohen, wenn man die Vorschriften zum Datenzugriff nicht (vollständig) beachtet?
  • Deutsch
  • Weil im Schönbuch
  • |
  • Deutschland
  • Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Finanzverwaltung, Praktiker in den Unternehmenssteuerabteilungen, Fachanwälte für Steuerrecht.
  • 0,90 MB
978-3-95554-648-9 (9783955546489)
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Inhaltsverzeichnis
Der Autor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . V
Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . VII
Abkürzungsverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XIII
1. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Maßgebende Regelungswerke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
3. Datenverarbeitungssysteme, Haupt-, Vor- und Nebensysteme . . . . . . . . . . 6
4. Datenzugriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
4.1 Steuerlich relevante Daten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
4.2 Belege in elektronischer Form . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
4.3 Umsatzsteuer-Nachschau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
5. Arten des Datenzugriffs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
5.1 Unmittelbarer Datenzugriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
5.2 Mittelbarer Datenzugriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
5.3 Datenträgerüberlassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
6. Sonderfragen zum digitalen Datenzugriff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
6.1 Scanvorgänge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
6.2 Auslagerung von Daten und Systemwechsel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
6.3 Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
6.4 Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten im Rahmen einer Außenprüfung . . . 27
6.5 Zugriff auf Warenwirtschaftssysteme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
6.6 Grenzen des Datenzugriffs bei freiwillig erstellten Aufzeichnungen . . . . . . . . 28
6.7 Grenzen des Datenzugriffs bei Einnahmen-Überschuss-Rechnern . . . . . . . . . 29
6.8 Umsatzsteuerliche Sondervorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
7. Festsetzung eines Verzögerungsgeldes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
8. EDV-technische Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
8.1 Zulässige Datenformate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
8.2 Archivierung der Datenbestände . 33
8.3 Arbeitsanweisung zur Datensicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................................... 40
9. Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen
Grundaufzeichnungen . 41
9.1 Allgemeines . 41
9.2 § 146 AO - Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für
Aufzeichnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................................................... 41
9.2.1 Allgemeine Grundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................. 41
9.2.2 Einzelaufzeichnungspflicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................................... 42
9.2.3 Aufzeichnungspflicht bei offener Ladenkasse . 43
9.3 § 147 AO - Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen . 44
9.4 § 146a AO - Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für
Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme;
Verordnungsermächtigung . 45
9.5 Kassen-Nachschau . 50
9.6 Ordnungswidrigkeiten . 53
9.7 Übergangsregelungen . 54
Stichwortverzeichnis . 55

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