Umsatzsteuerrecht visualisiert
Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten
5. Auflage
Erschienen am 2. April 2024
354 Seiten
978-3-7910-5975-4 (ISBN)
Beschreibung
Ganz besonders bei umsatzsteuerlichen Sachverhalten hilft die grafische Darstellung von Lieferwegen, Konzernstrukturen oder Vertragsbeziehungen bei der schnellen Erfassung von Sachverhalten. Das Buch verdeutlicht die umsatzsteuerlichen Zusammenhänge daher nahezu ausschließlich in Form von Grafiken und Schaubildern.
Die Abfolge der Themen orientiert sich am Aufbau des deutschen Umsatzsteuergesetzes. Nach Darstellungen zur Steuerbarkeit, zu Steuerbefreiungsvorschriften, zur Bemessungsgrundlage, zu den Steuersätzen und zur Steuerentstehung folgen die Themen Steuerschuldnerschaft, Rechnungen, Vorsteuerabzug und Besteuerungsverfahren.
Dem Themenkomplex der grenzüberschreitenden Liefersachverhalte wird aufgrund der immensen Bedeutung in der Praxis ein eigenes Kapitel gewidmet.
Die 5. Auflage berücksichtigt u.a. die Änderungen durch das Wachstumschancengesetz.
Rechtsstand: 1. Januar 2024
Weitere Details
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04/2024
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Personen
Autor*in
Julia Bader, Steuerberaterin, LGG Steuerberatung GmbH, Stuttgart.
Prof. Dr. Gabi Meissner, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg, Lehrbeauftragte am Masterstudiengang Taxation der Universität Freiburg.
Julia Daubenmerkl, Steuerberaterin, Ingolstadt.
Matthias Groschupp, Rechtsanwalt/Steuerberater, Rödl & Partner, Stuttgart.
Filiz Susar, Dipl.-Volkswirtin, Rödl & Partner, Stuttgart.
Aleksandra Wisnioch, Rechtsanwältin, Rödl & Partner, Stuttgart.
Inhalt
- Cover
- myBook+
- Titel
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- 1 Einleitung
- Prinzip der Umsatzsteuer
- Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft
- Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
- Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs
- Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs
- Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung)
- Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis
- 2 Steuerbarkeit
- Lieferungen und sonstige Leistungen (1/3)
- Gutscheine (1/4)
- Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung (1/3)
- Unternehmereigenschaft (1/3)
- Umsatzsteuerliche Betriebsstätte
- Umsatzsteuerliche Organschaft (1/6)
- Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG)
- Umsatzsteuerliches Inland
- Umsatzsteuerliches Ausland (übriges Gemeinschaftsgebiet)
- Umsatzsteuerliches Ausland (Drittland)
- Entgelt
- Schadenersatz
- Geschäftsveräußerung im Ganzen (1/3)
- Unentgeltliche Wertabgabe (1/4)
- 3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung
- Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3)
- Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung - Prüfungsschema (1/2)
- Dienstleistungen an Unternehmer und Nichtunternehmer
- Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) (1/2)
- Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) (1/2)
- Kulturelle, künstlerische u.ä. Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG)
- Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3b UStG)
- Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3c UStG)
- Leistungen an Nichtunternehmer im Drittland (§ 3a Abs. 4 UStG)
- TRFE-Leistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 5 UStG)
- Beförderungsleistungen (§ 3b UStG)
- Werklieferung/Werkleistung (§ 3 Abs. 4 und Abs. 10 UStG)
- Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 und Abs. 11 UStG) (1/3)1
- Plattformbetreiber
- Einschaltung eines Plattformbetreibers in die Erbringung einer sonstigen Leistung
- Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 1
- Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 4 UStG)
- Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) (1/2)
- Gutscheine (§ 3 Abs. 13-15 UStG)
- 4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften
- Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG
- Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG)
- Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG) (1/2)
- Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG)
- Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG)
- Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG)
- Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG)
- Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG) (1/2)
- Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG) (1/2)
- Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG)
- Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG)
- Option (§ 9 UStG) (1/2)
- 5 Das Entgelt
- Leistung und Gegenleistung (1/2)
- Fehlende Gegenleistung
- Schenkung (1/2 )
- Zuschüsse
- Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 US tG)
- Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz
- Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften
- Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 US tG)Manche
- Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) (1 /2)
- Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs
- Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) (1/3)
- 6 Steuersätze
- Regelsteuersatz, ermäßigter Steuersatz und Nullsteuersatz (§ 12 UStG)
- Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes (1/2)
- Temporäre Steuersatzsenkung auf Lieferung von Gas und Wärme (1/2)
- Anwendungsbereich des Nullsteuersatzes (1/2)
- Anwendung des Steuersatzes bei mehreren Leistungen (1/2)
- 7 Entstehung der Steuer
- Besteuerung nach vereinbarten Entgelten
- Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten
- Steuerentstehung bei Teilleistungen oder Anzahlungen
- Übersicht über die einzelnen Tatbestände (1/3)
- 8 Schuldner der Umsatzsteuer
- Steuerschuldner nach § 13a UStG (1 /2)
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) (1/12)
- Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG
- Im Ausland ansässiger Unternehmer - Definition (§ 13b Abs. 7 UStG) (1/2)
- 9 Rechnungen
- Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen(§ 14 Abs. 4 UStG i.V.m. § 31 UStDV) (1/2)
- Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistun gen
- Elektronische Rechnung und sonstige Rechnungen in einem elektronischen Format(§ 14 Abs. 3 UStG-neu) (1/3)
- Weitere Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland
- Elektronische Rechnungen in VAT in the Digital Age (ViDA)
- Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV)
- Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStD V)
- Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) (1 /2)
- Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staa ten
- Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 14a Abs. 3 UStG)
- Rechnungsangaben bei Leistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens (§ 14a A bs. 5 UStG)
- Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 2 UStG)
- Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) (1/3)
- Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG) (1/2)
- Rechnungsberichtigung § 31 Abs. 5 UStD V (1/2)
- 10 Vorsteuerabzug
- Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette
- Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug (1 /2)
- Abziehbarkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer (1/2)
- Abziehbarkeit von Umsatzsteuer i.S.d. § 13b UStG
- Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (1/2)
- Vorsteueraufteilung (1/4)
- Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) (1/3)
- Versagung des Vorsteuerabzugs
- 11 Regelungen für besondere Umsätze
- Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) (1/3)
- Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG) (1/4)
- Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) (1/3)
- Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG) (1/3)
- 12 Grenzüberschreitende Sachverhalte
- 12.1 Lieferungen mit Drittlandsbezug
- Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise (1/4)
- Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck
- Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr und die notwendigen Nachweise (1/4)
- Einfuhr von Gegenständen (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) (1/2)
- Steuerbefreiungen bei der Einfuhr (§ 5 UStG)
- Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 11 UStG)
- Abzug von Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG)
- Lieferung aus dem Drittland (1/5)
- 12.2 Lieferungen im Binnenmarkt
- Lieferungen im Binnenmarkt
- Innergemeinschaftliche Lieferungen (1/8)
- Lieferung neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG) (1/2)
- Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) (1/4)
- Lieferung aus einem anderen EU-Land (§ 3d UStG)
- Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen (§ 4b UStG)
- Abzug von Steuern für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG)
- Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 6a Abs. 2 i.V.m. § 3 Abs. 1a UStG)1 (1/2)
- Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG)1 (1/2)
- Keine Konsignationslagerregelung
- Sonderfälle
- Reihengeschäft (§ 3 Abs. 6a) (1/8)
- Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG) (1/3)
- Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 UStG) (1/2)
- Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderenMitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 UStG) (1/2)
- Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 ? (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) (1/2)
- 12.3 E-Commerce
- Entwicklung der Strategie für einen digitalen Binnenmarkt in Europa
- Sonderformen des Kommissionsgeschäfts
- Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 1
- Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 2
- Definitionen zum E-Commerce (1/2)
- Definitionen zum E-Commerce (1/2)
- Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 1
- Ausnahme nach § 3 Abs. 11a UStG - Satz 2
- Elektronische Dienstleistungen
- Deklaration über den One-Stop-Shop
- 13 Besteuerungsverfahren und Meldungen
- Umsatzsteuervoranmeldung (1/2)
- Umsatzsteuerjahreserklärung (1/2)
- Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung
- Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) (1/2)
- Zusammenfassende Meldung (2/2)
- Intrastat-Meldung (1/2)
- One-Stop-Shop (OSS) (1/4)
- Vorsteuer-Vergütungsverfahren (1/3)
- Registrierungspflicht au sländischer Unternehmer in Deutschland (1/2)
- Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) (1/2)
- Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau
- Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer
- Tax Compliance - Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Ri siken
- Haftung für Betreiber elektro nischer Schnittstellen (1/2)
- Glossar
- Stichwortverzeichnis
- Die Autor:innen
