Enthält die relevante Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
Mit Antworten auf die wichtigen Umsatzsteuer-Fragen
Von Umsatzsteuerspezialisten kommentiert
Dieser Praktiker-Kommentar bietet einen kompletten und aktuellen Überblick über das Umsatzsteuer-recht. Herausgeber wie Autoren sind durch eine Vielzahl einschlägiger Veröffentlichungen ausgewiesen und bürgen für eine fundierte und verlässliche Kommentierung. Die Herausgeberschaft durch erfahrene Praktiker einerseits und Autoren aus allen Fachdisziplinen, die mit umsatzsteuerlichen Fragen beschäftigt sind andererseits, garantieren eine fachkundige und kritische Kommentierung. Die besondere Stärke des Werkes liegt in der Konzentration auf das für das Tagesgeschäft in der Umsatzsteuer Wesentliche. Gut zu lesen, schnell zu erfassen, praxisorientiert, mit vielen Praxishinweisen und Beispielen. Dabei liegt der Fokus auf der Auffassung der Finanzverwaltung für die planungssichere Gestaltungsberatung. Der Kommentar bietet darüber hinaus eine Darstellung zur Rechtsprechung der Finanzgerichte und des EuGH und in geeigneten Fällen weiterführender Literatur, um bei abweichender Rechtsauffassung substantiiert argumentieren zu können. Insofern ist das Werk auch eine unverzichtbare Hilfe bei der Abwehrberatung.
Der Kommentar bietet der Zielgruppe Steuerberater, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer , Gerichte, Notare, Finanzbehörden folgende Vorteile:
-Konzentriert auf den Rechtsanwender,
-Gute Lesbarkeit, verständliche Darstellung,
-Zahlreiche Praxishinweise und Beispiele.
Die 2. Auflage wurde komplett aktualisiert und inhaltlich erweitert.
  • Deutsch
  • Weil im Schönbuch
  • |
  • Deutschland
  • Umsatzsteuerexperten, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Finanzverwaltung, Praktiker in den Unternehmenssteuerabteilungen.
  • Überarbeitete Ausgabe
  • 7,56 MB
978-3-95554-580-2 (9783955545802)
weitere Ausgaben werden ermittelt
Inhaltsverzeichnis
Die Herausgeber V
Die Autoren VI
Vorwort zur 2. Auflage IX
Bearbeiterübersicht XIV
Abkürzungsverzeichnis XVII
§ 1 UStG Steuerbare Umsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
§ 1a UStG Innergemeinschaftlicher Erwerb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
§ 1b UStG Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
§ 1c UStG Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatischeMissionen,
zwischenstaatliche Einrichtungenund
Streitkräfte der Vertragsparteien
des
Nordatlantikvertrags. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
91
§ 2 Abs. 1 UStG Unternehmer, Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
§ 2 Abs. 2 UStG Zusammenschlüsse und Organschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
§ 2 Abs. 3 UStG Unternehmer, Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
§ 2a UStG Fahrzeuglieferer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
§ 2b UStG Juristische Personen des öffentlichen Rechts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
§ 3 UStG Lieferung, sonstige Leistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
§ 3a UStG Ort der sonstigen Leistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
§ 3a UStG Ort der sonstigen Leistung ab 2019 171
§ 3a UStG Ort der sonstigen Leistung von 2015 bis 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
§ 3b UStG Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden
sonstigen Leistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220
§ 3c UStG Ort der Lieferung in besonderen Fällen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
§ 3d UStG Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
§ 3e UStG Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung
an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn . . . . . . . . . . . . 235
§ 3f UStG Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigenLeistungen
. . . . . . . . . . . . . . . . 238
§ 3g UStG Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
§ 4 UStG Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . 242
§ 4 Nr. 1 UStG Steuerbefreiungen bei Ausfuhrlieferungen, Lohnveredelungen an Gegenständen
und innergemeinschaftlichen Lieferungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
§ 4 Nr. 2 UStG Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
§ 4 Nr. 3 UStG Grenzüberschreitende Beförderung, Beförderungenvon
Gegenständen und
SonstigeLeistungen
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
§ 4 Nr. 4 UStG Lieferung von Gold an Zentralbanken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
§ 4 Nr. 4a UStG Umsatzsteuerlager . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
§ 4 Nr. 4b UStG Lieferungen vor der Einfuhr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
§ 4 Nr. 5 UStG Vermittlung steuerfreier Umsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270
§ 4 Nr. 6 UStG Leistungen der Bundesbahn im Grenzbereich,
Lieferungen an
Drittlandsabnehmer, Personenbeförderungen
zwischen inländischenSeehäfen
und der Insel Helgoland,
Restaurationsumsätze auf Seeschiffen. . . . . . . .
277
§ 4 Nr. 7 UStG Leistungen an NATO-Streitkräfte, diplomatischenMissionen
und
berufskonsularischenVertretungensowie
zwischenstaatlichenEinrichtungen
. . . . . 280
§ 4 Nr. 8 UStG Steuerbefreiungen bei Finanzumsätzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
§ 4 Nr. 9 UStG Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz
oder unter das
Rennwett- und Lotteriegesetzfallen
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
§ 4 Nr. 10 UStG Versicherungsumsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313
§ 4 Nr. 11 UStG Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter
und Versicherungsmakler . . . . . . . 321
§ 4 Nr. 11a UStG Umsätze der Deutsche Bundespost TELEKOMund
der Deutsche Telekom AG . . . . . 327
§ 4 Nr. 11b UStG Post-Universaldienstleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328
§ 4 Nr. 12 UStG Vermietung und Verpachtung von Grundstücken, Berechtigungen und
hoheitsrechtlichenNutzungsrechten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
332
§ 4 Nr. 13 UStG Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
§ 4 Nr. 14 UStG Heilberufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
§ 4 Nr. 15 UStG Gesetzliche soziale Einrichtungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 380
§ 4 Nr. 15a UStG Medizinische Dienste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385
§ 4 Nr. 15b UStG Eingliederungsleistungen, sowie Leistungender
aktiven Arbeitsförderung
nach dem SGB III und vergleichbare Leistungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
388
§ 4 Nr. 16 UStG Betreuung und Pflege Hilfsbedürftiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392
§ 4 Nr. 17 UStG Lieferungen von menschlichen Organen, Blut, Frauenmilch; Krankentransport . . . . 407
§ 4 Nr. 18 UStG Wohlfahrtsverbände . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 410
§ 4 Nr. 18a UStG Selbständige Gliederungen von Parteien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417
§ 4 Nr. 19 UStG Blinde und Blindenwerkstätten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420
§ 4 Nr. 20 UStG Kulturelle Einrichtungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426
§ 4 Nr. 21 UStG Steuerfreiheit für Bildungseinrichtungen und selbständige Lehrer . . . . . . . . . . . . . . 433
§ 4 Nr. 21a UStG Drittmittelforschung staatlicher Hochschulen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
445
§ 4 Nr. 22 UStG Erwachsenenbildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 447
§ 4 Nr. 23 UStG Versorgung von Jugendlichen zu Erziehungs-
und Ausbildungszwecken . . . . . . . . . 453
§ 4 Nr. 24 UStG Steuerbefreiung des Deutschen Jugendherbergswerks
mit allen Untergliederungen
und Landes-, Kreis- und Ortsverbänden sowie Angeschlossenen Trägern von
Jugendherbergswerken,
Jugendherbergspächtern und anderen Vereinigungen . . . . 460
§ 4 Nr. 25 UStG Leistungen der Jugendhilfe und der Inobhutnahme. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
466
§ 4 Nr. 26 UStG Ehrenamtliche Tätigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 479
§ 4 Nr. 27 UStG Personalgestellung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483
§ 4 Nr. 28 UStG Lieferung von Gegenständen, die steuerfreienTätigkeiten
dienen . . . . . . . . . . . . . . 489
§ 4a UStG Steuervergütung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 493
§ 4b UStG Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen . . . . . . . 496
§ 5 UStG Steuerbefreiungen bei der Einfuhr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 499
§ 6 UStG Ausfuhrlieferung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 506
§ 6a UStG Innergemeinschaftliche Lieferung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 520
§ 7 UStG Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 536
§ 8 UStG Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 539
§ 9 UStG Verzicht auf Steuerbefreiungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 545
§ 10 UStG Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und
innergemeinschaftliche Erwerbe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 564
§ 11 UStG Bemessungsgrundlage für die Einfuhr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587
§ 12 UStG Steuersätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 592
§ 13 UStG Entstehung der Steuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 624
§ 13a UStG Steuerschuldner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 633
§ 13b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 635
§ 13c UStG Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändungvon
Forderungen . . . . . . . . . . 662
§ 14 UStG Ausstellung von Rechnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 668
§ 14a UStG Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen . . . 700
§ 14b UStG Aufbewahrung von Rechnungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 708
§ 14c UStG Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 714
§ 15 UStG Vorsteuerabzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 721
§ 15a UStG Berichtigung des Vorsteuerabzugs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 786
§ 16 UStG Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung . . . . . . . . . . . . . . 813
§ 17 UStG Änderung der Bemessungsgrundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 822
§ 18 UStG Besteuerungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 837
§ 18a UStG Zusammenfassende Meldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 861
§ 18b UStG Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicherLieferungen
und bestimmter
sonstiger Leistungenim
Besteuerungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 869
§ 18c UStG Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 873
§ 18d UStG Vorlage von Urkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 876
§ 18e UStG Bestätigungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 879
§ 18f UStG Sicherheitsleistung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 882
§ 18g UStG Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgenin
einem anderen
Mitgliedstaat. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
885
§ 18h UStG Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung
für einen anderen
Mitgliedstaat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 888
§ 19 UStG Besteuerung der Kleinunternehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 894
§ 20 UStG Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
905
§ 21 UStG Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
910
§ 22 UStG Aufzeichnungspflichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 916
§ 22a UStG Fiskalvertretung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 928
§ 22b UStG Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 932
§ 22c UStG Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . 935
§ 22d UStG Steuernummer und zuständiges Finanzamt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 937
§ 22e UStG Untersagung der Fiskalvertretung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 939
§ 22f UStG Besondere Pflichten für Betreiber eines elektronischen Marktplatzes . . . . . . . . . . . . 942
§ 23 UStG Allgemeine Durchschnittssätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 948
§ 23a UStG Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungenund
Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG des KStG . . . . . . . . . . . . . . 954
§ 24 UStG Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftlicheBetriebe
. . . . . . . . . . . . . . . . 956
§ 25 UStG Besteuerung von Reiseleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 967
§ 25a UStG Differenzbesteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 974
§ 25b UStG Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 984
§ 25c UStG Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 997
§ 25d UStG Haftung für die schuldhaft nicht abgeführteSteuer
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1001
§ 25e UStG Haftung beim Handel auf einem elektronischen Marktplatz . . . . . . . . . . . . . . . . . 1008
§ 26 UStG Durchführung, Erstattung in Sonderfällen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1013
§ 26a UStG Bußgeldvorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1019
§ 26b UStG Schädigung des Umsatzsteueraufkommens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1021
§ 26c UStG Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigungdes
Umsatzsteueraufkommens . . 1023
§ 27 UStG Allgemeine Übergangsvorschriften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1025
§ 27a UStG Umsatzsteuer-Identifikationsnummer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1031
§ 27b UStG Umsatzsteuer-Nachschau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1034
§ 28 UStG Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften. . . . . . . . . . . . . . . . 1040
§ 29 UStG Umstellung langfristiger Verträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1042
Stichwortverzeichnis 1045

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