Jahresabschluss und Steuererklärung im Verein

Inhaltsverzeichnis
Vorbemerkung
Vorwort zur 3. Auflage

Rechtliche Grundlagen
- Satzung und Ordnungen des Vereins
- Grundsätze der Buchführung
- Rechenschaft gegenüber der Mitgliederversammlung
- Das Nebenzweckprivileg eingetragener Vereine
- Insolvenzrecht für Vereine

Bereiche des gemeinnützigen Vereins
- Ideeller Bereich
- Vermögensverwaltung
- Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
- Zweckbetriebe
- Vereinsaktivitäten

Gemeinnützigkeitsrechung und Vereinsgeschäftsführung
- Aufgaben der Geschäftsführung des Vereins
- Das Prinzip der Selbstlosigkeit im Vereinsrecht
- Unmittelbare Zweckverwirklichung des Vereins
- Das Gebot der Ausschließlichkeit
- Gewährung von Annehmlichkeiten für Vereinsmitglieder
- Gesellige Veranstaltungen im Verein
- Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung
- Durchführung einer Lotterie oder Ausspielung

Umsatzsteuer im Vereinsbereich
- Abgrenzung des nichtunternehmerischen vom unternehmerischen Bereich
- Zuschüsse, Anzahlungen
- Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (EU-Recht)
- Der Verein als Kleinunternehmer
- Steuerfreie Umsätze
- Steuerpflicht aus Verträgen besonderer Art
- Umsatzsteuersätze - Hinweise auf Covid-19-Änderungen
- Umsatzbesteuerung von Reisen
- Überlassung von Sportanlagen
- Kooperation mit einer anderen gemeinnützigen Organisation
- Vorsteuern
- Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Anlagevermögen
- Betriebsvorrichtungen in der Umsatzsteuer
- Vorsteuerpauschalierung
- Erstellung von Rechnungen mit Umsatzsteuer

Grundlagen der Buchführung und Kontenplan
- Aufbau eines Kontenplans
- Berücksichtigung von gemischten Aufwendungen
- Methoden der Kostenzuordnung

Vereinsvermögen
- Anlagevermögen
- Zuordnung von Anlagevermögen
- Abschreibungen
- Hallenbauvereine - Zwischenvermietungen
- Finanzierung, Zuordnung und Nutzungsänderung beim Anlagevermögen
- Verpachtung eines bisher selbst betriebenen steuerpflichtigen Betriebs
- Ausgliederung eines Teilbetriebs
- Vermietung von Vereinsanlagen

Vereinszweck und Tätigkeiten - Beispiele
- Sponsoring
- Fördervereine
- Wohlfahrt, Soziales, Mildtätigkeit
- Jugendförderung
- Sport
- Bildung
- Kultur
- Künstlersozialversicherung

Untergliederung von Vereinen
- Finanzielle Verwaltung der Untergliederungen
- Sonderkassen einzelner Sparten oder Gruppen
- Abrechnung einer Sportveranstaltung
- Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten
- Vollständigkeitserklärung der Vereinsabteilungen

Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen
- Umsatzsteuer bei Kooperationen
- Beispiel: Abrechnung einer Sportveranstaltung
- Auswirkungen der Abrechnung bei den Vereinen

Einnahmen aus Spenden
- Geldspenden
- Aufwandsspenden
- Buchen von Verrechnungen
- Sachspenden
- Aufzeichnungspflichten für Spenden
- Sammelbestätigungen

Rücklagen - Mittelverwendung im Verein
- Nachweis der zeitnahen Mittelverwendung
- Bildung von Rücklagen
- Funktion einer Betriebsmittelrücklage
- Zweckgebundene Rücklagen
- Rücklage im unternehmerischen Bereich
- Rücklage in der Vermögensverwaltung
- Wiederbeschaffungsrücklage
- Freie Rücklagen
- Kapitalbeteiligungsrücklage
- Darstellung von Rücklagen im Jahresabschluss

Der Jahresabschluss im Verein
- Einnahmen-Überschussrechnung
- Bilanz
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Darstellung der Entwicklung des Anlagevermögens (Komponenten-AfA)
- Darstellung des Anlagenspiegels des beweglichen Anlagevermögens

Rechenschaftsbericht und Erläuterungen zur Rechnungslegung
- Darstellung der Entwicklung der Mitgliederzahlen
- Darstellung der Höhe und Entwicklung der Rückstellungen
- Der Rücklagenspiegel im Jahresbericht
- Darstellung der Nachweise und Berechnungen zum Gemeinnützigkeitsrecht
- Rechenschaftsbericht des Vorstands
- Bestandsverzeichnis zum Anlagevermögen
- Aufstellung und Darstellung des Haushaltsplans (Etat)

Steuererklärungen im Verein
- Jahreserklärungen für gemeinnützige Vereine
- Abgabenordnung - die Grundlage des Steuerrechts
- ELSTER - Elektronische Steuererklärungen
- Körperschaftsteuererklärung ohne wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb
- Freistellungsbescheid und Feststellung der Gemeinnützigkeit
- Körperschaftsteuererklärung mit wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
- Gewerbesteuererklärung
- Umsatzsteuererklärung
- Umsatzsteuer-Voranmeldung
- Antrag auf Fristverlängerung
- Übertragung der Bilanzdaten
- Lohnsteuer-Anmeldung

Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung, Kassenprüfung, Betriebsprüfung
- Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung im Gemeinnützigkeitsrecht (§ 63 AO)
- Allgemeine Buchführungspflicht nach steuerlichen Vorgaben (§§ 140-148 AO)
- Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form (GoBD)
- Ordnungsmäßige Kassenführung
- Kassenprüfung im Verein
- Außenprüfung (Betriebsprüfung) durch das Finanzamt

Auszüge aus Gesetzen
- Abgabenordnung
- Bürgerliches Gesetzbuch
- Handelsgesetzbuch
- Einkommensteuergesetz
- Körperschaftsteuergesetz

Stichwortverzeichnis